(2025年)稅務(wù)師考試稅法二考題及參考答案一、單項選擇題（共20題，每題1.5分。每題的備選項中，只有1個最符合題意）1.甲企業(yè)2024年1月以銀行存款1200萬元取得乙公司30%的股權(quán)，對乙公司具有重大影響。2024年乙公司實現(xiàn)凈利潤800萬元，分配現(xiàn)金股利300萬元；2025年乙公司發(fā)生凈虧損500萬元，其他綜合收益增加200萬元（可轉(zhuǎn)損益）。甲企業(yè)采用權(quán)益法核算長期股權(quán)投資，不考慮其他因素，2025年末甲企業(yè)長期股權(quán)投資的賬面價值為（）萬元。A.1200B.1290C.1350D.14102.某居民企業(yè)2025年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為1200萬元，境外分公司取得稅后所得200萬元（已在境外繳納企業(yè)所得稅50萬元）。該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率，境外所得采用分國不分項抵免法。2025年該企業(yè)實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.275B.300C.325D.3503.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的表述中，正確的是（）。A.納稅人贍養(yǎng)2個及以上老人的，贍養(yǎng)支出可按每人每月2000元標準定額扣除B.納稅人子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月1500元的標準定額扣除C.納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除D.納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，直轄市、省會（首府）城市扣除標準為每月1000元4.2025年3月，張某將其持有的境內(nèi)某上市公司股票（非限售股）通過證券交易所轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入80萬元，該股票買入價為50萬元，轉(zhuǎn)讓過程中支付相關(guān)稅費0.5萬元。張某上述行為應(yīng)繳納個人所得稅（）萬元。A.0B.5.9C.6D.11.95.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2025年開發(fā)一住宅小區(qū)，取得土地使用權(quán)支付地價款及相關(guān)稅費1800萬元，開發(fā)成本3200萬元，開發(fā)費用中利息支出250萬元（能提供金融機構(gòu)證明且未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額），其他開發(fā)費用按取得土地使用權(quán)支付的金額和開發(fā)成本之和的5%計算扣除。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%，該企業(yè)計算土地增值稅時可扣除的開發(fā)費用為（）萬元。A.250B.410C.460D.5706.2025年5月，甲公司與乙公司簽訂一份設(shè)備租賃合同，約定租賃期限為3年，每年租金50萬元，合計150萬元。合同簽訂時，甲公司預(yù)收第一年租金50萬元。甲公司應(yīng)繳納印花稅（）元。A.150B.300C.450D.7507.某企業(yè)2025年年初擁有整備質(zhì)量為8噸的載貨汽車5輛，45座的大客車2輛（核定載客人數(shù)45人），排氣量2.0升的乘用車3輛。已知：載貨汽車車船稅年基準稅額為每噸80元；大客車每輛年基準稅額為1200元；乘用車排氣量1.6升以上至2.0升（含）的，每輛年基準稅額為660元。該企業(yè)2025年應(yīng)繳納車船稅（）元。A.10660B.11320C.12440D.135608.2025年6月，李某通過拍賣市場以120萬元購入一幅字畫（經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認定為原值憑證合法有效，原值為80萬元，拍賣時支付相關(guān)稅費5萬元）。2025年12月，李某將該字畫以150萬元賣出，支付相關(guān)稅費6萬元。李某轉(zhuǎn)讓字畫應(yīng)繳納個人所得稅（）萬元。A.4.8B.5.8C.6D.109.下列關(guān)于國際稅收協(xié)定管理的表述中，錯誤的是（）。A.非居民納稅人享受協(xié)定待遇，采取“自行判斷、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡姆绞紹.企業(yè)在境外取得的股息所得，已在境外繳納的所得稅稅額，可從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照我國稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額C.稅收饒讓抵免僅適用于企業(yè)所得稅D.常設(shè)機構(gòu)的利潤應(yīng)按獨立企業(yè)原則計算，不允許扣除其總機構(gòu)發(fā)生的管理費用10.某工業(yè)企業(yè)2025年實際占用土地面積為50000平方米，其中：生產(chǎn)車間占地35000平方米，辦公樓占地8000平方米，廠區(qū)內(nèi)綠化用地4000平方米，廠區(qū)外公共綠化用地3000平方米。已知當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米5元。該企業(yè)2025年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。A.235000B.250000C.265000D.28000011.2025年7月，甲公司將一棟自用辦公樓轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)，采用公允價值模式計量。轉(zhuǎn)換日，該辦公樓的賬面原值為2000萬元，已計提折舊800萬元，公允價值為1500萬元。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他因素，轉(zhuǎn)換日甲公司應(yīng)確認的遞延所得稅負債為（）萬元。A.0B.25C.50D.7512.2025年8月，王某以120萬元價格購入一套90平方米的住房（家庭唯一住房），該住房為王某首次購房。當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%，對個人購買家庭唯一住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅。王某應(yīng)繳納契稅（）萬元。A.1.2B.2.4C.3.6D.613.某企業(yè)2025年發(fā)生研發(fā)費用1000萬元（其中委托境外機構(gòu)研發(fā)費用300萬元），未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益。已知研發(fā)費用加計扣除比例為100%，委托境外研發(fā)費用按照實際發(fā)生額的80%計入加計扣除基數(shù)。該企業(yè)2025年可加計扣除的研發(fā)費用為（）萬元。A.760B.800C.940D.100014.2025年9月，張某從任職8年的甲公司離職，取得一次性補償收入200萬元（當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠て骄べY為6萬元）。張某離職補償收入應(yīng)繳納個人所得稅（）萬元。A.0B.18.8C.21.2D.34.815.某公司2025年1月進口一批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為800萬元，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。該公司進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.104B.114.4C.124.8D.135.216.下列關(guān)于耕地占用稅的表述中，正確的是（）。A.占用園地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，不繳納耕地占用稅B.耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當(dāng)日C.農(nóng)村居民在規(guī)定用地標準以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，免征耕地占用稅D.耕地占用稅采用地區(qū)差別比例稅率17.2025年10月，甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂一份技術(shù)開發(fā)合同，合同約定研究開發(fā)經(jīng)費為300萬元，報酬為100萬元。甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（）元。A.150B.300C.450D.60018.某小型微利企業(yè)2025年應(yīng)納稅所得額為280萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.14B.23C.28D.3519.2025年11月，李某將其位于市區(qū)的一套住房出租，每月收取租金6000元（不含增值稅）。李某2025年11月應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。A.0B.72C.240D.48020.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述中，錯誤的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準予扣除B.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險費，準予扣除C.企業(yè)按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費，準予扣除D.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除二、多項選擇題（共10題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）21.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認的表述中，正確的有（）。A.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入B.銷售商品采用預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時確認收入C.銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認收入；如果安裝程序比較簡單，可在發(fā)出商品時確認收入D.銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入E.企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，應(yīng)將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入22.下列關(guān)于個人所得稅綜合所得匯算清繳的表述中，正確的有（）。A.居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳B.納稅人在兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除后的余額超過6萬元的，需要辦理匯算清繳C.匯算清繳時，居民個人可享受子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等專項附加扣除D.納稅人申請退稅，應(yīng)當(dāng)提供其在中國境內(nèi)開設(shè)的銀行賬戶，并在匯算清繳地就地辦理稅款退庫E.匯算清繳的應(yīng)退或應(yīng)補稅額=（綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈）×適用稅率-速算扣除數(shù)-已預(yù)繳稅額23.下列關(guān)于土地增值稅扣除項目的表述中，正確的有（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額，包括地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費用B.房地產(chǎn)開發(fā)成本包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公共配套設(shè)施費、開發(fā)間接費用C.房地產(chǎn)開發(fā)費用中的利息支出，凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構(gòu)證明的，允許據(jù)實扣除，但最高不能超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，包括增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加E.對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按取得土地使用權(quán)所支付的金額和開發(fā)成本之和的20%加計扣除24.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的有（）。A.印花稅的納稅人包括立合同人、立據(jù)人、立賬簿人、領(lǐng)受人、使用人B.同一憑證，由兩方或兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)一份的，應(yīng)當(dāng)由各方就所執(zhí)的一份各自全額貼花C.已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)當(dāng)補貼印花稅票D.財產(chǎn)租賃合同的計稅依據(jù)為租賃金額，稅額不足1元的，按1元貼花E.對證券交易印花稅，由出讓方按1‰的稅率繳納，受讓方不繳納25.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）。A.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅B.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除C.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅D.企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免E.對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅26.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的表述中，正確的有（）。A.納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除，同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月B.納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除C.納稅人發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月D.納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，統(tǒng)一按照以下標準定額扣除：納稅人為獨生子女的，按照每月2000元的標準定額扣除；納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元E.納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除27.下列關(guān)于國際稅收中常設(shè)機構(gòu)的表述中，正確的有（）。A.常設(shè)機構(gòu)包括管理場所、分支機構(gòu)、辦事處、工廠、作業(yè)場所等B.建筑工地，建筑、裝配或安裝工程，或者與其有關(guān)的監(jiān)督管理活動，僅以連續(xù)超過6個月的為常設(shè)機構(gòu)C.專為儲存、陳列或者交付本企業(yè)貨物或者商品的目的而使用的設(shè)施，構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)D.專為另一企業(yè)加工的目的而保存本企業(yè)貨物或者商品的庫存，構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)E.企業(yè)通過雇員或者雇用的其他人員在締約國一方提供的勞務(wù)，包括咨詢勞務(wù)，僅以該性質(zhì)的活動在任何12個月中連續(xù)或累計超過183天的為常設(shè)機構(gòu)28.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋，不包括農(nóng)村B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值一次減除10%～30%后的余值或房產(chǎn)租金收入C.從價計征的房產(chǎn)稅稅率為1.2%，從租計征的房產(chǎn)稅稅率為12%；對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納，納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定E.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅29.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理的表述中，正確的有（）。A.企業(yè)發(fā)生支出，應(yīng)取得稅前扣除憑證，作為計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除相關(guān)支出的依據(jù)B.稅前扣除憑證按照來源分為內(nèi)部憑證和外部憑證C.企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應(yīng)稅項目的，對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票）作為稅前扣除憑證D.企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目不屬于增值稅應(yīng)稅項目的，對方為個人的，以內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證E.企業(yè)應(yīng)在當(dāng)年度企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期結(jié)束前取得稅前扣除憑證30.下列關(guān)于土地增值稅清算的表述中，正確的有（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的，納稅人應(yīng)進行土地增值稅清算B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的，納稅人應(yīng)進行土地增值稅清算C.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，納稅人應(yīng)進行土地增值稅清算D.已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的，主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算E.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的，主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算三、計算題（共2題，每題8分。每題的備選項中，只有1個最符合題意）（一）某房地產(chǎn)開發(fā)公司2025年開發(fā)建設(shè)A小區(qū)，相關(guān)資料如下：（1）取得土地使用權(quán)支付地價款及相關(guān)稅費2000萬元；（2）房地產(chǎn)開發(fā)成本為3000萬元（含前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公共配套設(shè)施費、開發(fā)間接費用）；（3）房地產(chǎn)開發(fā)費用中，利息支出為400萬元（能提供金融機構(gòu)證明且未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額），其他開發(fā)費用按取得土地使用權(quán)支付的金額和開發(fā)成本之和的5%計算扣除；（4）銷售A小區(qū)全部可售建筑面積，取得不含增值稅銷售收入15000萬元；（5）轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加合計75萬元（不含增值稅）；（6）當(dāng)?shù)卣?guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。31.該公司計算土地增值稅時可扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額和開發(fā)成本合計為（）萬元。A.2000B.3000C.5000D.700032.該公司計算土地增值稅時可扣除的開發(fā)費用為（）萬元。A.400B.650C.850D.105033.該公司計算土地增值稅時可扣除的項目金額合計為（）萬元。A.5000B.5750C.6150D.665034.該公司應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。A.1875B.2250C.2625D.3000（二）中國公民王某為某上市公司職員，2025年取得收入如下：（1）每月工資薪金收入15000元，每月繳納“三險一金”2500元；（2）2月取得全年一次性獎金36000元（選擇單獨計稅）；（3）5月取得特許權(quán)使用費收入8000元；（4）7月因持有某上市公司股票（非限售股）取得股息收入2000元（持股期限為8個月）；（5）10月將其擁有的一套住房（非唯一住房）出租，每月租金收入5000元（不含增值稅），10月發(fā)生房屋修繕費用1200元（有合法憑證）；（6）12月取得國債利息收入5000元；（7）王某有一個女兒在讀小學(xué)，與其妻子約定由王某扣除子女教育專項附加扣除；王某為獨生子女，其父母均年滿60周歲；王某無其他專項附加扣除。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（注：居民個人工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳稅率表：累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額不超過36000元的部分，預(yù)扣率3%；超過36000元至144000元的部分，預(yù)扣率10%，速算扣除數(shù)2520；超過144000元至300000元的部分，預(yù)扣率20%，速算扣除數(shù)16920。全年一次性獎金單獨計稅時，適用稅率表：不超過36000元的部分，稅率3%；超過36000元至144000元的部分，稅率10%，速算扣除數(shù)2520。）35.王某2025年工資薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（）元。A.5280B.6720C.8160D.960036.王某2025年全年一次性獎金應(yīng)繳納個人所得稅（）元。A.0B.1080C.3390D.684037.王某2025年特許權(quán)使用費所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（）元。A.1280B.1600C.2000D.256038.王某2025年10月出租住房應(yīng)繳納個人所得稅（）元。A.272B.336C.400D.480四、綜合分析題（共2題，每題12分。由單項選擇題和多項選擇題組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）（一）甲企業(yè)為居民企業(yè)，2025年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬元；（2）發(fā)生銷售費用770萬元（其中廣告費650萬元）；管理費用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費25萬元，新技術(shù)研究開發(fā)費用40萬元）；財務(wù)費用60萬元；（3）取得國債利息收入15萬元；（4）取得直接投資于其他居民企業(yè)的股息收入20萬元（符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益）；（5）取得營業(yè)外收入50萬元，發(fā)生營業(yè)外支出30萬元（其中通過公益性社會組織向貧困地區(qū)捐款20萬元，支付稅收滯納金2萬元）；（6）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元，撥繳職工工會經(jīng)費5萬元，發(fā)生職工福利費31萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費7萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。39.甲企業(yè)2025年會計利潤總額為（）萬元。A.205B.225C.245D.26540.甲企業(yè)2025年廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.0B.50C.100D.15041.甲企業(yè)2025年業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.0B.5C.10D.1542.甲企業(yè)2025年新技術(shù)研究開發(fā)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.0B.20C.40D.6043.甲企業(yè)2025年公益性捐贈應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.0B.4C.8D.1244.甲企業(yè)2025年工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額合計為（）萬元。A.0B.3C.6D.9（二）中國公民張某為自由職業(yè)者，2025年取得收入如下：（1）為某企業(yè)提供咨詢服務(wù)，取得勞務(wù)報酬收入50000元；（2）出版一本專著，取得稿酬收入30000元；（3）將其擁有的一項專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)某企業(yè)，取得特許權(quán)