稅法考試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.我國(guó)現(xiàn)行增值稅基本稅率是？A.6%B.9%C.13%D.17%2.個(gè)人所得稅綜合所得不包括？A.工資薪金所得B.財(cái)產(chǎn)租賃所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得3.企業(yè)所得稅基本稅率是？A.15%B.25%C.20%D.10%4.屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的是？A.普通化妝品B.白酒C.電動(dòng)汽車D.農(nóng)用拖拉機(jī)5.增值稅小規(guī)模納稅人通常征收率是？A.3%B.5%C.6%D.9%6.個(gè)稅子女教育專項(xiàng)附加扣除每月標(biāo)準(zhǔn)是？A.500元B.1000元C.2000元D.3000元7.小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率是？A.10%B.15%C.20%D.25%8.資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品是？A.煤炭B.自來(lái)水C.空氣D.塑料9.契稅納稅人是？A.出售方B.購(gòu)買方C.中介方D.政府10.印花稅應(yīng)稅憑證不包括？A.購(gòu)銷合同B.借款合同C.勞動(dòng)合同D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)單項(xiàng)選擇題答案：C、B、B、B、A、B、C、A、B、C多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.增值稅應(yīng)稅范圍包括？A.銷售貨物B.加工勞務(wù)C.修理修配勞務(wù)D.銷售不動(dòng)產(chǎn)2.個(gè)稅綜合所得包括？A.工資薪金B(yǎng).勞務(wù)報(bào)酬C.稿酬D.特許權(quán)使用費(fèi)3.消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品包括？A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車4.企業(yè)所得稅不征稅收入包括？A.財(cái)政撥款B.行政事業(yè)性收費(fèi)（財(cái)政管理）C.國(guó)債利息D.居民企業(yè)股息5.增值稅進(jìn)項(xiàng)不得抵扣的情形？A.簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目B.免征增值稅項(xiàng)目C.集體福利D.個(gè)人消費(fèi)6.個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除包括？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.住房貸款利息D.住房租金7.資源稅應(yīng)稅資源包括？A.原油B.天然氣C.金屬礦產(chǎn)D.非金屬礦產(chǎn)8.契稅征稅范圍包括？A.土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.房屋贈(zèng)與9.印花稅應(yīng)稅憑證包括？A.購(gòu)銷合同B.加工承攬合同C.建設(shè)工程勘察合同D.建筑安裝承包合同10.企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目包括？A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失多項(xiàng)選擇題答案：ABCD、ABCD、ABCD、AB、ABCD、ABCD、ABCD、ABCD、ABCD、ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅一般納稅人可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（）A.對(duì)B.錯(cuò)2.個(gè)稅偶然所得適用20%稅率。（）A.對(duì)B.錯(cuò)3.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=收入-不征稅-免稅-扣除-虧損。（）A.對(duì)B.錯(cuò)4.消費(fèi)稅僅在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）A.對(duì)B.錯(cuò)5.小規(guī)模納稅人月銷售額≤10萬(wàn)（季≤30萬(wàn)）免征增值稅。（）A.對(duì)B.錯(cuò)6.獨(dú)生子女贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除每月2000元。（）A.對(duì)B.錯(cuò)7.資源稅實(shí)行從價(jià)或從量計(jì)征。（）A.對(duì)B.錯(cuò)8.契稅由出售方繳納。（）A.對(duì)B.錯(cuò)9.印花稅納稅人包括立合同人、立據(jù)人等。（）A.對(duì)B.錯(cuò)10.公益性捐贈(zèng)在年度利潤(rùn)總額12%內(nèi)準(zhǔn)予扣除。（）A.對(duì)B.錯(cuò)判斷題答案：對(duì)、對(duì)、對(duì)、錯(cuò)、對(duì)、對(duì)、對(duì)、錯(cuò)、對(duì)、對(duì)簡(jiǎn)答題（總4題，每題5分）1.簡(jiǎn)述增值稅的基本概念。答案：對(duì)境內(nèi)銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的單位/個(gè)人，就其增值額征收的流轉(zhuǎn)稅。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅不征稅收入范圍。答案：財(cái)政撥款、財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)/政府性基金、國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。3.簡(jiǎn)述個(gè)稅綜合所得的計(jì)算方式。答案：按年合并工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)，減除6萬(wàn)/年及專項(xiàng)附加扣除后計(jì)稅。4.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的特點(diǎn)。答案：選擇性征收（特定消費(fèi)品）、價(jià)內(nèi)稅、單一環(huán)節(jié)（部分）、調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)。討論題（總4題，每題5分）1.討論小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠的意義。答案：降低小微企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，穩(wěn)定就業(yè)，增強(qiáng)市場(chǎng)活力，助力經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。2.討論個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除的作用。答案：減輕中低收入群體稅負(fù)，體現(xiàn)公平，鼓勵(lì)民生支出（教育、住房等），提升消費(fèi)能力。3.討論小型微利企業(yè)所