2025年醫(yī)院審計部工作總結及下一步工作計劃2025年，醫(yī)院審計部在院黨委、行政的領導下，緊扣“規(guī)范管理、防控風險、增值服務”核心職能，以《衛(wèi)生健康系統(tǒng)內部審計工作規(guī)定》《公立醫(yī)院內部控制管理辦法》為依據，圍繞醫(yī)院高質量發(fā)展目標，聚焦財務收支、基建工程、設備采購、醫(yī)保資金、經濟責任等關鍵領域，全年完成各類審計項目58項（含專項審計12項、常規(guī)審計36項、后續(xù)整改跟蹤10項），提出審計建議132條，推動修訂制度21項，核減工程及采購資金1246.8萬元，追回違規(guī)醫(yī)保資金89.3萬元，審計整改完成率98.6%，切實發(fā)揮了“經濟衛(wèi)士”“管理參謀”作用。現將本年度工作總結如下，并結合現存問題提出2026年工作計劃。一、2025年主要工作成效與具體實踐（一）以制度建設為基礎，構建全流程審計監(jiān)督體系本年度重點推進審計制度“廢改立”工作，結合醫(yī)院管理需求與最新政策要求，修訂《內部審計工作辦法》《基建項目審計實施細則》《經濟合同審計規(guī)范》等8項制度，新增《醫(yī)?；鹗褂脤ｍ棇徲嬛敢贰犊蒲薪涃M審計操作手冊》2項專項制度，明確審計范圍、流程、權限及質量控制標準。同時，建立“審計-整改-反饋”閉環(huán)機制，聯合紀檢、財務、質控等部門成立“監(jiān)督協(xié)同小組”，每季度召開聯席會議，共享監(jiān)督信息23條，推動解決跨部門管理漏洞5個（如耗材管理系統(tǒng)與財務系統(tǒng)數據不同步問題）。此外，完善審計質量復核制度，對30萬元以上審計項目實行“主審+復核”雙簽制，全年復核項目27項，修正審計結論偏差4項，確保審計結果客觀公正。（二）以重點領域為抓手，強化風險防控與價值創(chuàng)造1.財務收支與運營管理審計：圍繞“降本增效”目標，對全院28個業(yè)務科室及8個職能部門開展預算執(zhí)行與成本控制審計。通過比對預算編制與實際執(zhí)行數據，發(fā)現12個科室存在“重申請、輕執(zhí)行”問題（如某臨床科室設備購置預算執(zhí)行率僅42%），提出“預算編制與執(zhí)行掛鉤”“閑置設備內部調劑”建議，推動醫(yī)院修訂《預算管理辦法》，將執(zhí)行率納入科室績效考核，下半年全院預算執(zhí)行率提升至91.2%（同比提高8.7個百分點）。同時，針對往來款長期掛賬問題，重點審計3年以上應收賬款，清理呆賬21筆（金額136.5萬元），完善《往來款管理細則》，明確“誰經辦、誰負責”的清收責任。2.基建與設備采購審計：全年完成門診樓改造、ICU設備采購等18個基建及采購項目審計，送審金額1.27億元，核減1246.8萬元（綜合審減率9.8%）。在門診樓改造項目中，通過現場勘查與市場詢價，發(fā)現裝修材料單價虛高（如瓷磚報價高于市場價35%）、隱蔽工程簽證不實（如墻面基層處理多計200㎡）等問題，核減金額218萬元；在ICU設備采購審計中，重點核查招標文件技術參數設置是否存在“量身定制”傾向，調整3項排他性條款，避免潛在圍標風險，最終中標價較預算降低15.3%。此外，建立“事前-事中-事后”全過程跟蹤審計模式，對500萬元以上項目實施月度現場巡查，發(fā)現并糾正施工變更未審批、材料進場驗收不嚴等問題11項。3.醫(yī)保資金與醫(yī)療收費審計：緊扣醫(yī)保DRG支付改革與“國考”要求，聯合醫(yī)保辦對全院32個臨床科室開展醫(yī)?；鹗褂脤ｍ棇徲?。通過大數據分析（調取HIS系統(tǒng)、醫(yī)保結算數據26萬條），篩查出重復收費（如同一患者同一天收取2次靜脈穿刺費）、超標準收費（如普通病房按VIP病房計費）、串換項目（將甲類項目套用乙類編碼）等違規(guī)問題17類，涉及金額89.3萬元，全部追回并對相關科室負責人約談問責。同時，針對“高套病組”風險，抽取500份病歷進行人工復核，發(fā)現23份存在診斷編碼不準確問題，推動醫(yī)保辦完善“病歷-編碼-結算”三級審核機制，下半年醫(yī)保拒付率下降至0.3%（同比降低0.5個百分點）。4.經濟責任與專項審計：完成5名中層干部離任經濟責任審計，重點關注履職期間預算執(zhí)行、資產管理、廉潔從業(yè)等情況，發(fā)現某科室負責人存在“設備采購未按規(guī)定招標”“耗材庫存賬實不符”問題，提出“加強采購流程監(jiān)管”“定期盤點資產”建議，相關問題已全部整改并納入干部考核檔案。此外，開展科研經費專項審計，抽查20項院級/市級課題，發(fā)現3項存在“間接費用列支不規(guī)范”“協(xié)作費審批缺失”問題，推動科研處修訂《科研經費管理辦法》，明確“預算調整需經審計備案”“協(xié)作費需提供明細清單”等要求。（三）以整改落實為關鍵，推動審計成果轉化落地建立“問題清單-責任清單-整改清單”三單管理機制，對審計發(fā)現的132個問題逐項明確責任科室、整改時限及驗收標準。通過“現場督導+書面反饋+系統(tǒng)跟蹤”方式強化整改跟蹤，全年開展整改復查10次，下發(fā)整改提醒函7份，對2個整改滯后科室進行全院通報。同時，注重“治已病、防未病”，將高頻問題（如合同條款不嚴謹、驗收流程缺失）編制成《審計風險案例集》，組織全院300余名管理人員培訓學習，推動同類問題發(fā)生率下降62%。此外，將審計結果與科室績效考核、干部評優(yōu)掛鉤，2025年因審計問題扣減科室績效23萬元，2名干部取消年度評優(yōu)資格，切實增強整改剛性約束。（四）以能力建設為支撐，提升審計專業(yè)水平針對審計隊伍“老齡化”“知識結構單一”問題，全年組織內部培訓12次（涵蓋醫(yī)保政策、工程審計、數據分析等內容）、外部進修4人次（選派骨干參加國家衛(wèi)健委內部審計培訓），引進1名具備醫(yī)療行業(yè)經驗的注冊會計師，團隊中具備中級以上職稱人員占比提升至75%（同比提高15%）。同時，推進審計信息化建設，上線“智慧審計平臺”，對接HIS、財務、物資管理等8個系統(tǒng)，實現數據自動抓取與風險預警（如設置“單張發(fā)票超5萬元”“同一供應商連續(xù)中標”等預警規(guī)則），全年觸發(fā)預警信息47條，核查發(fā)現問題12個，審計效率提升40%。二、存在的問題與不足盡管本年度工作取得一定成效，但對照醫(yī)院高質量發(fā)展要求，仍存在以下短板：一是審計信息化深度不足，現有平臺僅實現基礎數據對接，智能分析模型（如DRG成本效益分析）尚未完全開發(fā)，對非結構化數據（如病歷、合同文本）的挖掘能力較弱；二是復合型人才短缺，既懂醫(yī)療業(yè)務又精通工程、醫(yī)保審計的人員不足，部分復雜項目需外聘專家，增加審計成本；三是審計成果轉化的系統(tǒng)性不夠，部分整改僅停留在“解決具體問題”層面，未深入分析制度漏洞與管理邏輯，導致個別問題（如耗材驗收不規(guī)范）反復發(fā)生；四是對新興領域（如互聯網醫(yī)院、醫(yī)共體財務）的審計覆蓋不足，相關審計標準與方法仍在探索階段。三、2026年工作計劃2026年，審計部將以“精準監(jiān)督、增值服務”為導向，聚焦醫(yī)院“十四五”規(guī)劃重點任務，重點推進以下工作：（一）深化制度創(chuàng)新，完善審計監(jiān)督體系修訂《內部審計質量控制標準》，明確不同類型審計項目的證據收集、報告撰寫、復核流程要求，引入第三方質量評估機制（每兩年委托外部機構對審計工作進行質量評價）。優(yōu)化“監(jiān)督協(xié)同小組”運行機制，與紀檢、內控、醫(yī)保等部門建立常態(tài)化信息共享平臺，定期交換問題線索與整改動態(tài)，形成監(jiān)督合力。探索“審計+調研”模式，針對醫(yī)院管理難點（如醫(yī)共體財務一體化、互聯網醫(yī)院收費規(guī)范）開展專題調研，提出系統(tǒng)性解決方案。（二）聚焦重點領域，提升審計監(jiān)督效能1.財務與運營審計：重點關注“國考”核心指標（如百元醫(yī)療收入消耗的衛(wèi)生材料、人員支出占比），對全院成本核算體系進行專項審計，核查成本分攤是否合理、數據是否真實，推動業(yè)財融合。開展“過緊日子”政策落實審計，檢查三公經費、會議培訓費用等支出是否符合節(jié)約要求，對超標準支出嚴格追責。2.基建與采購審計：將50萬元以上設備采購、200萬元以上基建項目全部納入全過程跟蹤審計，重點監(jiān)督“設計變更、材料認價、隱蔽工程驗收”等關鍵環(huán)節(jié)，探索引入BIM技術輔助工程審計，提升工程量核算準確性。建立供應商誠信檔案，對審計中發(fā)現的“圍標串標”“以次充好”供應商列入黑名單，限制參與醫(yī)院采購。3.醫(yī)保與收費審計：圍繞DRG/DIP支付改革，開發(fā)“病組成本-醫(yī)保支付-醫(yī)療質量”聯動分析模型，審計各病組盈虧情況及診療行為規(guī)范性，重點關注“低標準入院”“分解住院”等違規(guī)風險。聯合物價科對新開展醫(yī)療項目（如AI輔助診斷、細胞治療）收費標準進行合規(guī)性審查，確?！皯毡M收、合理收費”。4.經濟責任與專項審計：擴大經濟責任審計覆蓋面，將醫(yī)共體分院負責人、重點崗位（如藥庫、設備科）管理人員納入審計范圍，重點關注“三重一大”決策執(zhí)行、資產管理效益、廉潔從業(yè)情況。開展科研經費“后評價”審計，對結題1年內的課題進行跟蹤，評估經費使用效益及成果轉化情況，推動科研資源高效配置。（三）強化整改閉環(huán)，推動成果高效轉化建立“整改成效評估”機制，對整改完成事項從“問題是否解決”“制度是否完善”“同類問題是否復發(fā)”三個維度進行評價，評估結果與科室績效考核、干部晉升直接掛鉤。編制《審計成果應用手冊》，將典型案例、優(yōu)化建議分類整理，推送至相關科室作為管理參考。探索“審計建議書”制度，對普遍性、傾向性問題向院領導提交專題報告，為決策提供數據支撐（如針對耗材成本過高問題，提出“集中帶量采購”“SPD供應鏈管理”建議）。（四）加強能力建設，打造專業(yè)審計隊伍實施“人才強審”計劃，招聘1-2名具備工程審計、數據分析背景的專業(yè)人員，選派骨干到三甲醫(yī)院、會計師事務所跟崗學習，全年培訓時長不少于80學時。深化“智慧審計平臺”應用，開發(fā)醫(yī)保違規(guī)行為智能識別模塊（如利用自然語言處理技術分析病歷文本，篩查診斷與收費不匹配問題）、工程審計造價對比模塊（對接造價信息網自動比對材料單價），將非結構化數據利用率提升至60%以上。（五）探索新興領域，拓展審計監(jiān)督邊界