2026年電氣制造公司財務(wù)監(jiān)督檢查管理制度第一章總則第一條目的為規(guī)范公司財務(wù)監(jiān)督檢查管理，強(qiáng)化財務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)，防范財務(wù)風(fēng)險，保障公司資金、資產(chǎn)安全及財務(wù)信息真實準(zhǔn)確，提升財務(wù)管理水平與資金使用效益，結(jié)合電氣制造行業(yè)財務(wù)特點（含生產(chǎn)資金管控、定制設(shè)備成本核算、銷售回款財務(wù)跟蹤等場景），明確財務(wù)監(jiān)督檢查職責(zé)、內(nèi)容、流程及責(zé)任要求，實現(xiàn)財務(wù)監(jiān)督檢查標(biāo)準(zhǔn)化、常態(tài)化，依據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等國家法律法規(guī)及公司財務(wù)管理制度，特制定本制度。第二條適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機(jī)構(gòu)、全資/控股子公司所有財務(wù)活動及相關(guān)監(jiān)督檢查工作，涵蓋資金管理、賬務(wù)處理、成本核算、資產(chǎn)管控、稅務(wù)管理、投融資管理（如有）、財務(wù)內(nèi)控等全環(huán)節(jié)。公司財務(wù)部、審計部、各業(yè)務(wù)部門（銷售部、生產(chǎn)部、采購部等）及全體員工，均需嚴(yán)格遵守本制度，接受財務(wù)監(jiān)督檢查。第三條基本原則合規(guī)性原則：監(jiān)督檢查嚴(yán)格遵循國家財務(wù)法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范及公司財務(wù)制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)，杜絕違規(guī)操作。全面性原則：覆蓋財務(wù)活動全流程、各環(huán)節(jié)，兼顧資金、資產(chǎn)、賬務(wù)、稅務(wù)等核心領(lǐng)域，實現(xiàn)監(jiān)督檢查無死角?？陀^性原則：以真實財務(wù)數(shù)據(jù)、憑證資料為依據(jù)，客觀公正開展監(jiān)督檢查，不偏袒、不隱瞞，如實反映問題。權(quán)責(zé)對等原則：明確監(jiān)督檢查主體與被監(jiān)督部門的職責(zé)，做到監(jiān)督有依據(jù)、問責(zé)有標(biāo)準(zhǔn)，確保監(jiān)督落地見效。預(yù)防與整改并重原則：既要提前防范財務(wù)風(fēng)險，又要對檢查發(fā)現(xiàn)的問題限期整改，建立長效機(jī)制，避免同類問題重復(fù)發(fā)生。第二章組織架構(gòu)與職責(zé)第四條組織架構(gòu)公司設(shè)立財務(wù)監(jiān)督檢查管理小組（以下簡稱“監(jiān)督小組”），作為財務(wù)監(jiān)督檢查的決策機(jī)構(gòu)，由總經(jīng)理擔(dān)任組長，分管財務(wù)、審計的副總經(jīng)理擔(dān)任副組長，成員包括財務(wù)部、審計部、法務(wù)部、人力資源部及核心業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。審計部為財務(wù)監(jiān)督檢查歸口管理部門，負(fù)責(zé)牽頭組織監(jiān)督檢查工作；財務(wù)部配合開展日常財務(wù)自查與專項檢查，提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持；各業(yè)務(wù)部門配合監(jiān)督檢查，落實問題整改。第五條各部門與人員職責(zé)監(jiān)督小組：審定本制度及監(jiān)督檢查計劃；審批專項監(jiān)督檢查方案；決策重大財務(wù)違規(guī)問題的處理意見；監(jiān)督整改措施落實情況；審批監(jiān)督檢查相關(guān)預(yù)算。審計部：牽頭制定與修訂本制度；編制年度、季度財務(wù)監(jiān)督檢查計劃；組織開展日常監(jiān)督、專項檢查及年度綜合檢查；核查財務(wù)數(shù)據(jù)真實性、賬務(wù)處理合規(guī)性；出具監(jiān)督檢查報告，提出整改建議；跟蹤整改落實情況，形成閉環(huán)管理；受理財務(wù)違規(guī)舉報，開展核查處理；建立監(jiān)督檢查檔案。財務(wù)部：負(fù)責(zé)日常財務(wù)自查，每月開展賬務(wù)、資金、成本等核心環(huán)節(jié)自查，形成自查報告；配合審計部開展監(jiān)督檢查，提供憑證、賬簿、報表等相關(guān)資料；對檢查發(fā)現(xiàn)的財務(wù)問題制定整改方案，落實整改措施；完善財務(wù)內(nèi)控流程，優(yōu)化財務(wù)管理機(jī)制；指導(dǎo)各業(yè)務(wù)部門規(guī)范財務(wù)報銷、資金使用等流程。法務(wù)部：審核監(jiān)督檢查方案及違規(guī)處理意見的合規(guī)性；為財務(wù)監(jiān)督檢查提供法律支持，協(xié)助處理財務(wù)違規(guī)相關(guān)法律糾紛；參與重大財務(wù)違規(guī)問題的審議，明確法律責(zé)任。各業(yè)務(wù)部門：配合財務(wù)監(jiān)督檢查工作，提供本部門業(yè)務(wù)相關(guān)的合同、單據(jù)、臺賬等資料；落實本部門財務(wù)相關(guān)流程的合規(guī)執(zhí)行，對檢查發(fā)現(xiàn)的業(yè)務(wù)端財務(wù)問題及時整改；接受財務(wù)指導(dǎo)，規(guī)范本部門費用報銷、資金申請等行為。財務(wù)及相關(guān)工作人員：嚴(yán)格遵守財務(wù)制度，如實記錄財務(wù)數(shù)據(jù)，妥善保管財務(wù)憑證；主動配合監(jiān)督檢查，如實提供相關(guān)信息，不隱瞞、不謊報；對本職工作中的財務(wù)風(fēng)險及時上報，落實整改要求。第三章監(jiān)督檢查核心內(nèi)容第六條資金管理監(jiān)督檢查資金收支：核查資金收入是否全部入賬，有無隱瞞、截留、坐支資金等情況；資金支出是否符合審批流程，審批權(quán)限是否合規(guī)，支付憑證是否真實完整，有無虛開發(fā)票、虛假報銷等違規(guī)行為。賬戶管理：檢查銀行賬戶開立、變更、注銷是否按規(guī)定審批，有無私設(shè)“小金庫”、多頭開戶等情況；銀行賬戶資金余額與賬面是否一致，銀行對賬是否及時，未達(dá)賬項是否合理。票據(jù)與印章管理：核查支票、匯票等票據(jù)的領(lǐng)用、核銷是否登記完整，有無遺失、被盜用情況；財務(wù)專用章、法人章等印章的保管與使用是否分離，有無違規(guī)用印情況。資金預(yù)算：檢查資金預(yù)算編制是否科學(xué)合理，是否與生產(chǎn)經(jīng)營計劃匹配；預(yù)算執(zhí)行是否嚴(yán)格，超預(yù)算支出是否按規(guī)定審批，預(yù)算調(diào)整是否合規(guī)。第七條賬務(wù)處理監(jiān)督檢查憑證管理：核查會計憑證是否真實合法，附件是否齊全，填制是否規(guī)范，有無偽造、篡改憑證等情況；憑證審核、記賬流程是否合規(guī)，簽字審批是否完整。賬簿與報表：檢查會計賬簿登記是否及時準(zhǔn)確，賬證、賬賬、賬實是否相符；財務(wù)報表編制是否合規(guī)，數(shù)據(jù)是否真實，披露是否完整，有無虛假報表、隱瞞財務(wù)信息等情況。成本核算：針對電氣制造行業(yè)特點，核查生產(chǎn)原材料采購成本、生產(chǎn)工時核算、定制設(shè)備成本分?jǐn)偸欠駵?zhǔn)確；制造費用、管理費用、銷售費用分?jǐn)偸欠窈侠?，有無虛增或虛減成本情況；成本核算方法是否一致，有無隨意變更核算方法的情況。第八條資產(chǎn)管控監(jiān)督檢查固定資產(chǎn)：核查固定資產(chǎn)購置、驗收、登記是否合規(guī)，入賬價值是否準(zhǔn)確；折舊計提是否符合規(guī)定，折舊方法與年限是否一致；固定資產(chǎn)盤點是否定期開展，賬實是否相符，處置、報廢是否按規(guī)定審批，有無擅自處置固定資產(chǎn)情況。存貨管理：檢查原材料、元器件、產(chǎn)成品（含定制設(shè)備）的入庫、出庫手續(xù)是否完整，臺賬記錄是否準(zhǔn)確；存貨盤點是否定期開展，盤盈、盤虧處理是否合規(guī)；存貨計價方法是否合理，有無積壓存貨未及時處理情況。應(yīng)收應(yīng)付款項：核查應(yīng)收賬款是否及時對賬，回款跟蹤是否到位，壞賬計提是否合規(guī)；應(yīng)付賬款是否真實，付款審批是否嚴(yán)格，有無虛列應(yīng)付款項、違規(guī)支付情況；往來款項清理是否及時，有無長期掛賬未處理情況。第九條稅務(wù)管理監(jiān)督檢查納稅申報：核查增值稅、企業(yè)所得稅等稅種的申報是否及時準(zhǔn)確，計稅依據(jù)是否真實，有無漏報、錯報、少報稅款情況。發(fā)票管理：檢查發(fā)票領(lǐng)購、開具、認(rèn)證、抵扣是否合規(guī)，有無虛開發(fā)票、非法代開發(fā)票、虛抵進(jìn)項稅等情況；發(fā)票保管是否規(guī)范，有無遺失、損毀發(fā)票情況。稅務(wù)籌劃：核查稅務(wù)籌劃方案是否合規(guī)，有無偷稅、逃稅、抗稅等違法違規(guī)行為；稅收優(yōu)惠政策享受是否符合條件，備案手續(xù)是否齊全。第十條財務(wù)內(nèi)控與流程監(jiān)督檢查內(nèi)控流程：檢查財務(wù)內(nèi)控流程是否健全，崗位職責(zé)是否分離（如出納與會計分離、采購與付款審批分離），有無內(nèi)控漏洞。審批流程：核查財務(wù)事項（資金支付、費用報銷、資產(chǎn)處置等）的審批流程是否合規(guī)，審批權(quán)限是否明確，有無越權(quán)審批、審批缺失情況。檔案管理：檢查財務(wù)憑證、賬簿、報表、合同等資料的歸檔是否及時，保管是否規(guī)范，查閱、借閱是否按規(guī)定辦理手續(xù)，有無檔案丟失、損毀情況。第四章監(jiān)督檢查流程第十一條監(jiān)督檢查計劃制定審計部每年12月底前，結(jié)合公司年度經(jīng)營計劃、財務(wù)風(fēng)險點及行業(yè)特點，編制下一年度財務(wù)監(jiān)督檢查計劃，明確檢查內(nèi)容、檢查頻次、責(zé)任分工及時間安排，報監(jiān)督小組審批后執(zhí)行。季度末可根據(jù)實際情況調(diào)整季度檢查計劃，報副組長審批。第十二條監(jiān)督檢查實施日常監(jiān)督：審計部每月對資金收支、票據(jù)管理等核心環(huán)節(jié)開展抽查，財務(wù)部每月開展全面自查，形成自查報告提交審計部備案；發(fā)現(xiàn)輕微問題當(dāng)場督促整改，重大問題及時上報監(jiān)督小組。專項檢查：針對特定事項（如定制設(shè)備成本核算、銷售回款財務(wù)跟蹤、稅務(wù)專項核查等），審計部制定專項檢查方案，明確檢查范圍與重點，組織3-5人專項檢查小組開展檢查，檢查周期一般不超過10個工作日，復(fù)雜事項可適當(dāng)延長。年度綜合檢查：每年12月，審計部組織開展年度財務(wù)綜合監(jiān)督檢查，覆蓋所有財務(wù)環(huán)節(jié)及各業(yè)務(wù)部門，檢查周期不超過20個工作日；檢查過程中需查閱憑證、臺賬、合同等資料，與相關(guān)人員談話核實，做好檢查記錄。第十三條檢查報告編制與審批檢查結(jié)束后5個工作日內(nèi)，審計部整理檢查數(shù)據(jù)與資料，編制《財務(wù)監(jiān)督檢查報告》，明確檢查發(fā)現(xiàn)的問題、違規(guī)事實、責(zé)任主體及整改建議，經(jīng)監(jiān)督小組副組長審核后，提交組長審批；重大財務(wù)違規(guī)問題需附專項核查報告，經(jīng)監(jiān)督小組集體審議后形成處理意見。第十四條問題整改與跟蹤整改通知：《財務(wù)監(jiān)督檢查報告》審批通過后，審計部3個工作日內(nèi)向被監(jiān)督部門下達(dá)《財務(wù)問題整改通知書》，明確整改事項、整改時限、責(zé)任人和整改要求。整改落實：被監(jiān)督部門需在規(guī)定時限內(nèi)完成整改，制定整改方案，落實整改措施，形成《整改報告》，附相關(guān)佐證材料，提交審計部審核。整改復(fù)查：審計部收到《整改報告》后3個工作日內(nèi)開展復(fù)查，整改合格的予以銷項；整改不合格或未按期整改的，責(zé)令限期二次整改，同時追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任；二次整改仍不合格的，上報監(jiān)督小組嚴(yán)肅處理。長效機(jī)制：針對反復(fù)出現(xiàn)的財務(wù)問題，財務(wù)部牽頭優(yōu)化財務(wù)制度與內(nèi)控流程，審計部跟蹤監(jiān)督優(yōu)化效果，建立長效防控機(jī)制。第十五條檔案管理審計部建立財務(wù)監(jiān)督檢查檔案，留存檢查計劃、檢查方案、檢查記錄、監(jiān)督檢查報告、整改通知書、整改報告、復(fù)查記錄等資料，按檔案管理規(guī)定歸檔，保存期限不少于5年，確保監(jiān)督檢查全程可追溯。第五章責(zé)任追究第十六條責(zé)任追究情形各部門或個人出現(xiàn)以下財務(wù)違規(guī)行為，追究對應(yīng)責(zé)任：虛開發(fā)票、虛假報銷、截留資金、私設(shè)“小金庫”等違規(guī)違紀(jì)行為；偽造、篡改會計憑證、賬簿，編制虛假財務(wù)報表，隱瞞財務(wù)信息；擅自變更成本核算方法、虛增或虛減成本，導(dǎo)致財務(wù)數(shù)據(jù)失真；未按規(guī)定審批資金支付、資產(chǎn)處置，越權(quán)審批或?qū)徟笔В欢悇?wù)申報漏報、錯報，虛抵進(jìn)項稅，或存在偷稅、逃稅等違法違規(guī)行為；固定資產(chǎn)、存貨管理混亂，導(dǎo)致資產(chǎn)流失、損毀，或長期掛賬未清理；拒絕配合財務(wù)監(jiān)督檢查，隱瞞違規(guī)事實，或整改不到位、敷衍整改；泄露財務(wù)機(jī)密、商業(yè)秘密，或利用財務(wù)職權(quán)謀取私利；財務(wù)內(nèi)控流程存在重大漏洞，未及時整改導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險。第十七條責(zé)任追究措施輕微違規(guī)：予以口頭警告，責(zé)令限期整改；扣除當(dāng)月績效工資10%-20%；取消年度評優(yōu)資格。一般違規(guī)：予以書面警告，通報批評；扣除季度績效工資30%-50%；降職或調(diào)崗（針對管理人員）。嚴(yán)重違規(guī)：造成公司經(jīng)濟(jì)損失（單筆損失超過5萬元）的，扣除年度全部績效工資，追償相應(yīng)損失；予以記過或開除處分；涉嫌違法的，依法移交相關(guān)部門處理。部門責(zé)任：部門出現(xiàn)多起財務(wù)違規(guī)行為，或因內(nèi)控缺失導(dǎo)致重大財務(wù)