2026年稅務籌劃顧問面試題及答案一、單選題（每題2分，共10題）1.某企業(yè)2025年境內(nèi)應納稅所得額為200萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。企業(yè)計劃通過投資研發(fā)費用加計扣除政策進行稅務籌劃，已知研發(fā)費用加計扣除比例為75%。若企業(yè)2026年研發(fā)費用投入為80萬元，則其2026年應納企業(yè)所得稅為多少萬元？A.40B.45C.50D.552.某個體工商戶2025年經(jīng)營所得應納稅所得額為30萬元，其所在省份規(guī)定的經(jīng)營所得適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為1.5萬元。若該個體工商戶2026年通過合理分攤家庭費用減少應納稅所得額至25萬元，其2026年應納稅額為多少元？A.3.5萬元B.4萬元C.4.5萬元D.5萬元3.某居民企業(yè)2025年境內(nèi)外所得分別為100萬元（稅率25%）和50萬元（稅率10%），其境外所得可抵免的稅額為10萬元。若2026年該企業(yè)境內(nèi)外所得分別為120萬元和60萬元，且境外所得可抵免稅額仍為10萬元，則2026年該企業(yè)應納稅額為多少萬元？A.38B.40C.42D.444.某企業(yè)2025年通過購買國債獲得利息收入10萬元，已知國債利息免稅。若2026年該企業(yè)通過持有至到期投資獲得利息收入15萬元，且該投資符合免稅條件，則其2026年應納稅所得額減少多少萬元？A.15B.10C.5D.05.某個人投資者2025年從上市公司獲得股息紅利10萬元，該股息紅利適用股息紅利所得稅率為50%。若2026年該投資者從另一上市公司獲得股息紅利20萬元，且該上市公司為高新技術(shù)企業(yè)，股息紅利免稅，則其2026年應納稅所得額減少多少萬元？A.10B.15C.20D.25二、多選題（每題3分，共5題）6.以下哪些情況下，企業(yè)可享受小微企業(yè)增值稅減免政策？A.年應納稅銷售額不超過100萬元B.職工人數(shù)不超過100人C.資產(chǎn)總額不超過500萬元D.實際稅負超過3%7.以下哪些費用不得在企業(yè)所得稅前扣除？A.職工工資合理支出B.與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的贊助支出C.存貨跌價準備D.超標的業(yè)務招待費8.以下哪些情形下，個人投資者可享受個人所得稅遞延納稅政策？A.購買商業(yè)健康險B.購買個人養(yǎng)老金C.投資企業(yè)股權(quán)D.購買長期護理險9.以下哪些稅收優(yōu)惠政策適用于高新技術(shù)企業(yè)？A.企業(yè)所得稅稅率減按15%B.研發(fā)費用加計扣除75%C.軟件企業(yè)增值稅即征即退D.股息紅利免稅10.以下哪些情形可能導致企業(yè)稅務風險增加？A.稅收政策理解錯誤B.收入確認不合規(guī)C.成本費用虛假列支D.境外所得抵免計算錯誤三、判斷題（每題1分，共10題）11.企業(yè)通過關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤，若稅務機關(guān)認定其存在避稅行為，可對其處以罰款并補繳稅款。（正確/錯誤）12.個體工商戶的經(jīng)營者可以同時享受個人所得稅專項附加扣除政策。（正確/錯誤）13.居民企業(yè)來源于境外的股息、紅利所得，在滿足條件的情況下可全額免稅。（正確/錯誤）14.企業(yè)購買環(huán)保設備可享受增值稅即征即退政策。（正確/錯誤）15.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，其經(jīng)營所得直接征收個人所得稅。（正確/錯誤）16.企業(yè)通過捐贈給公益性社會組織獲得稅前扣除資格，必須通過公益性捐贈稅前扣除資格認證。（正確/錯誤）17.高新技術(shù)企業(yè)認定有效期為3年，期滿后需重新申請認定。（正確/錯誤）18.個人投資者從上市公司獲得的股息紅利，若持股期限超過1年，可享受免稅政策。（正確/錯誤）19.企業(yè)通過購買國債獲得的利息收入，在計算企業(yè)所得稅時可直接抵扣應納稅所得額。（正確/錯誤）20.小規(guī)模納稅人適用3%的增值稅征收率，且不可享受增值稅減免政策。（正確/錯誤）四、簡答題（每題5分，共4題）21.簡述企業(yè)通過研發(fā)費用加計扣除政策進行稅務籌劃的要點。（要求：結(jié)合實際案例，說明政策適用條件和操作步驟）22.簡述個人投資者通過投資長期護理險享受個人所得稅遞延納稅政策的操作流程。（要求：說明政策背景、適用對象和具體操作步驟）23.簡述企業(yè)如何通過合理安排關(guān)聯(lián)交易降低稅務風險？（要求：結(jié)合《企業(yè)所得稅法》相關(guān)規(guī)定，說明關(guān)聯(lián)交易定價原則和風險防范措施）24.簡述小規(guī)模納稅人享受增值稅減免政策的條件及操作要點。（要求：結(jié)合2025年最新政策，說明減免條件、申報流程和注意事項）五、計算題（每題10分，共2題）25.某企業(yè)2025年境內(nèi)應納稅所得額為300萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。企業(yè)計劃通過以下方式進行稅務籌劃：-投資研發(fā)費用200萬元，享受75%加計扣除；-通過購買環(huán)保設備獲得增值稅即征即退100萬元；-通過公益性捐贈100萬元，且符合稅前扣除條件。若2026年企業(yè)應納稅所得額仍為300萬元，則其2026年實際應納企業(yè)所得稅為多少萬元？（要求：列出計算步驟，說明各項稅收優(yōu)惠的抵扣效果）26.某個人投資者2025年從上市公司獲得股息紅利20萬元，持股期限為2年，該股息紅利適用稅率為50%。2026年該投資者從另一上市公司獲得股息紅利30萬元，持股期限為1年，且該上市公司為高新技術(shù)企業(yè)，股息紅利免稅。若該投資者2025年應納稅所得額為50萬元，2026年應納稅所得額為60萬元，則其2026年實際應納稅額為多少萬元？（要求：說明股息紅利免稅政策對納稅額的影響，并列出計算步驟）答案及解析一、單選題1.答案：B解析：研發(fā)費用加計扣除75%，即額外扣除60萬元（80×75%），則應納稅所得額為140萬元（200-60），應納所得稅為35萬元（140×25%），但企業(yè)實際應納稅額為45萬元（200×25%），政策未完全抵扣，需補繳10萬元。2.答案：A解析：經(jīng)營所得適用稅率為20%，速算扣除1.5萬元，應納稅額為3.5萬元（25×20%-1.5）。3.答案：A解析：2026年境內(nèi)外所得分別為180萬元（120×25%）和6萬元（60×10%），應納稅額為42萬元（180×25%+6×10%），但境外可抵免10萬元，實際應納稅額為38萬元（42-10）。4.答案：D解析：國債利息免稅，但持有至到期投資利息若符合條件也可免稅，故應納稅所得額減少0萬元。5.答案：C解析：2026年股息紅利免稅，減少應納稅所得額20萬元，即節(jié)省20×50%=10萬元，但實際減少應納稅所得額20萬元。二、多選題6.答案：A、B、C解析：小微企業(yè)增值稅減免條件為年應納稅銷售額不超過100萬元、職工人數(shù)不超過100人、資產(chǎn)總額不超過500萬元，實際稅負超過3%不在此列。7.答案：B、D解析：職工工資合理支出和存貨跌價準備可扣除，與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的贊助支出和超標的業(yè)務招待費不可扣除。8.答案：A、B、D解析：商業(yè)健康險、個人養(yǎng)老金和長期護理險可享受遞延納稅政策，股權(quán)投資不在此列。9.答案：A、B、C解析：高新技術(shù)企業(yè)享受15%所得稅率、75%研發(fā)費用加計扣除和軟件企業(yè)增值稅即征即退，股息紅利免稅不適用于所有高新技術(shù)企業(yè)。10.答案：A、B、C、D解析：稅收政策理解錯誤、收入確認不合規(guī)、成本費用虛假列支和境外所得抵免計算錯誤均可能導致稅務風險。三、判斷題11.正確解析：關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤若被認定為避稅行為，稅務機關(guān)可處罰款并補繳稅款。12.正確解析：個體工商戶經(jīng)營者可同時享受專項附加扣除政策。13.錯誤解析：境外股息紅利所得可免稅需滿足“間接控制”等條件，并非全額免稅。14.錯誤解析：環(huán)保設備可享受企業(yè)所得稅稅前扣除，但非增值稅即征即退。15.正確解析：個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，其經(jīng)營所得直接征收個人所得稅。16.正確解析：公益性捐贈需認證才能稅前扣除。17.正確解析：高新技術(shù)企業(yè)認定有效期3年，期滿需重新申請。18.正確解析：持股超過1年的股息紅利免稅。19.錯誤解析：國債利息免稅，不可抵扣應納稅所得額。20.錯誤解析：小規(guī)模納稅人適用3%征收率，且可享受增值稅減免政策。四、簡答題21.研發(fā)費用加計扣除政策要點-政策適用條件：企業(yè)研發(fā)費用投入符合《研發(fā)費用加計扣除管理辦法》規(guī)定，需取得相關(guān)資質(zhì)認證。-操作步驟：企業(yè)需建立研發(fā)費用輔助賬，委托專業(yè)機構(gòu)進行審核，并在申報時提交相關(guān)證明材料。-案例說明：某制造業(yè)企業(yè)2025年研發(fā)費用投入100萬元，通過加計扣除政策額外扣除75萬元，應納稅所得額減少75萬元，實際應納稅額降低37.5萬元（假設稅負25%）。22.個人所得稅遞延納稅政策操作流程-政策背景：為鼓勵個人購買長期護理保險，稅法允許遞延繳納相關(guān)保費對應的稅款。-適用對象：符合條件的個人，需通過保險公司或稅務平臺進行操作。-操作步驟：選擇合規(guī)的長期護理險產(chǎn)品，繳納保費后向稅務機關(guān)申報，并在領取保險金時補繳稅款。23.關(guān)聯(lián)交易稅務風險防范-定價原則：關(guān)聯(lián)交易定價需符合獨立交易原則，參考市場價格或成本加成法。-風險防范：企業(yè)需建立關(guān)聯(lián)交易定價機制，保留交易憑證，定期進行稅務自查。24.小規(guī)模納稅人增值稅減免政策-減免條件：年應納稅銷售額不超過500萬元，且符合小微企業(yè)標準。-申報流程：通過電子稅務局申報，選擇減免選項，系統(tǒng)自動計算減免稅額。-注意事項：需及時更新銷售額和納稅人身份信息，避免因超標準被追繳稅款。五、計算題25.實際應納企業(yè)所得稅計算-應納稅所得額：300萬元-研發(fā)費用加計扣除：200×75%=150萬元-環(huán)保設備增值稅即征即退：100萬元-公益性捐贈扣除：100萬元-實際應納稅所得