2026年稅務(wù)專員崗位面試題集及答案參考一、單選題（每題2分，共10題）1.關(guān)于個人所得稅專項(xiàng)附加扣除，以下說法正確的是？A.子女教育專項(xiàng)附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元。B.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除只能由納稅人本人享受。C.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除期限最長不超過240個月。D.3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元。答案：C解析：子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元（A錯誤）；繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除可以由納稅人配偶享受（B錯誤）；住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除期限最長240個月（C正確）；3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元，但并非所有選項(xiàng)均正確（D錯誤）。2.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用加計扣除，以下哪項(xiàng)不屬于稅前加計扣除的范圍？A.人員人工費(fèi)用。B.折舊費(fèi)用。C.儀器設(shè)備購置費(fèi)用。D.企業(yè)委托外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行研發(fā)的支付費(fèi)用。答案：C解析：研發(fā)費(fèi)用加計扣除范圍包括人員人工費(fèi)用、直接投入費(fèi)用、折舊費(fèi)用、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用和委托外部研發(fā)費(fèi)用（ABC均屬于），但儀器設(shè)備購置費(fèi)用不屬于稅前加計扣除范圍（C錯誤）。3.根據(jù)企業(yè)所得稅法，以下哪項(xiàng)支出不得稅前扣除？A.企業(yè)按規(guī)定繳納的社保費(fèi)用。B.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。C.企業(yè)為員工購買的商業(yè)健康保險支出。D.企業(yè)因自然災(zāi)害造成的財產(chǎn)損失。答案：B解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但最高不超過當(dāng)年銷售收入的0.5%（B錯誤）；社保費(fèi)用、員工商業(yè)健康保險支出和自然災(zāi)害損失均可在稅前扣除（ACD正確）。4.外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)，其應(yīng)納稅所得額的計算，以下說法正確的是？A.應(yīng)納稅所得額為會計利潤總額。B.可以根據(jù)稅收協(xié)定享受稅收優(yōu)惠。C.不需要繳納企業(yè)所得稅。D.稅率統(tǒng)一為25%。答案：B解析：外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額為會計利潤扣除允許扣除項(xiàng)目后的余額（A錯誤）；符合條件的可享受稅收協(xié)定優(yōu)惠（B正確）；符合條件的可享受稅率優(yōu)惠（如10%），并非統(tǒng)一25%（CD錯誤）。5.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以下哪項(xiàng)不屬于轉(zhuǎn)讓所得的計算范圍？A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。B.股權(quán)轉(zhuǎn)讓成本。C.與股權(quán)相關(guān)的債權(quán)債務(wù)。D.股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中產(chǎn)生的稅費(fèi)。答案：D解析：轉(zhuǎn)讓所得=轉(zhuǎn)讓收入-轉(zhuǎn)讓成本-相關(guān)稅費(fèi)（ABCD均計入，但稅費(fèi)屬于扣除項(xiàng)，而非所得本身，D錯誤）。二、多選題（每題3分，共10題）6.以下哪些情形下，企業(yè)可以申請增值稅留抵退稅？A.資本性支出形成的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。B.符合條件的先進(jìn)制造業(yè)增值稅留抵退稅政策。C.出口業(yè)務(wù)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。D.小規(guī)模納稅人因疫情影響申請留抵退稅。答案：B、D解析：資本性支出形成的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣（A錯誤）；符合條件的先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)可申請留抵退稅（B正確）；出口業(yè)務(wù)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不適用留抵退稅（C錯誤）；小規(guī)模納稅人可申請留抵退稅（D正確）。7.個人所得稅綜合所得匯算清繳，以下哪些項(xiàng)目需要補(bǔ)稅？A.專項(xiàng)附加扣除金額不足。B.工資薪金收入未扣繳個稅。C.稿酬所得未合并計算。D.財產(chǎn)租賃所得已預(yù)繳稅額不足。答案：A、B、C、D解析：以上均可能導(dǎo)致需要補(bǔ)稅（ABCD均正確）。8.企業(yè)因政策調(diào)整享受稅收優(yōu)惠，以下哪些情形需要備案？A.符合條件的研發(fā)費(fèi)用加計扣除。B.小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠。C.轉(zhuǎn)讓定價政策優(yōu)惠。D.稅收協(xié)定優(yōu)惠。答案：A、C解析：研發(fā)費(fèi)用加計扣除和轉(zhuǎn)讓定價政策優(yōu)惠需要備案（AC正確）；小型微利企業(yè)和稅收協(xié)定優(yōu)惠通常無需備案（BD錯誤）。9.以下哪些情形屬于企業(yè)所得稅不征稅收入？A.接受捐贈的貨物。B.符合條件的財政撥款。C.國債利息收入。D.轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)所得。答案：A、B解析：接受捐贈的貨物和符合條件的財政撥款屬于不征稅收入（AB正確）；國債利息收入和轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)所得屬于應(yīng)稅收入（CD錯誤）。10.境外所得抵免稅額的計算，以下哪些因素需要考慮？A.境外應(yīng)納稅所得額。B.境外實(shí)際繳納的稅額。C.稅收協(xié)定優(yōu)惠稅率。D.企業(yè)境內(nèi)所得額。答案：A、B、C解析：抵免稅額=境外應(yīng)納稅所得額×境內(nèi)稅率，但實(shí)際抵免不超過境外已繳稅額，且可享受稅收協(xié)定優(yōu)惠（ABC正確）；境內(nèi)所得額不影響境外抵免計算（D錯誤）。三、判斷題（每題2分，共10題）11.企業(yè)因搬遷發(fā)生的固定資產(chǎn)處置損失，可以在稅前一次性扣除。答案：錯誤解析：固定資產(chǎn)處置損失需分年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，不得一次性扣除。12.個人購買首套住房貸款利息，可以享受專項(xiàng)附加扣除。答案：正確13.外資企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)，如不構(gòu)成獨(dú)立納稅義務(wù)人，其所得可不在中國納稅。答案：錯誤解析：非獨(dú)立納稅義務(wù)人仍需按關(guān)聯(lián)規(guī)則計算應(yīng)納稅額。14.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，超過當(dāng)年銷售收入的15%，不得稅前扣除。答案：正確15.稅務(wù)師事務(wù)所的涉稅服務(wù)收入，免征增值稅。答案：錯誤解析：除符合條件的部分服務(wù)外，一般需繳納增值稅。16.個人通過公益性社會組織捐贈財產(chǎn)，可以在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。答案：正確17.企業(yè)因疫情導(dǎo)致的停工損失，可以稅前扣除。答案：正確18.境外所得已享受稅收協(xié)定優(yōu)惠，境內(nèi)所得仍需按標(biāo)準(zhǔn)稅率納稅。答案：錯誤解析：符合條件的可享受稅收饒讓抵免。19.小規(guī)模納稅人因經(jīng)營困難申請延期申報，需繳納滯納金。答案：錯誤解析：符合條件的延期申報可免滯納金。20.企業(yè)為員工購買商業(yè)健康保險，支出不超過工資薪金總額的5%，可在稅前扣除。答案：正確四、簡答題（每題5分，共5題）21.簡述企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目的真實(shí)性、相關(guān)性要求。答案：1.真實(shí)性：支出必須真實(shí)發(fā)生，有合法憑證支撐，如發(fā)票、合同等。2.相關(guān)性：支出必須與生產(chǎn)經(jīng)營活動直接相關(guān)，不得計入不征稅收入或免稅收入。22.個人所得稅專項(xiàng)附加扣除的申報流程有哪些？答案：1.納稅人通過“個人所得稅”APP或自然人電子稅務(wù)局申報。2.填寫專項(xiàng)附加扣除信息，如子女教育、住房貸款等。3.保存相關(guān)證明材料備查。23.企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策，需滿足哪些條件？答案：1.研發(fā)活動符合《研發(fā)費(fèi)用加計扣除管理辦法》規(guī)定。2.企業(yè)具備獨(dú)立研發(fā)能力和條件。3.研發(fā)費(fèi)用資本化或費(fèi)用化符合會計準(zhǔn)則。24.外商投資企業(yè)如何享受稅收優(yōu)惠？答案：1.小型微利企業(yè)可享受10%優(yōu)惠稅率。2.符合條件的先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)可享受加計扣除。3.通過稅收協(xié)定降低稅率。25.企業(yè)因自然災(zāi)害申報財產(chǎn)損失，需提供哪些材料？答案：1.自然災(zāi)害證明文件（如氣象部門公告）。2.財產(chǎn)損失清單及評估報告。3.損失核銷申請及相關(guān)財務(wù)憑證。五、計算題（每題10分，共2題）26.某企業(yè)2026年銷售收入5000萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生800萬元，計算稅前可扣除金額。答案：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=銷售收入的60%=5000×60%=300萬元。實(shí)際發(fā)生額的60%=800×60%=480萬元。稅前可扣除金額=300萬元（按限額扣除）。27.某個人2026年工資收入30萬元，子女教育專項(xiàng)附加扣除每月2000元，計算綜合所得應(yīng)納稅額（適用稅率25%，速算扣除數(shù)2520）。答案：應(yīng)納稅所得額=30-（2000×12+2520）=30-30220=6780元。應(yīng)納稅額=6780×20%-2520=678元。六、案例分析題（每題15分，共2題）28.某外資企業(yè)在中國設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2026年境內(nèi)所得200萬元，境外所得50萬元，境外已納稅額10萬元，稅率25%，稅收協(xié)定優(yōu)惠稅率15%，計算應(yīng)納稅額。答案：1.境外所得抵免限額=50×25%=12.5萬元。2.實(shí)際已繳稅額10萬元＜12.5萬元，可全額抵免。3.境內(nèi)所得應(yīng)納稅額=（200+50-10）×25%=62.5萬元。4.實(shí)際應(yīng)納稅額=62.5萬元