稅務(wù)會計考試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.增值稅一般納稅人銷售貨物的基本稅率是？A.13%B.9%C.6%D.3%2.企業(yè)所得稅的基本稅率是？A.15%B.20%C.25%D.33%3.下列屬于個人所得稅綜合所得的是？A.偶然所得B.工資薪金所得C.財產(chǎn)租賃所得D.利息所得4.卷煙消費稅征收環(huán)節(jié)是？A.僅生產(chǎn)B.僅批發(fā)C.僅零售D.生產(chǎn)+批發(fā)5.城建稅的計稅依據(jù)是？A.增值稅稅額B.消費稅稅額C.增值稅+消費稅稅額D.營業(yè)額6.印花稅納稅義務(wù)人是？A.合同簽訂雙方B.僅銷售方C.僅購買方D.僅單位7.企業(yè)公益性捐贈支出扣除限額是年度利潤總額的？A.12%B.15%C.20%D.30%8.小規(guī)模納稅人月銷售額不超過多少免征增值稅？A.10萬B.15萬C.20萬D.30萬9.住房貸款利息專項附加扣除最長期限是？A.120個月B.180個月C.240個月D.360個月10.企業(yè)所得稅免稅收入包括？A.國債利息收入B.財政撥款C.行政罰款D.贊助支出多項選擇題（每題2分，共10題）1.增值稅征稅范圍包括？A.銷售貨物B.加工勞務(wù)C.修理修配勞務(wù)D.銷售不動產(chǎn)2.企業(yè)所得稅不征稅收入包括？A.財政撥款B.行政事業(yè)性收費C.國債利息收入D.居民企業(yè)股息3.個人所得稅專項附加扣除項目有？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.住房貸款利息D.贍養(yǎng)老人4.消費稅應(yīng)稅消費品包括？A.白酒B.小汽車C.高檔化妝品D.實木地板5.城建稅稅率包括？A.7%B.5%C.3%D.1%6.印花稅應(yīng)稅憑證包括？A.購銷合同B.借款合同C.財產(chǎn)租賃合同D.營業(yè)賬簿7.企業(yè)所得稅稅前扣除原則有？A.真實性B.相關(guān)性C.合理性D.合法性8.增值稅進項稅額不得抵扣的情形有？A.簡易計稅項目B.免征增值稅項目C.集體福利D.個人消費9.個人所得稅居民納稅人判定標準有？A.境內(nèi)有住所B.境內(nèi)無住所但居住滿183天C.境內(nèi)無住所且居住不滿183天D.僅境內(nèi)有房產(chǎn)10.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠包括？A.小型微利企業(yè)優(yōu)惠B.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠C.研發(fā)費用加計扣除D.殘疾人員工資加計扣除判斷題（每題2分，共10題）1.一般納稅人可選擇簡易計稅方法。A.對B.錯2.應(yīng)納稅所得額=收入-不征稅-免稅-扣除-虧損。A.對B.錯3.綜合所得按年計算、按月預(yù)繳。A.對B.錯4.消費稅僅在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。A.對B.錯5.城建稅實行差別比例稅率。A.對B.錯6.資金賬簿按實收資本+資本公積計稅。A.對B.錯7.業(yè)務(wù)招待費按實際60%扣除，且不超收入5‰。A.對B.錯8.小規(guī)模納稅人不能開專用發(fā)票。A.對B.錯9.獨生子女贍養(yǎng)老人每月扣2000元。A.對B.錯10.國債利息是企業(yè)所得稅免稅收入。A.對B.錯簡答題（共4題，每題5分）1.簡述增值稅基本概念。答案：對銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)及進口貨物的單位和個人，就增值額征收的流轉(zhuǎn)稅。2.簡述企業(yè)所得稅不征稅收入范圍。答案：財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。3.簡述綜合所得個稅計算步驟。答案：綜合所得=工資+勞務(wù)+稿酬+特許權(quán)使用費；應(yīng)納稅所得額=綜合所得-6萬-專項扣除-專項附加扣除；應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)。4.簡述消費稅特點。答案：征稅范圍窄（特定消費品）；征收環(huán)節(jié)單一（多生產(chǎn)/批發(fā)）；稅率差異大（從價/從量/復(fù)合）；稅負可轉(zhuǎn)嫁。討論題（共4題，每題5分）1.小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件？答案：從事非限制行業(yè)；年應(yīng)納稅所得額≤300萬；從業(yè)人數(shù)≤300人；資產(chǎn)總額≤5000萬；優(yōu)惠稅率：100萬內(nèi)2.5%，100-300萬5%。2.進項稅額抵扣需滿足哪些條件？答案：取得合法憑證（專票等）；用于應(yīng)稅項目（非簡易/免稅/福利）；認證/勾選在期限內(nèi)；業(yè)務(wù)真實發(fā)生。3.子女教育專項附加扣除標準？答案：每個子女每月1000元；父母一方100%或雙方各50%；扣除期限：3周歲至全日制學(xué)歷教育結(jié)束。4.公益性捐贈稅前扣除規(guī)則？答案：年度利潤總額12%內(nèi)扣除；超過部分結(jié)轉(zhuǎn)3年；需通過公益性組織或縣級以上政府捐贈，取得合法憑證。答案單項選擇題1.A2.C3.B4.D5.C6.A7.A8.B9.C