企業(yè)內(nèi)部審計(jì)檢查表范例內(nèi)部審計(jì)檢查表是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控、合規(guī)管理的核心工具，它通過(guò)系統(tǒng)化的檢查項(xiàng)設(shè)計(jì)，幫助審計(jì)團(tuán)隊(duì)精準(zhǔn)識(shí)別經(jīng)營(yíng)管理中的漏洞與優(yōu)化空間。一份科學(xué)的檢查表不僅能提升審計(jì)效率，更能為企業(yè)內(nèi)部控制體系的完善提供依據(jù)。本文結(jié)合實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，整理多維度審計(jì)檢查表范例，并闡釋其應(yīng)用要點(diǎn)，供企業(yè)內(nèi)審人員參考。一、財(cái)務(wù)審計(jì)模塊檢查表財(cái)務(wù)審計(jì)聚焦資金流、資產(chǎn)負(fù)債及會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，是內(nèi)審的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。（一）會(huì)計(jì)核算規(guī)范性檢查檢查項(xiàng)目檢查內(nèi)容檢查方法評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)檢查結(jié)果--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------科目使用合規(guī)性會(huì)計(jì)科目設(shè)置是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，特殊業(yè)務(wù)（如租賃、金融工具）科目應(yīng)用是否準(zhǔn)確抽查記賬憑證、科目余額表，比對(duì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)與核算要求科目使用無(wú)重大偏差，特殊業(yè)務(wù)核算符合準(zhǔn)則規(guī)定憑證附件完整性記賬憑證后附原始單據(jù)（發(fā)票、合同、驗(yàn)收單等）是否齊全，與業(yè)務(wù)內(nèi)容是否匹配隨機(jī)抽取月度憑證，核查附件種類(lèi)、簽字手續(xù)附件齊全且與業(yè)務(wù)邏輯一致，簽字審批完整會(huì)計(jì)政策一致性會(huì)計(jì)政策（折舊方法、收入確認(rèn)原則等）是否年度內(nèi)一致，變更是否履行審批程序查閱會(huì)計(jì)政策文檔、董事會(huì)決議，比對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表政策一致或變更有合規(guī)審批，披露符合要求（二）資金管理合規(guī)性檢查檢查項(xiàng)目檢查內(nèi)容檢查方法評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)檢查結(jié)果--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------銀行賬戶管理銀行賬戶開(kāi)立、注銷(xiāo)是否經(jīng)授權(quán)審批，賬戶用途是否與備案一致調(diào)取賬戶清單，核對(duì)開(kāi)戶許可證、注銷(xiāo)回執(zhí)賬戶管理符合《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》，無(wú)違規(guī)開(kāi)戶資金支付審批付款申請(qǐng)是否經(jīng)分級(jí)授權(quán)（如金額維度），審批記錄是否完整抽查付款憑證，核查審批人簽字、審批單內(nèi)容付款審批流程合規(guī)，無(wú)越權(quán)審批現(xiàn)金管理規(guī)范庫(kù)存現(xiàn)金是否超限額，現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)是否至少季度一次突擊盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，查閱盤(pán)點(diǎn)記錄現(xiàn)金余額≤核定限額，盤(pán)點(diǎn)賬實(shí)差異及時(shí)整改（三）資產(chǎn)管理有效性檢查檢查項(xiàng)目檢查內(nèi)容檢查方法評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)檢查結(jié)果--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------固定資產(chǎn)臺(tái)賬臺(tái)賬是否記錄資產(chǎn)購(gòu)置、折舊、處置全流程信息，與財(cái)務(wù)賬是否一致抽取固定資產(chǎn)卡片，比對(duì)財(cái)務(wù)折舊計(jì)提表臺(tái)賬信息完整，賬實(shí)、賬賬一致存貨盤(pán)點(diǎn)管理存貨盤(pán)點(diǎn)周期是否合理（季度/年度），盤(pán)盈盤(pán)虧是否及時(shí)賬務(wù)處理參與或查閱盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，核查差異處理憑證盤(pán)點(diǎn)流程規(guī)范，差異處理合規(guī)無(wú)形資產(chǎn)管控?zé)o形資產(chǎn)（專(zhuān)利、軟件等）是否按規(guī)定攤銷(xiāo)，權(quán)屬證明是否妥善保管查閱攤銷(xiāo)計(jì)算表、權(quán)屬文件存檔記錄攤銷(xiāo)方法合規(guī)，權(quán)屬證明完整二、內(nèi)部控制模塊檢查表內(nèi)部控制審計(jì)關(guān)注流程制度的設(shè)計(jì)與執(zhí)行，防范運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。（一）流程制度執(zhí)行情況檢查檢查項(xiàng)目檢查內(nèi)容檢查方法評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)檢查結(jié)果--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------制度更新及時(shí)性核心制度（采購(gòu)、銷(xiāo)售、人事等）是否隨業(yè)務(wù)變化更新，更新后是否全員宣貫查閱制度修訂記錄，訪談部門(mén)員工制度版本為最新，員工知曉關(guān)鍵變更流程執(zhí)行一致性業(yè)務(wù)操作是否與制度流程一致（如采購(gòu)流程是否“申請(qǐng)-審批-驗(yàn)收”）跟蹤某筆業(yè)務(wù)全流程，比對(duì)制度要求操作與流程無(wú)重大偏差記錄歸檔完整性業(yè)務(wù)記錄（會(huì)議紀(jì)要、審批單等）是否按要求歸檔，保存期限是否合規(guī)抽查歸檔文件，核查保存期限（參考《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》）記錄完整可追溯，保存期限符合規(guī)定（二）授權(quán)審批機(jī)制檢查檢查項(xiàng)目檢查內(nèi)容檢查方法評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)檢查結(jié)果--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------權(quán)限矩陣清晰性是否制定《授權(quán)審批權(quán)限表》，明確各崗位/層級(jí)的審批范圍（如合同金額、報(bào)銷(xiāo)）查閱權(quán)限文件，訪談管理層權(quán)限劃分清晰，無(wú)模糊地帶越權(quán)審批監(jiān)控系統(tǒng)或人工是否對(duì)越權(quán)審批預(yù)警，歷史越權(quán)事件是否整改調(diào)取審批日志，核查異常審批無(wú)未整改的越權(quán)審批，監(jiān)控機(jī)制有效臨時(shí)授權(quán)合規(guī)性臨時(shí)授權(quán)（崗位交接、出差代簽）是否有書(shū)面記錄，期限是否明確抽查臨時(shí)授權(quán)文件，訪談被授權(quán)人臨時(shí)授權(quán)有記錄、有期限，無(wú)長(zhǎng)期代簽（三）不相容職務(wù)分離檢查檢查項(xiàng)目檢查內(nèi)容檢查方法評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)檢查結(jié)果--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------崗位設(shè)置合規(guī)性不相容崗位（出納與會(huì)計(jì)、采購(gòu)與驗(yàn)收）是否實(shí)質(zhì)分離，有無(wú)一人多崗違規(guī)繪制崗位分工圖，核查崗位說(shuō)明書(shū)不相容崗位無(wú)交叉任職，兼職需經(jīng)審批且風(fēng)險(xiǎn)可控操作權(quán)限隔離信息系統(tǒng)中，不相容操作權(quán)限（制單與審核）是否通過(guò)權(quán)限設(shè)置隔離登錄系統(tǒng)核查用戶權(quán)限，測(cè)試操作互斥性權(quán)限隔離有效，無(wú)越權(quán)操作可能輪崗機(jī)制執(zhí)行關(guān)鍵崗位（出納、采購(gòu)）是否定期輪崗（2-3年），輪崗記錄是否完整查閱輪崗計(jì)劃與執(zhí)行記錄，訪談員工輪崗制度執(zhí)行到位，交接手續(xù)完整三、合規(guī)性審計(jì)模塊檢查表合規(guī)性審計(jì)確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)符合法律法規(guī)、監(jiān)管要求及內(nèi)部規(guī)定。（一）法律法規(guī)遵循情況檢查檢查項(xiàng)目檢查內(nèi)容檢查方法評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)檢查結(jié)果--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------行業(yè)資質(zhì)合規(guī)企業(yè)是否持有必備資質(zhì)（生產(chǎn)許可證、經(jīng)營(yíng)許可證等），資質(zhì)是否在有效期內(nèi)查閱資質(zhì)證書(shū)，核查發(fā)證機(jī)關(guān)公示信息資質(zhì)齊全且有效，無(wú)超范圍經(jīng)營(yíng)勞動(dòng)用工合規(guī)勞動(dòng)合同簽訂率、社保繳納是否合規(guī)，加班工資計(jì)算是否符合《勞動(dòng)法》抽查勞動(dòng)合同、社保繳費(fèi)記錄，核算加班工資用工合規(guī)，無(wú)重大勞動(dòng)糾紛隱患稅務(wù)申報(bào)合規(guī)增值稅、所得稅等申報(bào)是否準(zhǔn)確，稅收優(yōu)惠享受是否符合政策要求比對(duì)納稅申報(bào)表與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，查閱優(yōu)惠政策文件申報(bào)準(zhǔn)確，優(yōu)惠享受合規(guī)（二）內(nèi)部規(guī)章制度執(zhí)行檢查檢查項(xiàng)目檢查內(nèi)容檢查方法評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)檢查結(jié)果--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------考勤制度執(zhí)行員工考勤記錄是否真實(shí)，請(qǐng)假、加班審批是否合規(guī)抽查考勤數(shù)據(jù)與審批單，實(shí)地觀察出勤情況考勤記錄真實(shí)，審批流程合規(guī)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)范報(bào)銷(xiāo)單據(jù)是否真實(shí)，報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)是否符合制度（如差旅補(bǔ)貼、招待費(fèi)限額）抽查報(bào)銷(xiāo)憑證，比對(duì)制度標(biāo)準(zhǔn)單據(jù)真實(shí)，報(bào)銷(xiāo)金額在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)信息安全合規(guī)員工是否遵守信息保密制度，系統(tǒng)權(quán)限是否按需分配訪談員工、核查系統(tǒng)權(quán)限日志，檢查保密協(xié)議簽訂保密制度執(zhí)行到位，權(quán)限分配合理四、風(fēng)險(xiǎn)管理模塊檢查表風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)聚焦風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估與應(yīng)對(duì)的有效性。（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估檢查檢查項(xiàng)目檢查內(nèi)容檢查方法評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)檢查結(jié)果--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------風(fēng)險(xiǎn)清單更新年度風(fēng)險(xiǎn)清單是否涵蓋市場(chǎng)、運(yùn)營(yíng)、合規(guī)等領(lǐng)域，風(fēng)險(xiǎn)描述是否具體查閱風(fēng)險(xiǎn)管理制度與最新風(fēng)險(xiǎn)清單風(fēng)險(xiǎn)清單覆蓋主要風(fēng)險(xiǎn)，描述清晰可衡量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估科學(xué)性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是否采用定性+定量方法（如風(fēng)險(xiǎn)矩陣法），結(jié)果是否與業(yè)務(wù)匹配分析風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，訪談風(fēng)險(xiǎn)管理人員評(píng)估方法科學(xué)，結(jié)果反映實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)水平風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是否建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)（如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率），指標(biāo)異常是否觸發(fā)預(yù)警調(diào)取預(yù)警系統(tǒng)數(shù)據(jù)，核查異常處理記錄預(yù)警指標(biāo)合理，異常處理及時(shí)（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施有效性檢查檢查項(xiàng)目檢查內(nèi)容檢查方法評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)檢查結(jié)果--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------應(yīng)對(duì)措施落地風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃（如“開(kāi)拓新市場(chǎng)降低客戶依賴(lài)”）是否按計(jì)劃執(zhí)行跟蹤措施執(zhí)行進(jìn)度，核查相關(guān)憑證措施執(zhí)行率≥80%，無(wú)重大偏差措施效果驗(yàn)證應(yīng)對(duì)措施實(shí)施后，風(fēng)險(xiǎn)水平是否降低（如客戶集中度從30%降至20%）對(duì)比措施實(shí)施前后的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)水平顯著降低，達(dá)到預(yù)期目標(biāo)資源保障充足風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是否配備足夠資源（資金、人力、技術(shù)），資源使用是否合規(guī)查閱資源配置方案，核查資源使用臺(tái)賬資源配置合理，使用合規(guī)（三）應(yīng)急管理機(jī)制檢查檢查項(xiàng)目檢查內(nèi)容檢查方法評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)檢查結(jié)果--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------應(yīng)急預(yù)案完備性是否針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)（火災(zāi)、供應(yīng)鏈中斷）制定應(yīng)急預(yù)案，是否包含處置流程、分工查閱應(yīng)急預(yù)案文檔，訪談應(yīng)急小組成員預(yù)案覆蓋關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)容可操作應(yīng)急演練頻率應(yīng)急預(yù)案是否定期演練（每年至少1次），演練后是否復(fù)盤(pán)優(yōu)化查閱演練記錄與復(fù)盤(pán)報(bào)告，觀察演練視頻（如有）演練頻率達(dá)標(biāo)，復(fù)盤(pán)后預(yù)案有優(yōu)化應(yīng)急物資儲(chǔ)備應(yīng)急物資（消防器材、備用物資）是否充足，是否定期檢查維護(hù)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)應(yīng)急物資，查閱維護(hù)記錄物資充足且有效，維護(hù)及時(shí)五、檢查表應(yīng)用與優(yōu)化建議1.個(gè)性化調(diào)整：結(jié)合行業(yè)特性（如制造業(yè)關(guān)注安全生產(chǎn)，科技企業(yè)關(guān)注知識(shí)產(chǎn)權(quán)）、業(yè)務(wù)規(guī)模調(diào)整檢查項(xiàng)。例如，小微企業(yè)可簡(jiǎn)化流程制度檢查，聚焦資金與合規(guī)核心