會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)19/19記賬實(shí)操-物聯(lián)網(wǎng)行業(yè)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理分錄一、物聯(lián)網(wǎng)硬件研發(fā)與生產(chǎn)（25個(gè)）（一）硬件研發(fā)支出（費(fèi)用化+資本化）1.計(jì)提傳感器研發(fā)人員工資（硬件工程師、電路設(shè)計(jì)員、測(cè)試員）借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-工資薪金貸：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：應(yīng)付職工薪酬-社保（公司承擔(dān)）貸：應(yīng)付職工薪酬-公積金（公司承擔(dān)）2.采購(gòu)研發(fā)用芯片、電路板、傳感器元件（研究階段）借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-材料費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款3.支付硬件研發(fā)測(cè)試費(fèi)（環(huán)境測(cè)試、電磁兼容檢測(cè)）借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-測(cè)試費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款4.月末結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用化研發(fā)支出至當(dāng)期損益借：管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用貸：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-各明細(xì)5.計(jì)提自研物聯(lián)網(wǎng)終端設(shè)備開(kāi)發(fā)人員工資（符合資本化條件）借：研發(fā)支出-資本化支出-工資薪金貸：應(yīng)付職工薪酬-工資/社保/公積金6.采購(gòu)專屬研發(fā)設(shè)備（硬件仿真器、燒錄器）借：研發(fā)支出-資本化支出-設(shè)備購(gòu)置費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款7.支付終端設(shè)備專利申請(qǐng)費(fèi)、模具開(kāi)發(fā)費(fèi)（資本化階段）借：研發(fā)支出-資本化支出-專利/模具費(fèi)貸：銀行存款8.自研物聯(lián)網(wǎng)終端設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，結(jié)轉(zhuǎn)無(wú)形資產(chǎn)借：無(wú)形資產(chǎn)-自研終端硬件技術(shù)貸：研發(fā)支出-資本化支出-各明細(xì)9.硬件技術(shù)無(wú)形資產(chǎn)按月攤銷（按預(yù)計(jì)使用年限8年）借：生產(chǎn)成本-無(wú)形資產(chǎn)攤銷（用于生產(chǎn)）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-攤銷成本（用于對(duì)外服務(wù)）貸：累計(jì)攤銷-自研終端硬件技術(shù)10.資本化研發(fā)項(xiàng)目失敗，結(jié)轉(zhuǎn)全部支出借：管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用貸：研發(fā)支出-資本化支出-各明細(xì)（二）硬件生產(chǎn)環(huán)節(jié)11.領(lǐng)用芯片、傳感器、外殼等原材料生產(chǎn)終端設(shè)備借：生產(chǎn)成本-直接材料-XX終端貸：原材料-芯片/傳感器/外殼12.計(jì)提生產(chǎn)車間工人工資、車間管理人員工資借：生產(chǎn)成本-直接人工借：制造費(fèi)用-工資薪金貸：應(yīng)付職工薪酬-工資13.計(jì)提生產(chǎn)設(shè)備折舊（貼片機(jī)、焊接機(jī)、組裝線）借：制造費(fèi)用-折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊-生產(chǎn)設(shè)備14.支付生產(chǎn)車間水電費(fèi)、設(shè)備維修費(fèi)借：制造費(fèi)用-水電費(fèi)/維修費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款15.制造費(fèi)用按生產(chǎn)工時(shí)比例分配計(jì)入產(chǎn)品成本借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用-XX終端借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用-XX傳感器貸：制造費(fèi)用-各明細(xì)16.物聯(lián)網(wǎng)終端設(shè)備完工入庫(kù)借：庫(kù)存商品-XX物聯(lián)網(wǎng)終端貸：生產(chǎn)成本-直接材料/直接人工/制造費(fèi)用17.生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生邊角料、殘次品回收入庫(kù)借：原材料-邊角料貸：生產(chǎn)成本-直接材料18.委托外協(xié)廠加工物聯(lián)網(wǎng)模組（發(fā)出原材料）借：委托加工物資-XX模組貸：原材料-芯片/電路板19.支付外協(xié)加工費(fèi)及運(yùn)輸費(fèi)借：委托加工物資-XX模組借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款20.外協(xié)模組加工完成入庫(kù)借：庫(kù)存商品-XX物聯(lián)網(wǎng)模組貸：委托加工物資-XX模組21.生產(chǎn)設(shè)備報(bào)廢，轉(zhuǎn)入清理借：固定資產(chǎn)清理借：累計(jì)折舊-生產(chǎn)設(shè)備貸：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備22.支付設(shè)備清理費(fèi)用借：固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款23.收到設(shè)備殘值變價(jià)收入借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）24.結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)備清理凈收益借：固定資產(chǎn)清理貸：營(yíng)業(yè)外收入-非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得25.結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)備清理凈損失借：營(yíng)業(yè)外支出-非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失貸：固定資產(chǎn)清理二、傳感器/終端設(shè)備銷售（20個(gè)）1.外購(gòu)傳感器用于直接銷售，驗(yàn)收入庫(kù)借：庫(kù)存商品-外購(gòu)傳感器借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款-XX供應(yīng)商2.銷售自研物聯(lián)網(wǎng)終端設(shè)備，開(kāi)具發(fā)票借：應(yīng)收賬款-XX客戶貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-終端設(shè)備銷售收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3.結(jié)轉(zhuǎn)終端設(shè)備銷售成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-終端設(shè)備銷售成本貸：庫(kù)存商品-XX物聯(lián)網(wǎng)終端4.銷售外購(gòu)傳感器，收到貨款借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-傳感器銷售收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5.結(jié)轉(zhuǎn)傳感器銷售成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-傳感器銷售成本貸：庫(kù)存商品-外購(gòu)傳感器6.簽訂設(shè)備銷售合同，收到預(yù)收款借：銀行存款貸：合同負(fù)債-XX客戶7.發(fā)出預(yù)收款對(duì)應(yīng)的設(shè)備，確認(rèn)收入借：合同負(fù)債-XX客戶貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-終端設(shè)備銷售收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8.銷售設(shè)備同時(shí)提供安裝服務(wù)，收取安裝費(fèi)借：應(yīng)收賬款-XX客戶貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-設(shè)備銷售收入貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-安裝服務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）9.結(jié)轉(zhuǎn)安裝服務(wù)成本（安裝人員工資）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-安裝服務(wù)成本貸：應(yīng)付職工薪酬-工資10.設(shè)備銷售發(fā)生現(xiàn)金折扣（2/10，n/30）借：銀行存款借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-現(xiàn)金折扣貸：應(yīng)收賬款-XX客戶11.設(shè)備因質(zhì)量問(wèn)題發(fā)生銷售折讓，開(kāi)具紅字發(fā)票借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-終端設(shè)備銷售收入（紅字）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（紅字）貸：應(yīng)收賬款-XX客戶（紅字）12.設(shè)備銷售退貨，收到退回設(shè)備入庫(kù)借：庫(kù)存商品-XX物聯(lián)網(wǎng)終端貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-終端設(shè)備銷售成本（紅字）13.銷售邊角料，確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）14.結(jié)轉(zhuǎn)邊角料銷售成本借：其他業(yè)務(wù)成本貸：原材料-邊角料15.出租閑置物聯(lián)網(wǎng)測(cè)試設(shè)備，收取租金借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-設(shè)備租賃收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）16.計(jì)提出租設(shè)備折舊借：其他業(yè)務(wù)成本-設(shè)備租賃成本貸：累計(jì)折舊-測(cè)試設(shè)備17.設(shè)備售后質(zhì)保期內(nèi)發(fā)生維修費(fèi)用借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-質(zhì)保成本貸：原材料-維修配件貸：應(yīng)付職工薪酬-工資18.計(jì)提設(shè)備售后維修預(yù)計(jì)負(fù)債借：銷售費(fèi)用-產(chǎn)品質(zhì)量保證貸：預(yù)計(jì)負(fù)債-產(chǎn)品質(zhì)保金19.實(shí)際支付質(zhì)保維修費(fèi)用，沖減預(yù)計(jì)負(fù)債借：預(yù)計(jì)負(fù)債-產(chǎn)品質(zhì)保金貸：銀行存款20.應(yīng)收設(shè)備貨款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備借：信用減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備三、物聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)開(kāi)發(fā)與運(yùn)維（20個(gè)）（一）平臺(tái)研發(fā)與資本化1.計(jì)提物聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)開(kāi)發(fā)人員工資（后端工程師、算法工程師）借：研發(fā)支出-資本化支出-工資薪金貸：應(yīng)付職工薪酬-工資/社保/公積金2.采購(gòu)平臺(tái)開(kāi)發(fā)用服務(wù)器、云資源借：研發(fā)支出-資本化支出-硬件/云資源費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款3.支付平臺(tái)安全認(rèn)證費(fèi)、軟件著作權(quán)登記費(fèi)借：研發(fā)支出-資本化支出-認(rèn)證/版權(quán)費(fèi)貸：銀行存款4.自研物聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，結(jié)轉(zhuǎn)無(wú)形資產(chǎn)借：無(wú)形資產(chǎn)-自研物聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)貸：研發(fā)支出-資本化支出-各明細(xì)5.物聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)按月攤銷（按預(yù)計(jì)使用年限10年）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-平臺(tái)攤銷成本（對(duì)外服務(wù)）借：管理費(fèi)用-無(wú)形資產(chǎn)攤銷（自用）貸：累計(jì)攤銷-自研物聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)6.外購(gòu)物聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)授權(quán)（用于二次開(kāi)發(fā)）借：無(wú)形資產(chǎn)-外購(gòu)平臺(tái)授權(quán)借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款7.外購(gòu)平臺(tái)授權(quán)按月攤銷借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-無(wú)形資產(chǎn)攤銷貸：累計(jì)攤銷-外購(gòu)平臺(tái)授權(quán)8.物聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)技術(shù)升級(jí)，發(fā)生升級(jí)費(fèi)用（符合資本化）借：研發(fā)支出-資本化支出-平臺(tái)升級(jí)費(fèi)貸：銀行存款9.平臺(tái)升級(jí)完成，增加無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值借：無(wú)形資產(chǎn)-自研物聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)貸：研發(fā)支出-資本化支出-平臺(tái)升級(jí)費(fèi)10.物聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)計(jì)提減值準(zhǔn)備（技術(shù)迭代貶值）借：資產(chǎn)減值損失貸：無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備-自研物聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)（二）平臺(tái)運(yùn)維與服務(wù)11.簽訂物聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)運(yùn)維服務(wù)合同，收到年費(fèi)借：銀行存款貸：合同負(fù)債-平臺(tái)運(yùn)維年費(fèi)12.按月分?jǐn)傔\(yùn)維服務(wù)收入借：合同負(fù)債-平臺(tái)運(yùn)維年費(fèi)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-平臺(tái)運(yùn)維收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13.支付平臺(tái)服務(wù)器托管費(fèi)、帶寬費(fèi)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-平臺(tái)運(yùn)維成本借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款14.計(jì)提平臺(tái)運(yùn)維人員工資借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-平臺(tái)運(yùn)維成本貸：應(yīng)付職工薪酬-工資15.提供平臺(tái)定制化開(kāi)發(fā)服務(wù)，確認(rèn)收入借：應(yīng)收賬款-XX客戶貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-平臺(tái)定制收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）16.結(jié)轉(zhuǎn)定制開(kāi)發(fā)成本（開(kāi)發(fā)人員工資）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-平臺(tái)定制成本貸：應(yīng)付職工薪酬-工資17.平臺(tái)數(shù)據(jù)安全防護(hù)，支付防火墻、加密服務(wù)費(fèi)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-平臺(tái)安全成本借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款18.平臺(tái)運(yùn)維發(fā)生故障，支付緊急搶修費(fèi)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-平臺(tái)運(yùn)維成本貸：銀行存款19.轉(zhuǎn)讓物聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)使用權(quán)（特許經(jīng)營(yíng)），收取授權(quán)費(fèi)借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-平臺(tái)授權(quán)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）20.結(jié)轉(zhuǎn)授權(quán)服務(wù)成本（平臺(tái)攤銷）借：其他業(yè)務(wù)成本-平臺(tái)授權(quán)成本貸：累計(jì)攤銷-自研物聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)四、數(shù)據(jù)采集與增值服務(wù)（15個(gè)）1.采購(gòu)數(shù)據(jù)采集終端（傳感器、網(wǎng)關(guān)），用于項(xiàng)目部署借：合同履約成本-XX數(shù)據(jù)項(xiàng)目-硬件成本借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款2.計(jì)提數(shù)據(jù)采集項(xiàng)目人員工資（現(xiàn)場(chǎng)部署、調(diào)試）借：合同履約成本-XX數(shù)據(jù)項(xiàng)目-人工成本貸：應(yīng)付職工薪酬-工資3.支付數(shù)據(jù)傳輸專線費(fèi)、流量費(fèi)借：合同履約成本-XX數(shù)據(jù)項(xiàng)目-傳輸費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款4.按完工進(jìn)度確認(rèn)數(shù)據(jù)采集服務(wù)收入（進(jìn)度60%）借：應(yīng)收賬款-XX客戶貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-數(shù)據(jù)采集收入（60%）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5.結(jié)轉(zhuǎn)對(duì)應(yīng)履約成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-數(shù)據(jù)采集成本貸：合同履約成本-XX數(shù)據(jù)項(xiàng)目-各明細(xì)6.提供數(shù)據(jù)分析增值服務(wù)，收取服務(wù)費(fèi)借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-數(shù)據(jù)分析收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）7.結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)分析成本（分析師工資、算力費(fèi)）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-數(shù)據(jù)分析成本貸：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-算力費(fèi)8.購(gòu)買合規(guī)行業(yè)數(shù)據(jù)集，用于增值服務(wù)借：原材料-行業(yè)數(shù)據(jù)集借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款9.領(lǐng)用數(shù)據(jù)集進(jìn)行分析加工借：生產(chǎn)成本-數(shù)據(jù)加工成本貸：原材料-行業(yè)數(shù)據(jù)集10.加工完成的分析報(bào)告入庫(kù)（用于銷售）借：庫(kù)存商品-數(shù)據(jù)分析報(bào)告貸：生產(chǎn)成本-數(shù)據(jù)加工成本11.銷售數(shù)據(jù)分析報(bào)告，確認(rèn)收入借：應(yīng)收賬款-XX客戶貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-數(shù)據(jù)報(bào)告銷售收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）12.結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)報(bào)告銷售成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-數(shù)據(jù)報(bào)告銷售成本貸：庫(kù)存商品-數(shù)據(jù)分析報(bào)告13.數(shù)據(jù)采集設(shè)備計(jì)提折舊（項(xiàng)目專用）借：合同履約成本-XX數(shù)據(jù)項(xiàng)目-折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊-采集設(shè)備14.收到數(shù)據(jù)服務(wù)政府專項(xiàng)補(bǔ)貼（與收益相關(guān)）借：銀行存款貸：其他收益15.數(shù)據(jù)服務(wù)資質(zhì)認(rèn)證，支付認(rèn)證費(fèi)借：管理費(fèi)用-資質(zhì)認(rèn)證費(fèi)貸：銀行存款五、系統(tǒng)集成與解決方案交付（15個(gè)）1.簽訂物聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)集成合同，收到預(yù)付款借：銀行存款貸：合同負(fù)債-XX集成項(xiàng)目2.采購(gòu)集成項(xiàng)目用服務(wù)器、軟件授權(quán)借：合同履約成本-XX集成項(xiàng)目-軟硬件成本借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款-XX供應(yīng)商3.計(jì)提項(xiàng)目實(shí)施人員工資（方案設(shè)計(jì)、現(xiàn)場(chǎng)集成）借：合同履約成本-XX集成項(xiàng)目-人工成本貸：應(yīng)付職工薪酬-工資4.支付項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)勘測(cè)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)借：合同履約成本-XX集成項(xiàng)目-勘測(cè)監(jiān)理費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款5.項(xiàng)目領(lǐng)用自研物聯(lián)網(wǎng)終端設(shè)備借：合同履約成本-XX集成項(xiàng)目-設(shè)備成本貸：庫(kù)存商品-XX物聯(lián)網(wǎng)終端6.按完工百分比法確認(rèn)集成收入（進(jìn)度80%）借：應(yīng)收賬款-XX客戶貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-系統(tǒng)集成收入（80%）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）7.沖銷預(yù)收款項(xiàng)借：合同負(fù)債-XX集成項(xiàng)目貸：應(yīng)收賬款-XX客戶8.結(jié)轉(zhuǎn)對(duì)應(yīng)履約成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-系統(tǒng)集成成本貸：合同履約成本-XX集成項(xiàng)目-各明細(xì)9.項(xiàng)目驗(yàn)收合格，收取尾款借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款-XX客戶10.項(xiàng)目發(fā)生變更，收取變更費(fèi)用借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-系統(tǒng)集成收入（變更）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）11.支付項(xiàng)目變更增加的硬件采購(gòu)費(fèi)借：合同履約成本-XX集成項(xiàng)目-變更成本貸：銀行存款12.項(xiàng)目質(zhì)保期內(nèi)發(fā)生免費(fèi)維護(hù)費(fèi)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-項(xiàng)目質(zhì)保成本貸：應(yīng)付職工薪酬-工資13.集成項(xiàng)目外包部分子工程，支付外包費(fèi)借：合同履約成本-XX集成項(xiàng)目-外包成本借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款14.項(xiàng)目因客戶原因終止，沒(méi)收預(yù)付款借：合同負(fù)債-XX集成項(xiàng)目貸：營(yíng)業(yè)外收入-違約金收入15.結(jié)轉(zhuǎn)終止項(xiàng)目的已發(fā)生成本借：營(yíng)業(yè)外支出-項(xiàng)目損失貸：合同履約成本-XX集成項(xiàng)目六、日常運(yùn)營(yíng)與稅費(fèi)處理（15個(gè)）（一）日常運(yùn)營(yíng)1.計(jì)提管理人員工資（財(cái)務(wù)、行政、合規(guī)崗）借：管理費(fèi)用-工資薪金貸：應(yīng)付職工薪酬-工資2.支付辦公場(chǎng)地租賃費(fèi)、水電費(fèi)借：管理費(fèi)用-租賃費(fèi)/水電費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款3.計(jì)提辦公設(shè)備折舊（電腦、打印機(jī)）借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊-辦公設(shè)備4.支付行業(yè)展會(huì)參展費(fèi)、品牌推廣費(fèi)借：銷售費(fèi)用-推廣費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款5.支付銀行貸款利息、手續(xù)費(fèi)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出/手續(xù)費(fèi)貸：銀行存款6.收到銀行存款利息借：銀行存款貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入（紅字）7.支付法律咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)借：管理費(fèi)用-咨詢審計(jì)費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款8.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備（應(yīng)收賬款）借：信用減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備（二）稅費(fèi)處理9.計(jì)