出納實訓(xùn)考試題庫及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列不屬于現(xiàn)金使用范圍的是（）A.職工工資B.出差人員必須隨身攜帶的差旅費C.購買固定資產(chǎn)D.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品2.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起（）A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月3.支票的出票日期必須使用（）填寫A.阿拉伯?dāng)?shù)字B.中文大寫C.英文大寫D.中文小寫4.庫存現(xiàn)金限額一般按照單位（）天日常零星開支所需確定A.1-3B.3-5C.5-7D.7-105.出納人員在辦理收款或付款后，應(yīng)在（）上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記，以避免重收重付A.記賬憑證B.原始憑證C.收款憑證D.付款憑證6.銀行本票分為不定額本票和定額本票，定額本票的面額不包括（）A.1000元B.5000元C.10000元D.500000元7.商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過（）A.3個月B.6個月C.9個月D.12個月8.企業(yè)一般不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金，因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)（）審查批準(zhǔn)A.上級主管部門B.稅務(wù)部門C.開戶銀行D.財政部門9.下列各項中，不屬于出納崗位的職責(zé)是（）A.登記現(xiàn)金日記賬B.登記銀行存款日記賬C.編制會計報表D.保管庫存現(xiàn)金10.現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺500元，經(jīng)研究決定由出納人員賠償300元，余款報損，則批準(zhǔn)處理后的會計分錄為（）A.借：庫存現(xiàn)金500貸：待處理財產(chǎn)損溢500B.借：待處理財產(chǎn)損溢500貸：庫存現(xiàn)金500C.借：其他應(yīng)收款300管理費用200貸：待處理財產(chǎn)損溢500D.借：其他應(yīng)收款300營業(yè)外支出200貸：待處理財產(chǎn)損溢500答案：1.C2.A3.B4.B5.B6.D7.B8.C9.C10.C二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于銀行結(jié)算方式的有（）A.支票B.銀行匯票C.商業(yè)匯票D.匯兌2.出納人員應(yīng)具備的基本素質(zhì)包括（）A.良好的職業(yè)道德B.較強的政策水平C.熟練的業(yè)務(wù)技能D.嚴(yán)謹(jǐn)細致的工作作風(fēng)3.現(xiàn)金管理的基本原則有（）A.收付合法原則B.錢賬分管原則C.日清月結(jié)原則D.收付兩清原則4.銀行存款日記賬的登記依據(jù)有（）A.銀行存款收款憑證B.銀行存款付款憑證C.現(xiàn)金收款憑證D.現(xiàn)金付款憑證5.下列關(guān)于支票的說法正確的有（）A.支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票B.現(xiàn)金支票可以支取現(xiàn)金，也可以轉(zhuǎn)賬C.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金D.普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬6.出納工作的職能包括（）A.收付職能B.反映職能C.監(jiān)督職能D.管理職能7.下列各項中，屬于出納工作內(nèi)容的有（）A.辦理現(xiàn)金收付B.登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬C.保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券D.保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票8.銀行匯票的特點有（）A.適用范圍廣B.票隨人走，錢貨兩清C.信用度高，安全可靠D.結(jié)算準(zhǔn)確，余款自動退回9.現(xiàn)金清查的方法包括（）A.實地盤點法B.技術(shù)推算法C.賬賬核對法D.賬實核對法10.商業(yè)匯票按承兌人的不同可分為（）A.商業(yè)承兌匯票B.銀行承兌匯票C.帶息商業(yè)匯票D.不帶息商業(yè)匯票答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABD5.ACD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.AD10.AB三、判斷題（每題2分，共10題）1.出納人員可以兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（）2.企業(yè)可以在多家銀行開設(shè)基本存款賬戶。（）3.現(xiàn)金支票的收款人可以是本單位，也可以是其他單位或個人。（）4.銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以支取現(xiàn)金。（）5.出納人員在辦理收付款業(yè)務(wù)時，要嚴(yán)格審核有關(guān)原始憑證，再據(jù)以編制記賬憑證。（）6.庫存現(xiàn)金日清月結(jié)制度是指出納人員應(yīng)對當(dāng)日的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記現(xiàn)金日記賬，結(jié)出賬面余額，并與庫存現(xiàn)金核對相符。（）7.企業(yè)可以從現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金。（）8.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起2個月。（）9.支票的出票日期可以使用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫。（）10.商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過9個月。（）答案：1.×2.×3.√4.√5.√6.√7.×8.×9.×10.×四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述出納工作的基本流程。答案：先辦理收付款業(yè)務(wù)，嚴(yán)格審核原始憑證，無誤后收付款并加蓋戳記。接著登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，日清月結(jié)。然后進行現(xiàn)金清查和銀行存款對賬，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。最后保管好庫存現(xiàn)金、有價證券、印章等物品。2.現(xiàn)金管理的主要內(nèi)容有哪些？答案：包括規(guī)定現(xiàn)金使用范圍，如支付職工工資等；確定庫存現(xiàn)金限額，一般按3-5天日常零星開支定；遵守現(xiàn)金收支規(guī)定，不得坐支；實行錢賬分管，日清月結(jié)，定期清查。3.銀行結(jié)算方式有哪幾種？答案：主要有支票，分現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬等；銀行匯票，適用廣；商業(yè)匯票，分商業(yè)承兌和銀行承兌；匯兌，包括信匯和電匯；委托收款；托收承付等。4.簡述支票的使用要求。答案：支票要使用中文大寫填寫出票日期，金額大小寫要一致。出票人賬戶須有足額資金，不得簽發(fā)空頭支票。付款期限為出票日起10天，不得涂改，現(xiàn)金支票只能支取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票只能轉(zhuǎn)賬。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論出納在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性。答案：出納是企業(yè)財務(wù)管理基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算，保障資金安全流轉(zhuǎn)。準(zhǔn)確登記日記賬，為財務(wù)報表提供數(shù)據(jù)。嚴(yán)格審核收支，監(jiān)督資金使用。其工作質(zhì)量影響企業(yè)資金運作和財務(wù)信息準(zhǔn)確性，對企業(yè)正常運營至關(guān)重要。2.談?wù)勅绾畏婪冻黾{工作中的風(fēng)險。答案：要加強職業(yè)道德教育，讓出納人員自覺守法。完善內(nèi)部制度，錢賬分管，明確職責(zé)權(quán)限。加強監(jiān)督檢查，定期盤點現(xiàn)金、核對銀行賬。規(guī)范操作流程，嚴(yán)格審核憑證，使用支票等嚴(yán)格按規(guī)定。3.分析電子支付對出納工作的影響。答案：電子支付提高了出納工作效率，減少現(xiàn)金收付風(fēng)險。但也帶來新挑戰(zhàn)，需掌握電子支付系統(tǒng)操作，防范網(wǎng)