2026年企業(yè)內部審計部門經理測試題目一、單項選擇題（每題2分，共20題，總分40分）1.某制造企業(yè)發(fā)現(xiàn)其采購流程中存在長期未使用的閑置設備采購記錄，內部審計部門在評估該風險時應優(yōu)先關注（D）A.設備的折舊情況B.采購審批手續(xù)是否完整C.設備存放地點的合理性D.閑置設備采購背后的潛在舞弊動機2.在審計某商業(yè)銀行的信貸業(yè)務時，內部審計發(fā)現(xiàn)部分貸款審批人存在“一人多審”現(xiàn)象，最有效的審計應對措施是（A）A.建議銀行修訂《信貸審批權限指引》并強制執(zhí)行雙人復核B.要求信貸部重新培訓所有審批人C.直接取消該審批人的信貸審批資格D.將該問題上報給外部監(jiān)管機構3.某零售企業(yè)通過ERP系統(tǒng)管理庫存，內部審計抽樣發(fā)現(xiàn)3批商品存在賬實不符，初步判斷該企業(yè)可能存在（C）A.系統(tǒng)操作人員權限設置不當B.商品編碼規(guī)則不統(tǒng)一C.庫存盤點流程執(zhí)行不到位D.供應商發(fā)票數(shù)據(jù)傳輸錯誤4.內部審計部門計劃評估某醫(yī)藥公司的合規(guī)風險，應重點關注（B）A.銷售人員差旅費報銷的合規(guī)性B.醫(yī)藥產品廣告宣傳是否符合《藥品廣告審查發(fā)布標準》C.倉庫溫濕度記錄的準確性D.財務報表附注披露的充分性5.某科技公司因員工離職后未及時撤銷系統(tǒng)訪問權限，導致敏感數(shù)據(jù)泄露，內部審計部門應建議該公司建立（C）A.年度績效考核制度B.虛假新聞舉報機制C.員工離職后的系統(tǒng)權限回收流程D.數(shù)據(jù)備份自動化系統(tǒng)6.在審計某連鎖快餐店的食品安全時，內部審計人員應重點檢查（A）A.食材供應商的資質認證文件是否齊全B.員工著裝是否整潔C.庫房通風是否良好D.點餐系統(tǒng)界面是否美觀7.某建筑企業(yè)存在大量掛靠施工隊，內部審計部門應關注（D）A.掛靠施工隊的工資發(fā)放是否準時B.掛靠施工隊的辦公場所是否規(guī)范C.掛靠施工隊的員工社保是否繳納D.掛靠施工隊是否以次充好偷工減料8.內部審計部門在評估某物流企業(yè)的運輸成本時，應重點分析（B）A.司機駕駛習慣是否良好B.路線規(guī)劃是否合理C.油耗統(tǒng)計是否準確D.車輛保養(yǎng)記錄是否完整9.某教育機構通過在線平臺招生，內部審計發(fā)現(xiàn)部分學員存在虛假報名行為，最有效的審計建議是（C）A.限制學員的上課次數(shù)B.要求學員提供更多身份證明材料C.建議平臺增加人臉識別驗證環(huán)節(jié)D.直接取消該學員的學籍10.在審計某能源企業(yè)的安全生產時，內部審計人員應重點核查（A）A.燃氣管道的定期檢測報告是否合規(guī)B.員工安全培訓記錄是否完整C.安全防護設施的擺放位置是否合理D.應急預案是否更新至最新版本二、多項選擇題（每題3分，共10題，總分30分）1.內部審計部門在評估某電商企業(yè)的供應鏈風險時，應關注（ABC）A.供應商的財務穩(wěn)定性B.倉儲物流的運輸時效C.商品質量抽檢報告D.員工的績效考核結果2.某制造業(yè)企業(yè)存在大量固定資產閑置，內部審計部門應建議企業(yè)采?。ˋBD）措施A.建立閑置資產評估機制B.定期盤點并處置不合規(guī)資產C.提高閑置資產折舊率D.優(yōu)化資產配置流程3.在審計某互聯(lián)網公司的數(shù)據(jù)安全時，內部審計部門應關注（ACD）A.數(shù)據(jù)加密算法是否合規(guī)B.員工辦公桌面的整潔程度C.外部黑客攻擊的防范措施D.數(shù)據(jù)備份的頻率是否合理4.某外貿企業(yè)存在大量滯銷商品，內部審計部門應關注（BD）A.滯銷商品的包裝是否完好B.降價促銷策略是否有效C.滯銷商品的庫存位置是否合理D.滯銷商品是否涉及違規(guī)補貼5.內部審計部門在評估某醫(yī)療機構的合規(guī)風險時，應關注（ABC）A.醫(yī)療器械采購的資質審核B.醫(yī)療廣告的宣傳內容是否合規(guī)C.患者隱私保護措施D.醫(yī)生處方藥的配伍合理性6.某酒店集團存在大量空置客房，內部審計部門應建議企業(yè)采取（AC）措施A.優(yōu)化定價策略B.提高客房清潔標準C.加強線上推廣力度D.增加客房服務人員數(shù)量7.在審計某金融機構的信貸業(yè)務時，內部審計部門應關注（ABD）A.信貸審批人的獨立性是否保證B.逾期貸款的催收流程是否合規(guī)C.信貸人員的辦公環(huán)境是否舒適D.信貸風險評估模型是否準確8.某汽車制造企業(yè)存在大量不合格零部件，內部審計部門應關注（BCD）A.零部件的包裝是否精美B.不合格零部件的追溯機制C.零部件的質量抽檢比例D.不合格零部件的銷毀流程9.內部審計部門在評估某餐飲企業(yè)的食品安全時，應關注（AD）A.食材供應商的營業(yè)執(zhí)照是否有效B.廚師的烹飪技巧是否嫻熟C.餐廳桌椅的擺放是否美觀D.食品留樣記錄是否完整10.某科技公司在研發(fā)項目中發(fā)現(xiàn)大量無效投入，內部審計部門應建議企業(yè)采?。ˋBCD）措施A.建立項目評估淘汰機制B.優(yōu)化研發(fā)資源分配流程C.加強項目進度監(jiān)控D.提高研發(fā)人員的績效考核權重三、簡答題（每題5分，共6題，總分30分）1.簡述內部審計部門在評估企業(yè)內部控制時需關注的關鍵環(huán)節(jié)。（需包括：業(yè)務流程的完整性、權限設置的合理性、監(jiān)督機制的有效性、風險預警的及時性）2.某企業(yè)發(fā)現(xiàn)其采購流程存在“先斬后奏”現(xiàn)象，內部審計部門應如何應對？（需包括：追溯問題根源、建議完善審批流程、加強采購部門監(jiān)督）3.簡述內部審計部門在評估企業(yè)合規(guī)風險時應關注的法律法規(guī)。（需包括：《反不正當競爭法》《數(shù)據(jù)安全法》《安全生產法》等）4.某企業(yè)存在大量重復采購現(xiàn)象，內部審計部門應如何解決？（需包括：建立采購需求池、優(yōu)化供應商管理、加強財務核對）5.簡述內部審計部門在評估企業(yè)數(shù)據(jù)安全時應關注的重點領域。（需包括：系統(tǒng)權限管理、數(shù)據(jù)加密措施、第三方合作風險）6.某企業(yè)發(fā)現(xiàn)其員工離職后未及時辦理工作交接，內部審計部門應如何改進？（需包括：建立離職交接流程、加強部門溝通、完善檔案管理）四、案例分析題（每題10分，共2題，總分20分）1.某制造業(yè)企業(yè)因供應商管理不善導致原材料質量頻發(fā)問題，內部審計部門收到投訴后應如何開展調查？（需包括：收集問題樣本、核查供應商資質、建議優(yōu)化采購流程）2.某互聯(lián)網公司因員工操作失誤導致大量用戶數(shù)據(jù)泄露，內部審計部門應如何評估該事件的風險？（需包括：分析泄露范圍、評估合規(guī)處罰、建議加強數(shù)據(jù)安全管理）答案與解析一、單項選擇題答案與解析1.D（閑置設備采購可能涉及利益輸送，需優(yōu)先關注動機）2.A（多人審批可制衡舞弊，建議修訂制度而非簡單處罰）3.C（賬實不符通常因盤點流程問題導致）4.B（醫(yī)藥行業(yè)合規(guī)重點在于廣告宣傳）5.C（權限回收是防止數(shù)據(jù)泄露的關鍵環(huán)節(jié)）6.A（食材資質是食品安全的核心）7.D（掛靠施工隊常存在偷工減料問題）8.B（路線規(guī)劃直接影響運輸成本）9.C（人臉識別可有效防止虛假報名）10.A（燃氣管道安全直接威脅生命）二、多項選擇題答案與解析1.ABC（供應鏈風險需關注供應商、物流、質量）2.ABD（閑置資產需評估、處置、優(yōu)化配置）3.ACD（數(shù)據(jù)安全需關注加密、防護、備份）4.BD（滯銷商品需關注促銷、違規(guī)補貼）5.ABC（醫(yī)療機構合規(guī)需關注采購、廣告、隱私）6.AC（空置客房需優(yōu)化定價、加強推廣）7.ABD（信貸業(yè)務需關注審批獨立性、催收合規(guī)、風險評估）8.BCD（不合格零部件需關注追溯、抽檢、銷毀）9.AD（食品安全需關注資質、留樣）10.ABCD（無效研發(fā)需評估淘汰、優(yōu)化資源、監(jiān)控進度、調整考核）三、簡答題答案與解析1.（關鍵環(huán)節(jié)：業(yè)務流程完整性、權限設置合理性、監(jiān)督機制有效性、風險預警及時性）2.（應對措施：追溯問題根源、建議完善審批流程、加強采購部門監(jiān)督）3.（需包括：《反不正當競爭法》《數(shù)據(jù)安全法》《安全生產法》等）4.（解決方法：建立采購需求池、優(yōu)化供應商管理、加強財務核對）5.（重