PAGE2026年1月10日海南省稅務(wù)局遴選筆試真題及答案解析第一題：單選題（22題，每題1分，共22分）1.稅務(wù)人員違反規(guī)定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預(yù)算級次的，應(yīng)給予的處分是（）。A.警告、記過或者記大過B.降級或者撤職C.撤職或者開除D.記大過、降級或者撤職[參考答案]B依據(jù)《規(guī)定》第十三條，“違反規(guī)定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預(yù)算級次的，予以降級或者撤職”。該條款為固定處分檔次，無情節(jié)輕重區(qū)分，其余選項均混淆了其他違法行為的處分規(guī)則。2.稅務(wù)人員在處分期內(nèi)再次故意違法且應(yīng)當(dāng)受到處分的，屬于處分適用中的（）。A.從輕情節(jié)B.減輕情節(jié)C.從重情節(jié)D.免予處分情節(jié)[參考答案]C根據(jù)《規(guī)定》第十一條第一項，“在處分期內(nèi)再次故意違法，應(yīng)當(dāng)受到處分的”屬于從重處分情形。A、B選項為主動交代、配合調(diào)查等情形；D選項適用于情節(jié)輕微且有悔改表現(xiàn)的情形，故排除。3.下列關(guān)于稅務(wù)人員處分期限的表述，正確的是（）。A.記過，十八個月B.記大過，十二個月C.降級，二十四個月D.警告，十二個月[參考答案]C依據(jù)《規(guī)定》第七條，處分期限為：警告6個月、記過12個月、記大過18個月、降級/撤職24個月。A、B、D選項均顛倒了期限對應(yīng)關(guān)系，僅C符合條款規(guī)定。4.稅務(wù)人員因不明真相被裹挾參與違法活動，經(jīng)批評教育后確有悔改表現(xiàn)的，可作出的處理是（）。A.從輕給予處分B.減輕、免予或者不予處分C.從重給予處分D.僅給予批評教育，不處分[參考答案]B根據(jù)《規(guī)定》第十條第二款，“稅務(wù)人員因不明真相被裹挾或者被脅迫參與違法活動，經(jīng)批評教育后確有悔改表現(xiàn)的，可以減輕、免予或者不予處分”。A選項需滿足主動交代等從輕情節(jié)；C選項適用于故意違法情形；D選項未涵蓋“減輕處分”的可能性，故B正確。5.稅務(wù)機關(guān)對涉稅服務(wù)人員的信用管理方式是（）。A.僅信用積分B.信用積分和執(zhí)業(yè)負(fù)面記錄相結(jié)合C.僅執(zhí)業(yè)負(fù)面記錄D.信用等級和積分相結(jié)合[參考答案]B依據(jù)《辦法》第十八條第二款，“稅務(wù)機關(guān)對涉稅服務(wù)人員采取信用積分和執(zhí)業(yè)負(fù)面記錄相結(jié)合的方式進行信用記錄”。A、C選項片面；D選項信用等級是對機構(gòu)的管理方式，故排除。6.涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)未按規(guī)定報送機構(gòu)及涉稅服務(wù)人員基本信息，情節(jié)較重且逾期不改正的，對機構(gòu)的罰款額度是（）。A.一千元以下B.二千元以下C.五千元以下D.一萬元以下[參考答案]A根據(jù)《辦法》第三十三條第一款，“存在第三十一條第一款所列情形（含未報送基本信息），情節(jié)較重或者逾期不改正的，對機構(gòu)處以一千元以下、對人員處以五百元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，對機構(gòu)處以二千元以下、對人員處以一千元以下罰款”。題目明確“情節(jié)較重且逾期不改正”，對應(yīng)一千元以下罰款，B選項為情節(jié)嚴(yán)重的額度，故A正確。7.涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)信用碼的形式是（）。A.純數(shù)字編碼B.二維碼C.字母+數(shù)字編碼D.電子證書[參考答案]B依據(jù)《辦法》第十三條第二款，“信用碼采用二維碼形式，經(jīng)掃碼可展示持有者的基本信息及其信用情況”。A、C、D選項均非《辦法》規(guī)定的信用碼形式，故排除。8.涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)出具涉稅報告和文書的，應(yīng)當(dāng)履行的程序是（）。A.僅由涉稅服務(wù)人員簽字即可B.僅加蓋機構(gòu)印章即可C.由承辦人員簽字并加蓋機構(gòu)印章D.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核蓋章后生效[參考答案]C根據(jù)《辦法》第十六條第三款，“需要出具涉稅報告和文書的，應(yīng)當(dāng)由承辦業(yè)務(wù)的涉稅服務(wù)人員簽字并加蓋涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)印章后交付委托人”。A、B選項遺漏簽字或印章要求；D選項無需稅務(wù)機關(guān)審核蓋章，故C正確。9.按次納稅的納稅人，銷售額達(dá)到起征點后，申報納稅的截止日期是（）。A.納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)B.納稅義務(wù)發(fā)生之日起90日內(nèi)C.次年6月30日前D.次年1月31日前[參考答案]C依據(jù)《實施條例》第四十四條，“按次納稅的納稅人，銷售額達(dá)到起征點的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起至次年6月30日前申報納稅”。其余選項均為干擾項，無條例依據(jù)。10.構(gòu)成《增值稅法》所稱“應(yīng)稅交易（混合銷售）”的條件不包括（）。A.包含兩個以上涉及不同稅率、征收率的業(yè)務(wù)B.業(yè)務(wù)之間具有明顯的主附關(guān)系C.附屬業(yè)務(wù)以主要業(yè)務(wù)的發(fā)生為前提D.各業(yè)務(wù)均獨立核算銷售額[參考答案]D根據(jù)《實施條例》第十條，混合銷售需同時滿足“兩個以上不同稅率/征收率業(yè)務(wù)”“主附關(guān)系”“附屬業(yè)務(wù)依賴主要業(yè)務(wù)”三個條件。D選項獨立核算銷售額是兼營的特征，并非混合銷售的條件，故為正確答案。11.納稅人放棄出口退（免）稅后，多長時間內(nèi)不得再次適用退（免）稅或免征增值稅政策（）。A.12個月B.24個月C.36個月D.48個月[參考答案]C依據(jù)《實施條例》第四十九條，“納稅人放棄退（免）稅或者免征增值稅的出口業(yè)務(wù)，在36個月內(nèi)不得再次適用退（免）稅或者免征增值稅”。該條款明確了放棄優(yōu)惠的限制期限，其余選項均為干擾項。12.總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）的納稅人，申請匯總申報納稅的批準(zhǔn)機關(guān)是（）。A.總機構(gòu)所在地省級財政、稅務(wù)主管部門B.國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門C.分支機構(gòu)所在地省級財政、稅務(wù)主管部門D.國家稅務(wù)總局當(dāng)?shù)胤志諿參考答案]B根據(jù)《實施條例》第四十二條，“總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）內(nèi)的，經(jīng)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門批準(zhǔn)，可以由總機構(gòu)匯總申報納稅”。同一省內(nèi)跨縣的由省級批準(zhǔn)，跨省的需國務(wù)院級批準(zhǔn)，故B正確。13.非正常損失的在產(chǎn)品所耗用的購進貨物，不包括下列哪項（）。A.原材料B.固定資產(chǎn)C.加工修理修配服務(wù)D.交通運輸服務(wù)[參考答案]B依據(jù)《實施條例》第十九條，“非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配服務(wù)和交通運輸服務(wù)”。明確排除固定資產(chǎn)，其余選項均屬于耗用的范疇。14.納稅人登記為一般納稅人后，能否轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人（）。A.可以，隨時申請變更B.不可以，登記后不得轉(zhuǎn)為C.滿1年后可以申請D.銷售額低于小規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)后可以申請[參考答案]B根據(jù)《實施條例》第三十六條第三款，“納稅人登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人”。該條款明確了一般納稅人登記的不可逆性，其余選項均違背規(guī)定。15.推進文化強國建設(shè)的關(guān)鍵路徑不包括以下哪一項？（）A.弘揚社會主義核心價值觀B.加快發(fā)展文化產(chǎn)業(yè)C.限制外來文化內(nèi)容傳播以保護本土傳統(tǒng)D.提升中華文明國際影響力[參考答案]C文化強國強調(diào)在開放中增強傳播力與影響力，堅持馬克思主義指導(dǎo)地位并植根中華文明，但并未主張限制外來文化，而是倡導(dǎo)在交流互鑒中發(fā)展社會主義文化。16.關(guān)于“加快經(jīng)濟社會發(fā)展全面綠色轉(zhuǎn)型”，下列哪項表述最符合“協(xié)同推進降碳、減污、擴綠、增長”的內(nèi)涵？（）A.以犧牲經(jīng)濟增長為代價實現(xiàn)碳中和B.通過關(guān)停高耗能企業(yè)快速降低污染C.在保護生態(tài)基礎(chǔ)上推動清潔能源與綠色產(chǎn)業(yè)協(xié)同發(fā)展D.僅依靠植樹造林實現(xiàn)碳吸收目標(biāo)[參考答案]C“協(xié)同推進降碳、減污、擴綠、增長”強調(diào)生態(tài)與經(jīng)濟的統(tǒng)籌發(fā)展，C項體現(xiàn)綠色生產(chǎn)方式與經(jīng)濟增長并行，符合“綠水青山就是金山銀山”理念與新型能源體系建設(shè)方向。17.二十屆四中全會提出推進國防和軍隊現(xiàn)代化，強調(diào)加快機械化、信息化、智能化融合發(fā)展，其核心目標(biāo)是提升哪一方面的戰(zhàn)略能力？（）A.經(jīng)濟調(diào)控與市場穩(wěn)定能力B.捍衛(wèi)國家主權(quán)、安全、發(fā)展利益的能力C.國際外交與全球治理能力D.科技創(chuàng)新與產(chǎn)業(yè)升級能力[參考答案]B二十屆四中全會明確指出，推進國防和軍隊現(xiàn)代化的最終目的是提高捍衛(wèi)國家主權(quán)、安全、發(fā)展利益的戰(zhàn)略能力，這是軍事建設(shè)的根本出發(fā)點和落腳點。18.在推進中國式現(xiàn)代化進程中，全會強調(diào)要以黨的自我革命引領(lǐng)社會革命，其中提升黨的“四力”不包括以下哪一項？（）A.政治領(lǐng)導(dǎo)力B.思想引領(lǐng)力C.經(jīng)濟調(diào)控力D.社會號召力[參考答案]C二十屆四中全會提出的“四力”是指政治領(lǐng)導(dǎo)力、思想引領(lǐng)力、群眾組織力和社會號召力，經(jīng)濟調(diào)控力雖重要，但不屬于該特定表述范疇。19.二十屆四中全會指出，要堅決實現(xiàn)全年經(jīng)濟社會發(fā)展目標(biāo)，宏觀政策需持續(xù)發(fā)力、適時加力，其中“三?！钡拙€具體指什么？（）A.保就業(yè)、保民生、保穩(wěn)定B.?；久裆⒈９べY、保運轉(zhuǎn)C.保金融、保能源、保糧食D.保增長、保通脹、保匯率[參考答案]B“三?！笔腔鶎迂斦\行的基本保障，即?；久裆?、保工資、保運轉(zhuǎn)，是穩(wěn)住經(jīng)濟基本盤的重要支撐。20.2026年經(jīng)濟工作的總基調(diào)是（）。A.穩(wěn)中求進、提質(zhì)增效B.高速增長、規(guī)模擴張C.收縮調(diào)控、防范風(fēng)險D.全面刺激、總量優(yōu)先[參考答案]A會議明確2026年經(jīng)濟工作政策取向要堅持穩(wěn)中求進、提質(zhì)增效，發(fā)揮存量政策和增量政策集成效應(yīng)，A為原文表述；B不符合高質(zhì)量發(fā)展導(dǎo)向，C與“積極有為的宏觀政策”相悖，D“全面刺激”不符合“適度寬松”“科學(xué)調(diào)控”要求。21.2026年將繼續(xù)實施的財政政策性質(zhì)是（）。A.適度寬松B.更加積極C.穩(wěn)健中性D.緊縮性[參考答案]B會議提出“繼續(xù)實施更加積極的財政政策”，明確保持必要的財政赤字、債務(wù)總規(guī)模和支出總量，B為原文明確表述；A是貨幣政策性質(zhì)，C、D與財政政策取向不符。22.2026年貨幣政策的重要考量不包括（）。A.促進經(jīng)濟穩(wěn)定增長B.物價合理回升C.推動人民幣大幅升值D.保持流動性充裕[參考答案]C會議要求“保持人民幣匯率在合理均衡水平上的基本穩(wěn)定”，而非“大幅升值”，C為錯誤表述；A、B是貨幣政策重要考量，D是貨幣政策實施目標(biāo)，均符合原文。第二題：多選題（19題，每題2分，共38分）1.涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)報送業(yè)務(wù)委托協(xié)議信息的規(guī)則包括（）。A.提供納稅申報代辦服務(wù)的，應(yīng)于提供服務(wù)前報送B.提供專業(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)的，應(yīng)于協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)報送C.協(xié)議變更的，應(yīng)于變更之日起15日內(nèi)報送D.提供一般稅務(wù)咨詢服務(wù)的，無需報送協(xié)議信息[參考答案]ABA、B選項依據(jù)第十四條，“提供第七條第一項和第七項（納稅申報代辦、其他稅務(wù)事項代辦）的，于提供服務(wù)前報送；提供第七條第二項至第六項、第八項的，于協(xié)議簽訂/變更/終止之日起30日內(nèi)報送”。C選項變更報送期限應(yīng)為30日；D選項一般稅務(wù)咨詢（第七條第二項）需在30日內(nèi)報送協(xié)議信息，故排除。2.涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)的法定義務(wù)包括（）。A.建立質(zhì)量管理制度和風(fēng)險控制機制B.為涉稅服務(wù)人員提供繼續(xù)教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)C.向委托人宣傳輔導(dǎo)稅法，促進稅法遵從D.代替委托人承擔(dān)稅收法律責(zé)任[參考答案]ABCA選項依據(jù)第十六條第一款；B選項依據(jù)第十六條第四款；C選項依據(jù)第十六條第二款。D選項違背“涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)僅提供代理服務(wù)，委托人對自身涉稅行為承擔(dān)法律責(zé)任”的原則，《辦法》無此規(guī)定，故排除。3.稅務(wù)機關(guān)為涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及人員提供的便利化服務(wù)包括（）。A.設(shè)立涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)辦稅服務(wù)專窗或?qū)^(qū)B.優(yōu)化稅務(wù)信息系統(tǒng)的代理辦稅功能C.定期生成年度服務(wù)總體情況供機構(gòu)參考D.免費提供業(yè)務(wù)培訓(xùn)和技術(shù)支持[參考答案]ABCA選項依據(jù)第二十一條第二款；B選項依據(jù)第二十一條第一款；C選項依據(jù)第二十二條。D選項“免費提供業(yè)務(wù)培訓(xùn)”無《辦法》依據(jù)，第二十三條僅規(guī)定稅務(wù)機關(guān)“加強宣傳輔導(dǎo)及業(yè)務(wù)培訓(xùn)”，未明確“免費”，故排除。4.下列情形中，稅務(wù)機關(guān)會將涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)列為“涉稅服務(wù)失信主體”的有（）。A.未按規(guī)定報送涉稅服務(wù)人員基本信息，情節(jié)嚴(yán)重的B.采取惡意低價手段承攬業(yè)務(wù)，損害委托人利益的C.唆使委托人實施涉稅違法違規(guī)活動的D.代為辦理涉稅業(yè)務(wù)未如實填報簽署申報表，情節(jié)較重的[參考答案]ABCDA、D選項依據(jù)第三十一條第一款（情節(jié)嚴(yán)重/較重的，列為失信主體）；B、C選項依據(jù)第三十二條（情節(jié)較重的，列為失信主體）。四者均符合《辦法》規(guī)定的失信主體認(rèn)定情形，故全選。5.下列各項中，屬于《增值稅法》所稱“服務(wù)”范疇的有（）。A.交通運輸服務(wù)B.金融服務(wù)C.文化體育服務(wù)D.自然資源使用權(quán)轉(zhuǎn)讓[參考答案]ABC依據(jù)《實施條例》第二條，服務(wù)包括“交通運輸、郵政、電信、建筑、金融、信息技術(shù)、文化體育、鑒證咨詢等”。D選項自然資源使用權(quán)屬于無形資產(chǎn)，并非服務(wù)，故排除。6.下列關(guān)于出口業(yè)務(wù)放棄退（免）稅的說法中，正確的有（）。A.適用退（免）稅的出口業(yè)務(wù)可放棄退（免）稅，選擇免征增值稅B.適用免征增值稅的出口業(yè)務(wù)可放棄免征，選擇繳納增值稅C.放棄退（免）稅后，36個月內(nèi)不得再次適用退（免）稅D.放棄免征增值稅后，可隨時恢復(fù)免征政策[參考答案]ABCA、B選項依據(jù)第四十九條，退（免）稅和免征均可放棄并選擇其他方式；C選項依據(jù)第四十九條，放棄后36個月內(nèi)不得再適用；D選項放棄免征后36個月內(nèi)不得再適用，并非隨時恢復(fù)，故排除。7.下列情形中，由境內(nèi)代理人申報繳納增值稅的有（）。A.境外單位向自然人出租境內(nèi)不動產(chǎn)，有境內(nèi)代理人的B.境外單位向境內(nèi)企業(yè)銷售完全在境外消費的服務(wù)，有境內(nèi)代理人的C.境外個人向境內(nèi)單位轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，有境內(nèi)代理人的D.境外單位向自然人銷售境內(nèi)無形資產(chǎn)，有境內(nèi)代理人的[參考答案]A依據(jù)《實施條例》第三十五條第二款，“境外單位或者個人向自然人出租境內(nèi)不動產(chǎn)，有境內(nèi)代理人的，由境內(nèi)代理人申報繳納稅款”。B、C、D選項無條例明確規(guī)定由境內(nèi)代理人申報，均需按扣繳義務(wù)或納稅人自身申報規(guī)則執(zhí)行，故僅A正確。8.下列各項中，屬于《增值稅法》所稱“單位”的有（）。A.企業(yè)B.行政機關(guān)C.事業(yè)單位D.個體工商戶[參考答案]ABC依據(jù)《實施條例》第三條，“單位包括企業(yè)、行政機關(guān)、事業(yè)單位、軍事單位、社會組織及其他單位”。D選項個體工商戶屬于“個人”范疇，并非單位，故排除。9.已抵扣進項稅額的購進貨物（不含固定資產(chǎn)），發(fā)生下列哪些情形需從當(dāng)期進項稅額中扣減（）。A.用于簡易計稅方法計稅項目B.用于免征增值稅項目C.發(fā)生非正常損失D.用于一般計稅方法計稅項目[參考答案]ABC依據(jù)《實施條例》第二十四條，已抵扣進項的購進貨物（不含固定資產(chǎn)），發(fā)生“用于簡易計稅、免稅項目、非應(yīng)稅交易、非正常損失”等情形，需扣減進項。D選項用于一般計稅項目無需扣減，故排除。10.關(guān)于增值稅優(yōu)惠政策的管理要求，下列說法正確的有（）。A.優(yōu)惠政策的適用范圍、標(biāo)準(zhǔn)、條件應(yīng)當(dāng)依法及時向社會公開B.國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)適時評估優(yōu)惠政策執(zhí)行效果C.對不適應(yīng)國民經(jīng)濟發(fā)展的優(yōu)惠政策，應(yīng)及時報請國務(wù)院調(diào)整完善D.企業(yè)可根據(jù)自身經(jīng)營需要自主選擇是否適用優(yōu)惠政策（法定強制優(yōu)惠除外）[參考答案]ABCA選項依據(jù)第三十二條，優(yōu)惠政策應(yīng)及時公開；B、C選項依據(jù)第三十三條，需適時評估并調(diào)整；D選項條例未明確“自主選擇適用”（部分優(yōu)惠為法定強制享受），且題干要求“管理要求”，D不屬于管理要求范疇，故排除。11.中國共產(chǎn)黨第二十屆中央委員會第四次全體會議審議通過了哪些重要文件或成果？（）A.《中共中央關(guān)于制定國民經(jīng)濟和社會發(fā)展第十五個五年規(guī)劃的建議》B.《中共中央關(guān)于深化黨和國家機構(gòu)改革的決定》C.《中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例（修訂草案）》D.習(xí)近平總書記受中央政治局委托所作的工作報告[參考答案]AD全會審議通過的是《中共中央關(guān)于制定國民經(jīng)濟和社會發(fā)展第十五個五年規(guī)劃的建議》，同時聽取并討論了習(xí)近平所作的工作報告，但報告本身不是“審議通過”的文件，而是作為審議對象。其他選項為其他會議或年份的文件，與本次全會無關(guān)。12.下列哪些屬于二十屆四中全會充分肯定的中央政治局在“二十屆三中全會以來”開展的重點工作？（）A.統(tǒng)籌國內(nèi)國際兩個大局，統(tǒng)籌發(fā)展和安全B.推進社會主義民主法治建設(shè)與宣傳思想文化工作C.實施“雙減”政策全面減輕學(xué)生課業(yè)負(fù)擔(dān)D.深入貫徹中央八項規(guī)定精神，縱深推進全面從嚴(yán)治黨[參考答案]ABD二十屆四中全會明確提及中央政治局統(tǒng)籌兩個大局、推進民主法治與文化宣傳、落實八項規(guī)定和全面從嚴(yán)治黨等重點工作?！半p減”政策雖為重要教育舉措，但未在公報中作為本次會議期間中央政治局的直接工作成果被提及。13.二十屆四中全會高度評價“十四五”時期我國發(fā)展取得的重大成就，下列哪些屬于公報中提及的成就？（）A.經(jīng)濟實力、科技實力、綜合國力躍上新臺階B.中國式現(xiàn)代化邁出新的堅實步伐C.全面建成社會主義現(xiàn)代化強國目標(biāo)如期實現(xiàn)D.第二個百年奮斗目標(biāo)新征程實現(xiàn)良好開局[參考答案]ABD二十屆四中全會公報指出“十四五”時期我國經(jīng)濟、科技、綜合國力躍升，中國式現(xiàn)代化穩(wěn)步推進，第二個百年奮斗目標(biāo)開局良好。但“全面建成社會主義現(xiàn)代化強國”是2049年目標(biāo)，尚未實現(xiàn)，故C項錯誤。14.下列哪些人員列席了中國共產(chǎn)黨第二十屆中央委員會第四次全體會議？（）A.中央紀(jì)律檢查委員會常務(wù)委員會委員B.黨的二十大代表中部分基層同志和專家學(xué)者C.各民主黨派中央主要負(fù)責(zé)人D.國家監(jiān)察委員會副主任[參考答案]ABD二十屆四中全會公報明確提到中央紀(jì)委常委、有關(guān)方面負(fù)責(zé)同志、黨的二十大代表中的基層同志和專家學(xué)者列席會議。國家監(jiān)委副主任屬于“有關(guān)方面負(fù)責(zé)同志”，應(yīng)列席；而民主黨派負(fù)責(zé)人雖常參與政治協(xié)商，但未在本次全會公報中列為列席人員。15.“十五五”時期我國經(jīng)濟社會發(fā)展面臨的主要特征包括哪些？（）A.戰(zhàn)略機遇與風(fēng)險挑戰(zhàn)并存B.不確定性和難預(yù)料因素增多C.經(jīng)濟增速持續(xù)高速增長成為唯一目標(biāo)D.發(fā)展基礎(chǔ)穩(wěn)、優(yōu)勢多、韌性強、潛能大[參考答案]ABD我國在“十五五”時期正處于戰(zhàn)略機遇與風(fēng)險挑戰(zhàn)并存的階段，不確定性和難預(yù)料因素增多，同時經(jīng)濟基礎(chǔ)穩(wěn)固、優(yōu)勢顯著，但并未強調(diào)“持續(xù)高速增長”為唯一目標(biāo)，而是注重質(zhì)的有效提升和量的合理增長，因此C項錯誤。16.推動“十五五”時期高質(zhì)量發(fā)展的根本動力和根本目的分別是什么？（）A.以全面從嚴(yán)治黨為根本保障B.以改革創(chuàng)新為根本動力C.以滿足人民日益增長的美好生活需要為根本目的D.以擴大出口為根本驅(qū)動力[參考答案]BC根據(jù)二十屆四中全會政策導(dǎo)向，改革創(chuàng)新是推動高質(zhì)量發(fā)展的根本動力，滿足人民日益增長的美好生活需要是根本目的；全面從嚴(yán)治黨是保障，而非動力或目的；擴大出口并非政策中強調(diào)的根本驅(qū)動力，故A、D錯誤。17.2025年中央經(jīng)濟工作會議指出，今年我國經(jīng)濟社會發(fā)展取得了哪些成就？（）A.經(jīng)濟頂壓前行、向新向優(yōu)發(fā)展B.現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)體系建設(shè)持續(xù)推進C.改革開放邁出新步伐D.民生保障更加有力[參考答案]ABCD會議提到我國經(jīng)濟頂壓前行、向新向優(yōu)發(fā)展，現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)體系建設(shè)持續(xù)推進，改革開放邁出新步伐，重點領(lǐng)域風(fēng)險化解取得積極進展，民生保障更加有力。18.會議認(rèn)為，做好新形勢下經(jīng)濟工作有哪些新的認(rèn)識和體會？（）A.必須充分挖掘經(jīng)濟潛能B.必須堅持政策支持和改革創(chuàng)新并舉C.必須做到既“放得活”又“管得好”D.必須堅持投資于物和投資于人緊密結(jié)合[參考答案]ABCD會議明確提出了五點認(rèn)識和體會，包括挖掘經(jīng)濟潛能、政策支持與改革創(chuàng)新并舉、放活與管好結(jié)合、投資于物與于人結(jié)合以及苦練內(nèi)功應(yīng)對外部挑戰(zhàn)。19.當(dāng)前我國經(jīng)濟發(fā)展面臨的主要挑戰(zhàn)包括哪些？（）A.外部環(huán)境變化影響加深B.國內(nèi)供強需弱矛盾突出C.重點領(lǐng)域風(fēng)險隱患較多D.經(jīng)濟長期向好的趨勢已改變[參考答案]ABC會議指出外部環(huán)境變化影響加深、國內(nèi)供強需弱矛盾突出、重點領(lǐng)域風(fēng)險隱患較多，但強調(diào)經(jīng)濟長期向好的支撐條件和基本趨勢沒有改變。第三題：計算題（2題，每題10分,共20分）（一）材料：甲公司為增值稅一般納稅人，2026年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.銷售A產(chǎn)品（稅率13%）取得含稅銷售額226萬元，同時收取包裝物押金11.3萬元（約定3個月后返還）；2.將自產(chǎn)B產(chǎn)品（成本80萬元，成本利潤率10%）用于職工福利，無同類產(chǎn)品售價；3.購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額13萬元，其中20%用于簡易計稅項目；4.購進生產(chǎn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額9萬元；5.因管理不善丟失上月購進的原材料（已抵扣進項稅額），賬面成本10萬元。問題1：計算甲公司2026年1月的銷項稅額？[參考答案]39.3萬元1.銷售A產(chǎn)品銷項稅額：包裝物押金未逾期不并入銷售額，銷售額=226÷(1+13%)=200萬元，銷項稅額=200×13%=26萬元2.自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利視同銷售，按組成計稅價格計稅（條例第十八條）：組成計稅價格=80×(1+10%)=88萬元，銷項稅額=88×13%=11.44萬元3.銷項稅額合計=226/(1+13%)×13%+80×(1+10%)×13%=26+11.44=37.44萬元。問題2：計算甲公司2026年1月應(yīng)繳納的增值稅額？[參考答案]27.74萬元1.可抵扣進項稅額：購進原材料：13×(1-20%)=10.4萬元（用于簡易計稅項目的進項不得抵扣）購進生產(chǎn)設(shè)備：9萬元（全額抵扣）丟失原材料進項轉(zhuǎn)出：10×13%=1.3萬元（條例第十九條，非正常損失需轉(zhuǎn)出）合計可抵扣進項=10.4+9-1.3=18.1萬元1.應(yīng)納稅額=銷項稅額-可抵扣進項稅額=37.44-(13×0.8+9-10×13%)=37.44-(10.4+9-1.3)=37.44-18.1=19.34萬元（二）材料：乙公司為化妝品制造企業(yè)（2026年應(yīng)納稅所得額基礎(chǔ)數(shù)據(jù)如下）：1.主營業(yè)務(wù)收入1000萬元，其他業(yè)務(wù)收入200萬元，營業(yè)外收入50萬元；2.發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出400萬元，其中30萬元通過關(guān)聯(lián)企業(yè)分?jǐn)倕f(xié)議歸集至關(guān)聯(lián)方丙公司扣除；3.研發(fā)費用支出80萬元（未形成無形資產(chǎn)）；4.利潤總額為150萬元，無其他納稅調(diào)整事項。問題1：計算乙公司2026年廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的稅前扣除限額及納稅調(diào)整額？[參考答案]扣除限額360萬元，納稅調(diào)增10萬元1.扣除基數(shù)=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入=1000+200=1200萬元（條例規(guī)定不包含營業(yè)外收入）2.扣除限額=1200×30%=360萬元（2025年16號公告，化妝品制造企業(yè)扣除比例30%）3.實際可扣除額=400-30=370萬元（分?jǐn)傊陵P(guān)聯(lián)方的30萬元不計入本企業(yè)扣除限額）4.納稅調(diào)增=370-360=10萬元問題2：計算乙公司2026年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額（稅率25%）？[參考答案]30萬元1.研發(fā)費用加計扣除（現(xiàn)行政策延續(xù)）：80×75%=60萬元（納稅調(diào)減）2.應(yīng)納稅所得額=150+10（廣告費調(diào)增）-60（研發(fā)加計）=100萬元3.應(yīng)納稅額=150+(370-360)-80×75%=150+10-60=100萬元，100×25%=25萬元。第四題：論述題（2題，每題10分，共20分）材料：海南自貿(mào)港是我國新時代對外開放的重大戰(zhàn)略部署，核心定位是打造投資貿(mào)易自由化便利化新高地，構(gòu)建與國際高標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)貿(mào)規(guī)則相銜接的制度體系。其建設(shè)以《中華人民共和國海南自由貿(mào)易港法》為根本法律遵循，通過實施零關(guān)稅政策、“一線放開、二線管住”的貨物監(jiān)管模式，打破地域壁壘與要素流動限制，助力充分利用國際國內(nèi)兩個市場、兩種資源。歷經(jīng)多年建設(shè)，自貿(mào)港開放成效顯著，實際使用外資五年累計達(dá)1025億元，年均增長14.6%，境外直接投資年均增速高達(dá)97%，新設(shè)外資企業(yè)數(shù)量年均增長43.7%；旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等四大主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)占GDP比重提升至67%，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化；生態(tài)環(huán)境質(zhì)量穩(wěn)居全國一流，清潔能源使用占比領(lǐng)先，成為國內(nèi)外企業(yè)投資興業(yè)與群眾生活的優(yōu)選地，為全島封關(guān)運作筑牢基礎(chǔ)。與此同時，“開票經(jīng)濟”作為涉稅領(lǐng)域突出亂象，在自貿(mào)港發(fā)展背景下更顯危害。該亂象表現(xiàn)為不法分子注冊空殼公司形成虛開發(fā)票產(chǎn)業(yè)鏈，部分市場主體為虛增成本、騙取退稅或違規(guī)抵扣稅款，主動參與虛開發(fā)票活動。其滋生根源在于多重因素疊加：市場主體逐利動機強烈，違法收益遠(yuǎn)超成本；部分中小企業(yè)財務(wù)制度不健全，涉稅合規(guī)意識淡薄，存在“找票抵稅”的錯誤認(rèn)知；虛開發(fā)票手段日趨電子化、隱蔽化，跨區(qū)域運作特征明顯，增加了監(jiān)管甄別難度；部門間數(shù)據(jù)共享不暢，協(xié)同監(jiān)管合力不足，進一步放任了亂象蔓延。“開票經(jīng)濟”的危害極具破壞性，不僅直接造成增值稅、企業(yè)所得稅等稅款流失，侵蝕國家財政根基，影響自貿(mào)港建設(shè)資金投入；還破壞市場公平競爭環(huán)境，擠壓守法企業(yè)生存空間，導(dǎo)致經(jīng)濟數(shù)據(jù)失真，干擾宏觀決策；更損害海南自貿(mào)港法治化、國際化的營商環(huán)境，阻礙高端產(chǎn)業(yè)與優(yōu)質(zhì)企業(yè)集聚，削弱自貿(mào)港的國際競爭力與影響力。問題1：簡述海南自貿(mào)港建設(shè)的意義、政策依據(jù)、取得成效。[參考答案]（652字）海南自貿(mào)港的建設(shè)意義：1.有利于實現(xiàn)投資貿(mào)易自由化便利化。通過實施零關(guān)稅政策，降低了商品進出口的成本和門檻，提高了商品的流通效率和競爭力，吸引了更多的國內(nèi)外企業(yè)和消費者來到海南自貿(mào)港進行投資、生產(chǎn)、貿(mào)易和消費活動。2.有利于促進生產(chǎn)要素自由便利流動。通過實施“一線放開、二線管住”的管理制度，使得貨物在海南自貿(mào)港內(nèi)部可以自由流動，不受地域限制。3.有利于推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級。通過實施全島封關(guān)，海南自貿(mào)港可以更好地利用國際國內(nèi)兩個市場和兩種資源，發(fā)揮其區(qū)位優(yōu)勢和政策優(yōu)勢，吸引更多的高端產(chǎn)業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)來到海南自貿(mào)港。4.有利于增強海南自貿(mào)港的國際影響力。通過實施全島封關(guān)，海南自貿(mào)港可以更好地融入國際市場和國際規(guī)則，與世界各地建立更緊密的經(jīng)貿(mào)往來和人文交流，擴大海南自貿(mào)港的知名度和美譽度，提升海南自貿(mào)港的軟實力和話語權(quán)。政策依據(jù)：以《中華人民共和國海南自由貿(mào)易港法》為核心法律框架。取得成效：一是開放力度越來越大，實際使用外資1025億元，年均增長14.6%。境外直接投資97.8億美元，年均增長97%。新設(shè)外資企業(yè)8098家，年均增長43.7%。二是產(chǎn)業(yè)體系越來越優(yōu)。旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、熱帶特色高效農(nóng)業(yè)這四大主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)5年提高13.7個百分點，