2026年戰(zhàn)略規(guī)劃預(yù)算師考試題及解析一、單選題（共10題，每題2分，合計(jì)20分）1.在制定2026年戰(zhàn)略規(guī)劃預(yù)算時(shí)，以下哪項(xiàng)因素對(duì)長三角地區(qū)制造業(yè)企業(yè)的短期財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)影響最為顯著？A.全國統(tǒng)一的稅收優(yōu)惠政策B.長三角一體化政策下的區(qū)域間物流成本變化C.行業(yè)整體的技術(shù)升級(jí)補(bǔ)貼D.企業(yè)自身的庫存周轉(zhuǎn)率波動(dòng)解析：長三角一體化政策直接影響區(qū)域內(nèi)企業(yè)的物流成本，而制造業(yè)企業(yè)的短期財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)高度依賴物流效率，因此B項(xiàng)最為顯著。全國性政策（A、C）影響相對(duì)滯后，企業(yè)自身庫存（D）屬于內(nèi)部管理范疇，影響范圍有限。2.若某科技公司計(jì)劃在2026年拓展東南亞市場(chǎng)，其戰(zhàn)略預(yù)算中應(yīng)優(yōu)先考慮哪項(xiàng)投入？A.國內(nèi)研發(fā)中心的擴(kuò)建資金B(yǎng).東南亞本地化營銷團(tuán)隊(duì)建設(shè)C.海外專利申請(qǐng)的標(biāo)準(zhǔn)化流程D.供應(yīng)鏈的全球分散化布局解析：拓展東南亞市場(chǎng)需重點(diǎn)投入本地化運(yùn)營，營銷團(tuán)隊(duì)是直接觸達(dá)客戶的核心資源，因此B項(xiàng)最優(yōu)先。研發(fā)（A）和專利（C）屬于長期投入，供應(yīng)鏈分散（D）需結(jié)合具體業(yè)務(wù)模式評(píng)估，但本地化團(tuán)隊(duì)見效更快。3.在評(píng)估某零售企業(yè)的2026年預(yù)算可行性時(shí)，分析師發(fā)現(xiàn)其線上渠道的客單價(jià)連續(xù)三個(gè)季度下滑，但線下門店客流穩(wěn)定。若保持整體營收目標(biāo)不變，分析師應(yīng)優(yōu)先調(diào)整哪項(xiàng)預(yù)算？A.線上渠道的營銷費(fèi)用B.線下門店的租金成本C.供應(yīng)鏈的庫存周轉(zhuǎn)率優(yōu)化D.人力資源的數(shù)字化培訓(xùn)預(yù)算解析：客單價(jià)下滑意味著線上渠道效率降低，此時(shí)應(yīng)優(yōu)先削減高投入但效果不明顯的營銷費(fèi)用（A），同時(shí)線下客流穩(wěn)定表明租金（B）和人力培訓(xùn)（D）調(diào)整彈性較小。庫存周轉(zhuǎn)（C）雖重要，但需結(jié)合銷售結(jié)構(gòu)綜合判斷。4.某能源企業(yè)計(jì)劃在2026年投資新型儲(chǔ)能技術(shù)，若采用滾動(dòng)預(yù)算模式，其預(yù)算調(diào)整頻率最可能為？A.每月一次B.每季度一次C.每半年一次D.每年一次解析：新型儲(chǔ)能技術(shù)受政策和技術(shù)迭代影響大，需動(dòng)態(tài)調(diào)整投入。滾動(dòng)預(yù)算的調(diào)整頻率應(yīng)與行業(yè)變化周期匹配，能源行業(yè)技術(shù)更新較慢，每季度調(diào)整更為合理。5.在制定2026年預(yù)算時(shí)，某制造企業(yè)發(fā)現(xiàn)原材料采購成本持續(xù)上漲，若需保持利潤率穩(wěn)定，分析師應(yīng)建議優(yōu)先調(diào)整哪項(xiàng)指標(biāo)？A.產(chǎn)品售價(jià)B.人工成本占比C.供應(yīng)鏈的冗余庫存水平D.營銷費(fèi)用率解析：原材料成本上漲時(shí)，維持利潤率最直接的方式是提價(jià)（A），其他選項(xiàng)調(diào)整效果較慢或需犧牲其他業(yè)務(wù)指標(biāo)。人工和營銷屬于可控成本，但調(diào)整空間有限。6.若某快消品牌計(jì)劃在2026年推出新產(chǎn)品，其預(yù)算編制過程中需重點(diǎn)考慮哪項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)？A.市場(chǎng)競爭加劇B.供應(yīng)鏈斷鏈C.稅收政策變動(dòng)D.門店租金上漲解析：新產(chǎn)品推廣的核心風(fēng)險(xiǎn)在于市場(chǎng)接受度，因此競爭加?。ˋ）是關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)。供應(yīng)鏈（B）、稅收（C）和租金（D）雖需關(guān)注，但影響相對(duì)間接。7.在評(píng)估某金融機(jī)構(gòu)的2026年預(yù)算時(shí)，分析師發(fā)現(xiàn)其信貸業(yè)務(wù)的不良率上升，若需控制風(fēng)險(xiǎn)，分析師應(yīng)建議優(yōu)先調(diào)整哪項(xiàng)業(yè)務(wù)指標(biāo)？A.信貸審批的嚴(yán)格程度B.信貸產(chǎn)品的利率水平C.信貸員團(tuán)隊(duì)的規(guī)模D.風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的計(jì)提比例解析：不良率上升需從源頭控制風(fēng)險(xiǎn)，調(diào)整審批嚴(yán)格程度（A）最直接。利率（B）和風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金（D）是結(jié)果性指標(biāo)，團(tuán)隊(duì)規(guī)模（C）調(diào)整滯后。8.若某醫(yī)藥企業(yè)計(jì)劃在2026年申報(bào)新藥，其預(yù)算中應(yīng)優(yōu)先保障哪項(xiàng)投入？A.專利訴訟費(fèi)用B.臨床試驗(yàn)的設(shè)備采購C.生產(chǎn)線擴(kuò)產(chǎn)的基建資金D.銷售渠道的返點(diǎn)政策解析：新藥申報(bào)的核心是臨床試驗(yàn)，設(shè)備采購是關(guān)鍵環(huán)節(jié)，因此B項(xiàng)最優(yōu)先。專利訴訟（A）和銷售政策（D）屬于衍生成本，基建（C）需結(jié)合產(chǎn)能規(guī)劃。9.在制定2026年預(yù)算時(shí)，某物流企業(yè)發(fā)現(xiàn)其跨境運(yùn)輸?shù)娜加统杀菊急冗^高，若需降低該項(xiàng)成本，分析師應(yīng)建議優(yōu)先調(diào)整哪項(xiàng)業(yè)務(wù)模式？A.優(yōu)化運(yùn)輸路線B.擴(kuò)大自有車隊(duì)規(guī)模C.轉(zhuǎn)向鐵路運(yùn)輸D.提高運(yùn)輸單價(jià)解析：燃油成本占比高時(shí)，優(yōu)化路線（A）是成本控制最直接的方式。鐵路運(yùn)輸（C）需考慮基礎(chǔ)設(shè)施和時(shí)效性，擴(kuò)大車隊(duì)（B）會(huì)加劇固定成本壓力，提價(jià)（D）影響客戶留存。10.若某零售企業(yè)計(jì)劃在2026年推出會(huì)員制，其預(yù)算中應(yīng)優(yōu)先考慮哪項(xiàng)投入？A.會(huì)員系統(tǒng)的開發(fā)費(fèi)用B.會(huì)員營銷的推廣費(fèi)用C.會(huì)員權(quán)益的采購成本D.會(huì)員管理的客服團(tuán)隊(duì)解析：會(huì)員制的核心是系統(tǒng)支撐，因此系統(tǒng)開發(fā)（A）最優(yōu)先。推廣（B）和權(quán)益采購（C）是后續(xù)環(huán)節(jié)，客服團(tuán)隊(duì)（D）需結(jié)合會(huì)員規(guī)模動(dòng)態(tài)配置。二、多選題（共5題，每題3分，合計(jì)15分）11.在制定2026年戰(zhàn)略預(yù)算時(shí)，某家電企業(yè)需考慮以下哪些因素對(duì)預(yù)算的影響？A.碳中和政策下的設(shè)備更新需求B.東南亞市場(chǎng)的匯率波動(dòng)C.國內(nèi)電商平臺(tái)的流量費(fèi)用上漲D.企業(yè)自身的研發(fā)投入強(qiáng)度E.國際貿(mào)易關(guān)稅的調(diào)整解析：該企業(yè)需關(guān)注政策（A）、國際市場(chǎng)（B、E）和內(nèi)部運(yùn)營（C、D）三大維度。碳中和影響生產(chǎn)成本，東南亞市場(chǎng)涉及匯率風(fēng)險(xiǎn)，電商流量和研發(fā)投入是核心經(jīng)營指標(biāo)。12.若某餐飲企業(yè)計(jì)劃在2026年拓展下沉市場(chǎng)，其預(yù)算中可能需優(yōu)先增加以下哪些投入？A.供應(yīng)鏈的冷鏈物流成本B.本地化營銷的渠道費(fèi)用C.門店租金的補(bǔ)貼申請(qǐng)D.員工培訓(xùn)的標(biāo)準(zhǔn)化流程E.線上外賣平臺(tái)的傭金支出解析：下沉市場(chǎng)拓展需重點(diǎn)投入本地化運(yùn)營（B）和外賣渠道（E），同時(shí)冷鏈物流（A）和標(biāo)準(zhǔn)化培訓(xùn)（D）是保障服務(wù)質(zhì)量的基礎(chǔ)。租金補(bǔ)貼（C）視政策而定。13.在評(píng)估某制造企業(yè)的2026年預(yù)算時(shí)，分析師發(fā)現(xiàn)其原材料采購依賴單一供應(yīng)商，此時(shí)需重點(diǎn)關(guān)注以下哪些風(fēng)險(xiǎn)？A.供應(yīng)鏈斷鏈B.采購價(jià)格波動(dòng)C.替代材料的研發(fā)投入D.供應(yīng)商的回款周期E.企業(yè)的庫存周轉(zhuǎn)率解析：單一供應(yīng)商模式需關(guān)注斷鏈（A）、價(jià)格波動(dòng)（B）和替代方案（C），同時(shí)回款周期（D）和庫存（E）也需監(jiān)控，以避免資金鏈風(fēng)險(xiǎn)。14.若某金融機(jī)構(gòu)計(jì)劃在2026年推出智能投顧業(yè)務(wù)，其預(yù)算中可能需優(yōu)先增加以下哪些投入？A.人工智能算法的研發(fā)費(fèi)用B.投顧團(tuán)隊(duì)的規(guī)模擴(kuò)張C.風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)的建設(shè)D.客戶數(shù)據(jù)的合規(guī)化處理E.智能投顧產(chǎn)品的推廣費(fèi)用解析：智能投顧的核心是技術(shù)（A、C、D），同時(shí)需考慮團(tuán)隊(duì)（B）和推廣（E），以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)落地。風(fēng)控和合規(guī)是金融業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)投入。15.在制定2026年預(yù)算時(shí)，某快消企業(yè)發(fā)現(xiàn)其線上渠道的退貨率持續(xù)上升，此時(shí)分析師應(yīng)建議優(yōu)先關(guān)注以下哪些問題？A.產(chǎn)品包裝的優(yōu)化B.客服團(tuán)隊(duì)的響應(yīng)速度C.供應(yīng)鏈的庫存冗余D.線上營銷的精準(zhǔn)度E.門店退貨政策的調(diào)整解析：線上退貨率高需從產(chǎn)品包裝（A）、客服效率（B）、供應(yīng)鏈庫存（C）和營銷精準(zhǔn)度（D）四個(gè)維度分析，門店退貨政策（E）影響較小。三、簡答題（共3題，每題5分，合計(jì)15分）16.某能源企業(yè)計(jì)劃在2026年投資碳捕捉技術(shù)，若采用零基預(yù)算模式，其預(yù)算編制過程需重點(diǎn)關(guān)注哪些要素？解析：零基預(yù)算要求從零開始評(píng)估每項(xiàng)投入的必要性，碳捕捉項(xiàng)目需重點(diǎn)關(guān)注：（1）政策補(bǔ)貼的確定性；（2）技術(shù)成熟度和減排效果；（3）投資回收期和財(cái)務(wù)可行性；（4）對(duì)供應(yīng)鏈的長期影響。17.某零售企業(yè)計(jì)劃在2026年推出無人便利店，其預(yù)算編制過程中可能需優(yōu)先解決哪些問題？解析：無人便利店的核心問題包括：（1）技術(shù)投入的合理性（如攝像頭、AI算法成本）；（2）供應(yīng)鏈的即時(shí)配送匹配；（3）客戶接受度的測(cè)試方案；（4）監(jiān)管政策的合規(guī)性。18.在制定2026年預(yù)算時(shí)，某科技公司發(fā)現(xiàn)其研發(fā)投入占比過高，但產(chǎn)品市場(chǎng)轉(zhuǎn)化率較低，此時(shí)分析師應(yīng)建議優(yōu)先采取哪些措施？解析：研發(fā)效率低需從以下方面優(yōu)化：（1）聚焦核心技術(shù)方向，減少分散投入；（2）加強(qiáng)研發(fā)與市場(chǎng)的聯(lián)動(dòng)，縮短轉(zhuǎn)化周期；（3）引入外部合作（如高校、初創(chuàng)公司）；（4）調(diào)整預(yù)算考核機(jī)制，從“投入”轉(zhuǎn)向“產(chǎn)出”。四、計(jì)算題（共2題，每題10分，合計(jì)20分）19.某制造企業(yè)計(jì)劃在2026年推出新產(chǎn)品，預(yù)計(jì)首年銷量為10萬件，單位成本為80元，目標(biāo)利潤率為20%。若原材料價(jià)格上漲10%，企業(yè)需調(diào)整售價(jià)或成本以維持利潤率，計(jì)算其可行的調(diào)整方案。解析：（1）原利潤目標(biāo)：10萬件×80元×20%=160萬元（2）原材料上漲后，單位成本為88元，總成本增加8萬元（3）為維持利潤率，需通過提價(jià)或降本：-提價(jià)方案：設(shè)售價(jià)為P，則（P-88）×10萬=160萬元，解得P=144元（提價(jià)20%）-降本方案：若售價(jià)不變（仍為80元），需將單位成本降至72元（降價(jià)18%）20.某零售企業(yè)計(jì)劃在2026年拓展東南亞市場(chǎng)，預(yù)計(jì)首年?duì)I收目標(biāo)為1000萬美元，營銷費(fèi)用占營收的15%，人力成本占20%。若東南亞市場(chǎng)的競爭加劇，企業(yè)需將營銷費(fèi)用率提升至25%以保持市場(chǎng)份額，計(jì)算其需調(diào)整的營收目標(biāo)或人力成本占比。解析：（1）原費(fèi)用結(jié)構(gòu)：營銷150萬美元，人力200萬美元（2）新營銷費(fèi)用：1000萬美元×25%=250萬美元，需增加100萬美元（3）若維持原人力成本，需減少營收目標(biāo)：-設(shè)新營收為X，則150+0.25X+0.20X=1000，解得X≈615萬美元（4）若維持原營收，需降低人力成本占比：-新營收下的人力成本上限為200萬美元，占比為20%時(shí)不變，占比需降至16%（200/1250）五、論述題（1題，15分）21.某家電企業(yè)計(jì)劃在2026年推出智能家居產(chǎn)品線，其預(yù)算編制過程中需考慮哪些戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？如何通過預(yù)算手段進(jìn)行控制？解析：戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)：（1）市場(chǎng)接受度不足：智能家居滲透率仍低，需投入大量營銷驗(yàn)證需求；（2）技術(shù)整合難度：多設(shè)備協(xié)同需投入研發(fā)，但失敗率較高；（3）供應(yīng)鏈適配性：傳統(tǒng)家電供應(yīng)鏈難以支撐智能產(chǎn)品需求。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：（1）投入產(chǎn)出不匹配：研發(fā)和營銷費(fèi)用占比過高，但