2025四川九洲電器股份有限公司招聘審計(jì)崗擬錄用人員筆試歷年參考題庫(kù)附帶答案詳解一、選擇題從給出的選項(xiàng)中選擇正確答案（共50題）1、某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，公司某項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值與實(shí)際價(jià)值存在差異。審計(jì)人員需要對(duì)這一情況進(jìn)行深入分析，判斷可能存在的問(wèn)題。以下哪種情況最可能導(dǎo)致這種差異？A.固定資產(chǎn)折舊政策執(zhí)行不當(dāng)B.資產(chǎn)管理部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)溝通不暢C.存在未入賬的資產(chǎn)減值損失D.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作不扎實(shí)2、在企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)中，以下哪項(xiàng)原則最能體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性要求？A.職責(zé)分離原則B.授權(quán)審批原則C.監(jiān)督檢查原則D.成本效益原則3、某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在審查采購(gòu)流程時(shí)發(fā)現(xiàn)，部分供應(yīng)商資質(zhì)審核不嚴(yán)格，存在潛在風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型是：A.操作風(fēng)險(xiǎn)B.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)C.信用風(fēng)險(xiǎn)D.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)4、在財(cái)務(wù)審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度存在明顯缺陷，最適宜采取的措施是：A.立即終止審計(jì)工作B.增加實(shí)質(zhì)性程序的范圍和頻率C.要求被審計(jì)單位更換財(cái)務(wù)人員D.直接出具否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告5、在內(nèi)部控制制度中，以下哪項(xiàng)原則要求企業(yè)建立相互制約的崗位分工體系：A.成本效益原則B.制衡性原則C.適應(yīng)性原則D.重要性原則6、某企業(yè)2024年度營(yíng)業(yè)收入為8000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為5200萬(wàn)元，期間費(fèi)用為1200萬(wàn)元，投資收益為300萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為80萬(wàn)元，所得稅費(fèi)用為400萬(wàn)元。該企業(yè)2024年度凈利潤(rùn)為多少萬(wàn)元？A.1520萬(wàn)元B.1620萬(wàn)元C.1820萬(wàn)元D.2020萬(wàn)元7、在內(nèi)部審計(jì)工作中，下列哪項(xiàng)原則要求審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持客觀公正的態(tài)度，不得因個(gè)人利益或其他因素影響審計(jì)判斷？A.獨(dú)立性原則B.客觀性原則C.專(zhuān)業(yè)勝任能力原則D.保密性原則8、某企業(yè)2024年度營(yíng)業(yè)收入為8000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為5200萬(wàn)元，期間費(fèi)用為1200萬(wàn)元，投資收益為200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為50萬(wàn)元，所得稅費(fèi)用為320萬(wàn)元。該企業(yè)2024年度凈利潤(rùn)為多少萬(wàn)元？A.1610萬(wàn)元B.1630萬(wàn)元C.1810萬(wàn)元D.1840萬(wàn)元9、內(nèi)部審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)采取的首要措施是：A.立即向管理層報(bào)告B.擴(kuò)大審計(jì)程序范圍C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)對(duì)審計(jì)的影響并制定應(yīng)對(duì)措施D.終止審計(jì)工作10、某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)發(fā)現(xiàn)，采購(gòu)部門(mén)在執(zhí)行采購(gòu)合同時(shí)存在程序不規(guī)范問(wèn)題，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理？A.直接向總經(jīng)理匯報(bào)，要求立即終止相關(guān)合同B.詳細(xì)記錄發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)影響程度，提出改進(jìn)建議C.通知采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人后，等待其自行整改D.在審計(jì)報(bào)告中簡(jiǎn)單提及，不做深入分析11、在對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行合規(guī)性審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)支出憑證不齊全，正確的審計(jì)程序應(yīng)該是：A.要求被審計(jì)單位補(bǔ)充提供相關(guān)原始憑證，并核實(shí)其真實(shí)性B.直接認(rèn)定該項(xiàng)支出為違規(guī)支出C.忽略此項(xiàng)問(wèn)題，繼續(xù)其他項(xiàng)目審計(jì)D.將問(wèn)題轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門(mén)自行處理12、某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在審查采購(gòu)流程時(shí)發(fā)現(xiàn)，部分采購(gòu)合同存在供應(yīng)商資質(zhì)審查不嚴(yán)格、采購(gòu)價(jià)格偏離市場(chǎng)平均水平等問(wèn)題。為加強(qiáng)內(nèi)部控制，審計(jì)部門(mén)建議完善采購(gòu)管理制度。這一審計(jì)建議主要體現(xiàn)了內(nèi)部審計(jì)的哪種職能？A.經(jīng)濟(jì)鑒證職能B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能C.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能D.經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)職能13、在對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員需要驗(yàn)證銀行存款余額的真實(shí)性。下列審計(jì)程序中最能有效驗(yàn)證銀行存款真實(shí)性的方法是：A.檢查銀行存款日記賬記錄B.向銀行函證銀行存款余額C.核對(duì)銀行對(duì)賬單與企業(yè)賬面余額D.檢查銀行存款收支憑證14、某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在審查采購(gòu)流程時(shí)發(fā)現(xiàn)，部分采購(gòu)合同的審批程序存在缺陷，可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)首先采取的措施是：A.立即向企業(yè)高層匯報(bào)所有發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題B.與相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)溝通，了解問(wèn)題產(chǎn)生的原因C.完善采購(gòu)合同審批制度和流程D.對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行問(wèn)責(zé)處理15、在企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊計(jì)提存在錯(cuò)誤，導(dǎo)致當(dāng)期費(fèi)用被低估。這一錯(cuò)誤主要影響的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目是：A.營(yíng)業(yè)收入和凈利潤(rùn)B.固定資產(chǎn)凈值和凈利潤(rùn)C(jī).流動(dòng)資產(chǎn)和負(fù)債D.所有者權(quán)益和其他綜合收益16、某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)發(fā)現(xiàn)，銷(xiāo)售部門(mén)在客戶(hù)信用評(píng)估方面存在程序不規(guī)范的問(wèn)題，導(dǎo)致壞賬損失增加。按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)人員在報(bào)告此問(wèn)題時(shí)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注哪一方面？A.銷(xiāo)售人員的個(gè)人責(zé)任追究B.客戶(hù)信用評(píng)估流程的改進(jìn)措施C.壞賬損失的具體金額計(jì)算D.銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)人的管理失職17、在對(duì)企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，發(fā)現(xiàn)采購(gòu)申請(qǐng)、審批、執(zhí)行、驗(yàn)收等關(guān)鍵環(huán)節(jié)存在職責(zé)分離不充分的情況，最可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)是：A.采購(gòu)成本上升B.采購(gòu)周期延長(zhǎng)C.舞弊和錯(cuò)誤發(fā)生D.供應(yīng)商關(guān)系惡化18、某企業(yè)發(fā)現(xiàn)一筆應(yīng)收賬款長(zhǎng)期無(wú)法收回，經(jīng)多方調(diào)查確認(rèn)該客戶(hù)已破產(chǎn)且無(wú)清償能力，根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，應(yīng)如何處理這筆款項(xiàng)？A.繼續(xù)掛賬等待收回B.轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外支出C.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備或直接核銷(xiāo)D.轉(zhuǎn)為其他應(yīng)收款19、在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)控制活動(dòng)存在設(shè)計(jì)缺陷，可能導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，此時(shí)最恰當(dāng)?shù)奶幚矸绞绞牵篈.忽略該缺陷繼續(xù)評(píng)價(jià)B.直接認(rèn)定為重大缺陷C.評(píng)估該缺陷的影響程度并考慮補(bǔ)償控制D.立即停止業(yè)務(wù)活動(dòng)20、在財(cái)務(wù)審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在虛構(gòu)銷(xiāo)售交易的情況，這種舞弊行為主要影響財(cái)務(wù)報(bào)表的哪項(xiàng)認(rèn)定？A.完整性認(rèn)定B.發(fā)生認(rèn)定C.準(zhǔn)確性認(rèn)定D.分類(lèi)認(rèn)定21、企業(yè)內(nèi)部控制制度中，以下哪項(xiàng)措施最能體現(xiàn)"不相容職務(wù)分離"原則？A.定期輪換會(huì)計(jì)人員工作崗位B.重大財(cái)務(wù)決策需集體審批C.記賬人員與出納人員分別設(shè)置D.建立財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)權(quán)限管理22、某企業(yè)2024年度營(yíng)業(yè)收入為8000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為5200萬(wàn)元，期間費(fèi)用為1200萬(wàn)元，投資收益為300萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為150萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為80萬(wàn)元，所得稅費(fèi)用為420萬(wàn)元。該企業(yè)2024年度的凈利潤(rùn)為多少萬(wàn)元？A.1450萬(wàn)元B.1230萬(wàn)元C.1650萬(wàn)元D.1380萬(wàn)元23、根據(jù)內(nèi)部控制的基本要求，以下哪項(xiàng)措施最能體現(xiàn)不相容職務(wù)分離原則？A.財(cái)務(wù)經(jīng)理同時(shí)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算和出納工作B.采購(gòu)申請(qǐng)、審批、執(zhí)行和驗(yàn)收由不同人員負(fù)責(zé)C.銷(xiāo)售部門(mén)統(tǒng)一管理客戶(hù)信息和收款業(yè)務(wù)D.倉(cāng)庫(kù)管理員同時(shí)負(fù)責(zé)庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)工作24、某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在審查采購(gòu)流程時(shí)發(fā)現(xiàn)，部分采購(gòu)合同簽訂前未按規(guī)定進(jìn)行供應(yīng)商資質(zhì)審查，這種風(fēng)險(xiǎn)屬于：A.操作風(fēng)險(xiǎn)B.信用風(fēng)險(xiǎn)C.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)D.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)25、在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中，以下哪項(xiàng)最能體現(xiàn)內(nèi)部控制的"制衡性原則"：A.建立完善的授權(quán)審批制度B.實(shí)施不相容職務(wù)分離控制C.定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督D.建立有效的信息溝通機(jī)制26、某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在審查采購(gòu)流程時(shí)發(fā)現(xiàn)，部分采購(gòu)訂單未經(jīng)適當(dāng)授權(quán)即被執(zhí)行，這主要反映了企業(yè)內(nèi)部控制中的哪個(gè)方面存在缺陷？A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通27、下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)的特征？A.充分性B.適當(dāng)性C.時(shí)效性D.相關(guān)性28、某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在審查采購(gòu)業(yè)務(wù)時(shí)發(fā)現(xiàn)，采購(gòu)部門(mén)存在未經(jīng)授權(quán)人員審批大額采購(gòu)合同的情況。按照內(nèi)部控制要求，審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型是：A.操作風(fēng)險(xiǎn)B.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)C.信用風(fēng)險(xiǎn)D.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)29、在對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率明顯下降，同時(shí)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例也在降低。這種情況下，審計(jì)師最應(yīng)該關(guān)注的問(wèn)題是：A.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)B.資產(chǎn)減值的充分性C.收入確認(rèn)的及時(shí)性D.費(fèi)用分類(lèi)的準(zhǔn)確性30、某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在審查采購(gòu)業(yè)務(wù)時(shí)發(fā)現(xiàn)，采購(gòu)人員與供應(yīng)商之間存在不正當(dāng)利益關(guān)系，這種風(fēng)險(xiǎn)屬于：A.操作風(fēng)險(xiǎn)B.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)C.舞弊風(fēng)險(xiǎn)D.信用風(fēng)險(xiǎn)31、在內(nèi)部審計(jì)工作中，審計(jì)人員獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，以下哪種方法獲得的證據(jù)證明力最強(qiáng)：A.詢(xún)問(wèn)被審計(jì)單位員工B.觀察業(yè)務(wù)流程執(zhí)行情況C.重新計(jì)算關(guān)鍵數(shù)據(jù)D.獲取外部獨(dú)立第三方證明32、某企業(yè)年度財(cái)務(wù)報(bào)告顯示，其流動(dòng)資產(chǎn)為800萬(wàn)元，流動(dòng)負(fù)債為400萬(wàn)元，速動(dòng)資產(chǎn)為500萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)該企業(yè)的流動(dòng)比率和速動(dòng)比率分別是多少？A.流動(dòng)比率2.0，速動(dòng)比率1.25B.流動(dòng)比率1.6，速動(dòng)比率1.0C.流動(dòng)比率2.0，速動(dòng)比率1.0D.流動(dòng)比率1.6，速動(dòng)比率1.2533、在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部環(huán)境要素的內(nèi)容？A.治理結(jié)構(gòu)和機(jī)構(gòu)設(shè)置B.人力資源政策和員工勝任能力C.資金活動(dòng)管理和資產(chǎn)管理D.企業(yè)文化和社會(huì)責(zé)任34、某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在審查采購(gòu)流程時(shí)發(fā)現(xiàn)，部分采購(gòu)合同缺少必要的審批手續(xù)，且存在重復(fù)采購(gòu)?fù)?lèi)物資的情況。為加強(qiáng)內(nèi)部控制，審計(jì)部門(mén)建議完善采購(gòu)制度。從審計(jì)角度看，這種情況主要反映了哪方面的問(wèn)題？A.采購(gòu)人員專(zhuān)業(yè)能力不足B.內(nèi)部控制制度執(zhí)行不到位C.供應(yīng)商管理存在缺陷D.采購(gòu)預(yù)算編制不合理35、在對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊計(jì)提方法在本年度發(fā)生了變更，但企業(yè)未在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中進(jìn)行充分披露。根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則要求，這種做法違反了財(cái)務(wù)信息的哪項(xiàng)質(zhì)量特征？A.可靠性B.可比性C.及時(shí)性D.可理解性36、在企業(yè)內(nèi)部控制體系中，以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部監(jiān)督的基本要求？A.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度B.定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作C.將所有財(cái)務(wù)權(quán)限集中于一人D.及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正內(nèi)部控制缺陷37、某企業(yè)年度財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，流動(dòng)資產(chǎn)總額為500萬(wàn)元，流動(dòng)負(fù)債總額為300萬(wàn)元，存貨價(jià)值為150萬(wàn)元。該企業(yè)速動(dòng)比率是多少？A.1.67B.1.17C.0.67D.1.5038、某企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，一筆應(yīng)收賬款的賬齡分析顯示，其中包含大量超過(guò)3年仍未收回的款項(xiàng)。按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的事項(xiàng)是：A.壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分B.銷(xiāo)售收入確認(rèn)是否準(zhǔn)確C.現(xiàn)金流量計(jì)算是否正確D.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備是否合理39、在對(duì)企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商選擇程序不規(guī)范，存在未經(jīng)招標(biāo)直接指定供應(yīng)商的情況。這種內(nèi)控缺陷主要影響的是：A.資產(chǎn)安全性和采購(gòu)成本控制B.收入確認(rèn)的及時(shí)性C.費(fèi)用分?jǐn)偟臏?zhǔn)確性D.負(fù)債計(jì)量的可靠性40、某企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，財(cái)務(wù)部門(mén)存在賬實(shí)不符的情況，經(jīng)過(guò)深入調(diào)查發(fā)現(xiàn)是由于內(nèi)部控制制度執(zhí)行不到位導(dǎo)致的。按照審計(jì)程序，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)首先采取的措施是：A.立即向企業(yè)管理層報(bào)告發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題B.對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰處理C.詳細(xì)記錄發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題并分析原因D.直接修改錯(cuò)誤的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)41、在對(duì)企業(yè)存貨進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)期末存貨賬面價(jià)值明顯高于市場(chǎng)價(jià)值，根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)要求，企業(yè)應(yīng)當(dāng)：A.繼續(xù)按賬面價(jià)值進(jìn)行核算B.計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備C.立即處置全部存貨D.調(diào)整銷(xiāo)售價(jià)格以匹配賬面價(jià)值42、某企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)收賬款明細(xì)賬中存在多筆長(zhǎng)期掛賬的款項(xiàng)，且部分客戶(hù)已失去聯(lián)系。審計(jì)人員在評(píng)估這些應(yīng)收賬款的可收回性時(shí)，最應(yīng)該關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)是：A.應(yīng)收賬款的完整性認(rèn)定B.應(yīng)收賬款的存在性認(rèn)定C.應(yīng)收賬款的計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定D.應(yīng)收賬款的分類(lèi)認(rèn)定43、在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度存在重大缺陷，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)采取的措施是：A.立即終止審計(jì)業(yè)務(wù)B.增加實(shí)質(zhì)性程序的范圍和數(shù)量C.要求被審計(jì)單位更換管理層D.減少審計(jì)程序以提高效率44、某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在審查采購(gòu)流程時(shí)發(fā)現(xiàn)，部分采購(gòu)合同存在審批程序不規(guī)范、供應(yīng)商選擇缺乏充分競(jìng)爭(zhēng)等問(wèn)題。審計(jì)人員在撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下哪項(xiàng)原則？A.相關(guān)性原則B.重要性原則C.客觀性原則D.全面性原則45、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，審計(jì)師需要對(duì)固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和折舊政策進(jìn)行重點(diǎn)審查。以下哪種情況最可能導(dǎo)致固定資產(chǎn)賬面價(jià)值不準(zhǔn)確？A.折舊方法變更過(guò)于頻繁B.預(yù)計(jì)凈殘值估計(jì)不合理C.固定資產(chǎn)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一D.折舊計(jì)算方式過(guò)于復(fù)雜46、某企業(yè)2024年?duì)I業(yè)收入為8000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為5200萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用為800萬(wàn)元，管理費(fèi)用為600萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為200萬(wàn)元，投資收益為150萬(wàn)元，則該企業(yè)2024年?duì)I業(yè)利潤(rùn)為多少萬(wàn)元？A.1200萬(wàn)元B.1350萬(wàn)元C.2800萬(wàn)元D.1500萬(wàn)元47、下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的表述，正確的是：A.內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性高于外部審計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)主要為外部利益相關(guān)者服務(wù)C.內(nèi)部審計(jì)可以參與被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理決策D.內(nèi)部審計(jì)是組織內(nèi)部控制的重要組成部分48、某企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)發(fā)現(xiàn)一筆應(yīng)收賬款長(zhǎng)期掛賬，經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)客戶(hù)已破產(chǎn)清算，該筆款項(xiàng)確實(shí)無(wú)法收回。按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，企業(yè)應(yīng)如何處理這筆應(yīng)收賬款？A.繼續(xù)掛賬，等待可能的清償B.確認(rèn)壞賬損失，沖減應(yīng)收賬款C.轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款科目D.作為營(yíng)業(yè)外收入處理49、在內(nèi)部控制體系中，以下哪項(xiàng)原則強(qiáng)調(diào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立相互制約、相互監(jiān)督的崗位設(shè)置機(jī)制？A.全面性原則B.制衡性原則C.適應(yīng)性原則D.成本效益原則50、某企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，一筆應(yīng)收賬款的賬齡分析顯示：1年以?xún)?nèi)的占60%，1-2年的占25%，2-3年的占10%，3年以上的占5%。根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)于不同賬齡的應(yīng)收賬款應(yīng)計(jì)提不同比例的壞賬準(zhǔn)備，1年以?xún)?nèi)計(jì)提5%，1-2年計(jì)提10%，2-3年計(jì)提30%，3年以上計(jì)提50%。如果該筆應(yīng)收賬款總額為200萬(wàn)元，則應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備總額為多少萬(wàn)元？A.15萬(wàn)元B.18萬(wàn)元C.20萬(wàn)元D.25萬(wàn)元

參考答案及解析1.【參考答案】C【解析】固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與實(shí)際價(jià)值的差異，主要體現(xiàn)在資產(chǎn)減值方面。當(dāng)資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備，但若企業(yè)未及時(shí)識(shí)別和處理減值情況，就會(huì)導(dǎo)致賬面價(jià)值虛高。選項(xiàng)A折舊政策問(wèn)題會(huì)影響折舊計(jì)算，但不直接導(dǎo)致價(jià)值差異；選項(xiàng)B屬于管理問(wèn)題；選項(xiàng)D是基礎(chǔ)核算問(wèn)題。減值損失的未及時(shí)確認(rèn)是造成賬面價(jià)值與實(shí)際價(jià)值差異的直接原因。2.【參考答案】A【解析】職責(zé)分離原則是內(nèi)部控制的核心原則之一，要求將不相容職務(wù)進(jìn)行分離，確保執(zhí)行、記錄、保管、監(jiān)督等職能相互獨(dú)立。對(duì)于內(nèi)部審計(jì)而言，必須保持獨(dú)立性才能客觀公正地開(kāi)展工作，職責(zé)分離恰好為審計(jì)獨(dú)立性提供了制度保障。授權(quán)審批原則主要控制權(quán)力行使；監(jiān)督檢查原則關(guān)注過(guò)程控制；成本效益原則注重投入產(chǎn)出，都不如職責(zé)分離直接體現(xiàn)獨(dú)立性要求。3.【參考答案】B【解析】采購(gòu)流程中供應(yīng)商資質(zhì)審核不嚴(yán)格主要涉及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)因未遵循相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或內(nèi)部規(guī)章制度而可能遭受的法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失或聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。供應(yīng)商資質(zhì)審核是合規(guī)管理的重要環(huán)節(jié)，審核不嚴(yán)格可能導(dǎo)致與不符合資質(zhì)要求的供應(yīng)商合作，違反相關(guān)法規(guī)要求。4.【參考答案】B【解析】當(dāng)內(nèi)部控制存在缺陷時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)增加實(shí)質(zhì)性程序來(lái)獲取更充分的審計(jì)證據(jù)。內(nèi)部控制缺陷意味著依賴(lài)內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)增加，因此需要通過(guò)擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性程序的范圍和頻率來(lái)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確保審計(jì)質(zhì)量。這是審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制缺陷的標(biāo)準(zhǔn)做法。5.【參考答案】B【解析】制衡性原則是內(nèi)部控制的基本原則之一，要求企業(yè)建立相互制約、相互監(jiān)督的崗位分工體系，確保不相容職務(wù)相互分離，形成有效的制衡機(jī)制，防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)。6.【參考答案】A【解析】?jī)衾麧?rùn)計(jì)算步驟：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-期間費(fèi)用+投資收益=8000-5200-1200+300=1900萬(wàn)元；利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=1900+100-80=1920萬(wàn)元；凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用=1920-400=1520萬(wàn)元。7.【參考答案】B【解析】客觀性原則是內(nèi)部審計(jì)的基本原則之一，要求審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)保持客觀公正的態(tài)度，以事實(shí)為依據(jù)，不受個(gè)人偏見(jiàn)、利益沖突或其他因素的影響，確保審計(jì)結(jié)論的公正性和可信度。獨(dú)立性原則主要指審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的獨(dú)立地位。8.【參考答案】A【解析】?jī)衾麧?rùn)計(jì)算：營(yíng)業(yè)收入8000-營(yíng)業(yè)成本5200-期間費(fèi)用1200+投資收益200+營(yíng)業(yè)外收入80-營(yíng)業(yè)外支出50-所得稅費(fèi)用320=1610萬(wàn)元。按照利潤(rùn)表結(jié)構(gòu)，凈利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-期間費(fèi)用+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出-所得稅費(fèi)用。9.【參考答案】C【解析】根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，當(dāng)發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)首先評(píng)估該風(fēng)險(xiǎn)對(duì)整個(gè)審計(jì)工作的影響程度，然后制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，包括調(diào)整審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。這是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的基本要求，確保審計(jì)質(zhì)量的同時(shí)合理分配審計(jì)資源。10.【參考答案】B【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)的核心職能是發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)并提出建設(shè)性建議。面對(duì)內(nèi)控缺陷，審計(jì)人員應(yīng)客觀記錄問(wèn)題事實(shí)，分析潛在風(fēng)險(xiǎn)影響，從制度層面提出可行性改進(jìn)措施，既體現(xiàn)了審計(jì)的監(jiān)督職能，又發(fā)揮了咨詢(xún)建議作用。11.【參考答案】A【解析】審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)憑證不全時(shí)，應(yīng)執(zhí)行審計(jì)程序要求被審計(jì)單位補(bǔ)充完整，同時(shí)對(duì)補(bǔ)充的憑證進(jìn)行真實(shí)性、合法性驗(yàn)證。這是審計(jì)證據(jù)充分性要求的體現(xiàn)，既保證了審計(jì)質(zhì)量，也給被審計(jì)單位提供了說(shuō)明機(jī)會(huì)，符合審計(jì)規(guī)范要求。12.【參考答案】C【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能是指對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保其合規(guī)性和有效性。本題中審計(jì)部門(mén)發(fā)現(xiàn)采購(gòu)流程中的問(wèn)題并提出完善制度的建議，正是履行監(jiān)督職能的體現(xiàn)，通過(guò)監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)管理漏洞并提出改進(jìn)建議。13.【參考答案】B【解析】向銀行函證是驗(yàn)證銀行存款真實(shí)性的最有效方法，因?yàn)殂y行作為第三方獨(dú)立機(jī)構(gòu)提供的信息具有較高的可靠性。通過(guò)銀行回函可以確認(rèn)企業(yè)在該銀行的實(shí)際存款余額，避免企業(yè)虛列銀行存款的情況，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)準(zhǔn)確性。14.【參考答案】B【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)的目的是發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并促進(jìn)改進(jìn)。當(dāng)發(fā)現(xiàn)控制缺陷時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)首先與相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行溝通，了解問(wèn)題產(chǎn)生的具體原因和背景情況，這樣才能準(zhǔn)確判斷問(wèn)題的性質(zhì)和影響程度，為后續(xù)制定針對(duì)性的改進(jìn)建議奠定基礎(chǔ)。直接匯報(bào)或問(wèn)責(zé)都可能導(dǎo)致溝通不充分，影響問(wèn)題解決效果。15.【參考答案】B【解析】折舊計(jì)提錯(cuò)誤直接影響固定資產(chǎn)的賬面凈值（累計(jì)折舊錯(cuò)誤）和當(dāng)期費(fèi)用。折舊費(fèi)用被低估會(huì)導(dǎo)致當(dāng)期凈利潤(rùn)虛高，同時(shí)固定資產(chǎn)凈值被高估。這一錯(cuò)誤不直接影響營(yíng)業(yè)收入、流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目，主要在資產(chǎn)負(fù)債表的固定資產(chǎn)項(xiàng)目和利潤(rùn)表的凈利潤(rùn)項(xiàng)目中體現(xiàn)。審計(jì)師需要調(diào)整相關(guān)賬目，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。16.【參考答案】B【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)的核心目標(biāo)是幫助組織改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和治理過(guò)程。發(fā)現(xiàn)客戶(hù)信用評(píng)估程序不規(guī)范的問(wèn)題后，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注流程改進(jìn)，提出完善信用評(píng)估體系的建議，以防范類(lèi)似風(fēng)險(xiǎn)再次發(fā)生，而不是單純追究個(gè)人責(zé)任。17.【參考答案】C【解析】職責(zé)分離是內(nèi)部控制的基本原則，采購(gòu)業(yè)務(wù)中申請(qǐng)、審批、執(zhí)行、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)相互分離。當(dāng)職責(zé)分離不充分時(shí)，同一人員可能操控多個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，容易發(fā)生舞弊行為（如虛假采購(gòu)、收受回扣）和錯(cuò)誤，因此C選項(xiàng)最為準(zhǔn)確。18.【參考答案】C【解析】根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備或按照規(guī)定程序核銷(xiāo)。這是為了真實(shí)反映企業(yè)資產(chǎn)狀況，避免虛增資產(chǎn)。當(dāng)確認(rèn)客戶(hù)無(wú)力償還時(shí)，應(yīng)按規(guī)定程序處理，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。19.【參考答案】C【解析】?jī)?nèi)部控制缺陷的處理應(yīng)遵循風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則。發(fā)現(xiàn)設(shè)計(jì)缺陷時(shí)，需要評(píng)估其可能造成的影響程度和范圍，同時(shí)考慮是否存在其他補(bǔ)償性控制措施可以降低風(fēng)險(xiǎn)。只有在影響重大且無(wú)有效補(bǔ)償控制時(shí)，才認(rèn)定為重大缺陷，這樣處理既科學(xué)又符合成本效益原則。20.【參考答案】B【解析】虛構(gòu)銷(xiāo)售交易屬于"發(fā)生"認(rèn)定的問(wèn)題。發(fā)生認(rèn)定是指記錄的交易和事項(xiàng)已發(fā)生，且與被審計(jì)單位有關(guān)。虛構(gòu)銷(xiāo)售意味著實(shí)際上并未發(fā)生這些銷(xiāo)售交易，但被記錄在賬上，違反了發(fā)生認(rèn)定。完整性認(rèn)定是防止漏記已發(fā)生的交易，準(zhǔn)確性認(rèn)定是金額記錄準(zhǔn)確，分類(lèi)認(rèn)定是交易記入恰當(dāng)賬戶(hù)，均不符合題意。21.【參考答案】C【解析】不相容職務(wù)分離是指將容易產(chǎn)生錯(cuò)誤或舞弊的職務(wù)進(jìn)行分離，使其相互制約。記賬人員與出納人員分離是典型的不相容職務(wù)分離，出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付，記賬人員負(fù)責(zé)賬務(wù)處理，兩者分離可有效防止挪用資金等舞弊行為。A項(xiàng)是人員管理措施，B項(xiàng)是決策控制，D項(xiàng)是系統(tǒng)控制，都不是職務(wù)分離的核心體現(xiàn)。22.【參考答案】A【解析】?jī)衾麧?rùn)的計(jì)算公式為：凈利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-期間費(fèi)用+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出-所得稅費(fèi)用。代入數(shù)據(jù)：8000-5200-1200+300+150-80-420=1450萬(wàn)元。23.【參考答案】B【解析】不相容職務(wù)分離是內(nèi)部控制的重要原則，要求將可能發(fā)生錯(cuò)誤或舞弊的職務(wù)進(jìn)行分離。采購(gòu)業(yè)務(wù)中的申請(qǐng)、審批、執(zhí)行、驗(yàn)收四個(gè)環(huán)節(jié)應(yīng)由不同人員負(fù)責(zé)，形成相互制約，避免一人全程操作可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。24.【參考答案】C【解析】合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)因違反法律法規(guī)、監(jiān)管要求或內(nèi)部規(guī)章制度而面臨的風(fēng)險(xiǎn)。題中描述的采購(gòu)合同簽訂前未按規(guī)定進(jìn)行供應(yīng)商資質(zhì)審查，違反了企業(yè)內(nèi)部的采購(gòu)管理規(guī)定，屬于典型的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)通常指操作失誤或系統(tǒng)故障造成的損失風(fēng)險(xiǎn)；信用風(fēng)險(xiǎn)主要涉及交易對(duì)手違約；市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)則與市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)相關(guān)。25.【參考答案】B【解析】制衡性原則要求在設(shè)計(jì)和運(yùn)行內(nèi)部控制時(shí)，通過(guò)職責(zé)分工、權(quán)限分配等方式形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。不相容職務(wù)分離是制衡性原則的典型體現(xiàn)，如采購(gòu)與驗(yàn)收、會(huì)計(jì)記錄與資產(chǎn)保管、授權(quán)與執(zhí)行等職務(wù)必須分離，防止同一人承擔(dān)不相容的職責(zé)。其他選項(xiàng)雖然也是內(nèi)控的重要內(nèi)容，但主要體現(xiàn)其他內(nèi)控原則。26.【參考答案】C【解析】控制活動(dòng)是指企業(yè)為確保管理層指令得到執(zhí)行而制定的政策和程序。采購(gòu)訂單未經(jīng)適當(dāng)授權(quán)執(zhí)行，說(shuō)明企業(yè)在授權(quán)審批這一控制活動(dòng)環(huán)節(jié)存在缺陷，屬于控制活動(dòng)范疇。27.【參考答案】C【解析】審計(jì)證據(jù)的特征包括充分性（數(shù)量要求）、適當(dāng)性（質(zhì)量要求，包含相關(guān)性和可靠性）和相關(guān)性。時(shí)效性雖然在審計(jì)工作中重要，但不是審計(jì)證據(jù)的基本特征，審計(jì)證據(jù)的核心是充分性、適當(dāng)性和相關(guān)性。28.【參考答案】B【解析】未經(jīng)授權(quán)人員審批大額采購(gòu)合同主要涉及企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度的執(zhí)行問(wèn)題，屬于合規(guī)性問(wèn)題。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)違反法律法規(guī)、監(jiān)管要求或內(nèi)部規(guī)章制度而面臨法律制裁、監(jiān)管處罰等風(fēng)險(xiǎn)。采購(gòu)審批權(quán)限的違反直接構(gòu)成合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，因此B項(xiàng)正確。29.【參考答案】B【解析】應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率下降說(shuō)明資金回收效率降低，而壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例同時(shí)降低，存在矛盾。正常情況下，周轉(zhuǎn)率下降時(shí)應(yīng)提高壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例。這種反向變化表明資產(chǎn)減值準(zhǔn)備可能計(jì)提不足，存在資產(chǎn)價(jià)值高估風(fēng)險(xiǎn)，因此B項(xiàng)正確。30.【參考答案】C【解析】舞弊風(fēng)險(xiǎn)是指由于欺詐、腐敗或其他非法行為導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。采購(gòu)人員與供應(yīng)商之間的不正當(dāng)利益關(guān)系屬于典型的舞弊行為，通過(guò)不正當(dāng)手段謀取私利，損害企業(yè)利益。操作風(fēng)險(xiǎn)主要指流程、人員、系統(tǒng)等操作環(huán)節(jié)的問(wèn)題；合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)指違反法律法規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)；信用風(fēng)險(xiǎn)指對(duì)方違約的風(fēng)險(xiǎn)。本題中描述的情況明顯屬于舞弊風(fēng)險(xiǎn)。31.【參考答案】D【解析】審計(jì)證據(jù)的證明力從強(qiáng)到弱依次為：外部獨(dú)立第三方證明>重新計(jì)算>觀察>詢(xún)問(wèn)。外部獨(dú)立第三方證明具有較高的客觀性和獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位影響，因此證明力最強(qiáng)。重新計(jì)算屬于審計(jì)人員獨(dú)立驗(yàn)證，證明力較強(qiáng)。觀察和詢(xún)問(wèn)容易受到主觀因素影響，證明力相對(duì)較弱。32.【參考答案】A【解析】流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債=800÷400=2.0；速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債=500÷400=1.25。流動(dòng)比率反映企業(yè)短期償債能力，一般認(rèn)為2:1較為合適；速動(dòng)比率剔除了存貨等變現(xiàn)能力較差的資產(chǎn)，更加嚴(yán)格地衡量短期償債能力。33.【參考答案】C【解析】?jī)?nèi)部環(huán)境包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置、權(quán)責(zé)分配、人力資源政策、企業(yè)文化和社會(huì)責(zé)任等要素，是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。資金活動(dòng)管理和資產(chǎn)管理屬于控制活動(dòng)要素，是具體的控制措施和方法，不屬于內(nèi)部環(huán)境范疇。34.【參考答案】B【解析】本題考查內(nèi)部控制審計(jì)相關(guān)知識(shí)。題干中提到"采購(gòu)合同缺少必要的審批手續(xù)"和"重復(fù)采購(gòu)"，這表明雖然可能存在制度設(shè)計(jì)，但在執(zhí)行環(huán)節(jié)存在漏洞，缺乏有效的內(nèi)部監(jiān)督和制衡機(jī)制，屬于內(nèi)部控制執(zhí)行不到位的典型表現(xiàn)。審批手續(xù)缺失違反了內(nèi)控的授權(quán)批準(zhǔn)控制要求，重復(fù)采購(gòu)說(shuō)明缺乏有效的采購(gòu)計(jì)劃和庫(kù)存管理控制。35.【參考答案】B【解析】本題考查會(huì)計(jì)信息質(zhì)量特征。固定資產(chǎn)折舊方法的變更會(huì)影響不同會(huì)計(jì)期間的折舊費(fèi)用，進(jìn)而影響利潤(rùn)等財(cái)務(wù)指標(biāo)。如果不充分披露，將導(dǎo)致不同會(huì)計(jì)期間的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失去可比性，無(wú)法準(zhǔn)確判斷企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)變化情況?？杀刃砸笸黄髽I(yè)不同時(shí)期的會(huì)計(jì)信息能夠相互比較，包括會(huì)計(jì)政策變更的充分披露，以保證財(cái)務(wù)信息的連續(xù)性和可比性。36.【參考答案】C【解析】?jī)?nèi)部監(jiān)督要求建立相互制衡的監(jiān)督機(jī)制，將所有財(cái)務(wù)權(quán)限集中于一人違背了制衡原則，容易產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)通過(guò)制度建設(shè)、定期審計(jì)等方式及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正缺陷。37.【參考答案】B【解析】速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)-存貨）/流動(dòng)負(fù)債=（500-150）/300=350/300=1.17。速動(dòng)比率反映企業(yè)短期償債能力，扣除存貨是因?yàn)榇尕涀儸F(xiàn)能力相對(duì)較弱。38.【參考答案】A【解析】應(yīng)收賬款賬齡超過(guò)3年屬于長(zhǎng)期掛賬，根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)賬齡長(zhǎng)短和回收可能性合理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)大量超期應(yīng)收賬款時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的充分性，確保財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)反映企業(yè)資產(chǎn)狀況。39.【參考答案】A【解析】采購(gòu)環(huán)節(jié)內(nèi)控缺陷直接影響企業(yè)資產(chǎn)安全和成本控制。未經(jīng)招標(biāo)直接指定供應(yīng)商可能導(dǎo)致采購(gòu)價(jià)格偏高、質(zhì)量難以保證，甚至存在利益輸送風(fēng)險(xiǎn)，影響資產(chǎn)安全性和采購(gòu)成本的有效控制。40.【參考答案】C【解析】審計(jì)工作的基本程序要求審計(jì)人員在發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后，首先要詳細(xì)記錄問(wèn)題的具體情況，包括問(wèn)題的性質(zhì)、范圍、影響程度等，并深入分析產(chǎn)生問(wèn)題的根本原因。只有在充分了解和分析問(wèn)題的基礎(chǔ)上，才能向管理層提出準(zhǔn)確的報(bào)告和合理的建議，確保審計(jì)工作的客觀性和準(zhǔn)確性。41.【參考答案】B【解析】根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的謹(jǐn)慎性原則，當(dāng)存貨的可變現(xiàn)凈值低于成本時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，以反映存貨的真實(shí)價(jià)值。這體現(xiàn)了會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求中的謹(jǐn)慎性原則，確保財(cái)務(wù)報(bào)表能夠真實(shí)、公允地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，防止資