PAGE零余額內(nèi)控制度一、總則（一）目的本零余額內(nèi)控制度旨在加強公司財務(wù)管理，規(guī)范資金收支行為，提高資金使用效益，防范財務(wù)風險，確保公司資金安全、高效運行，保障公司各項業(yè)務(wù)活動的順利開展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)的所有資金收支活動，包括但不限于預(yù)算資金、專項資金、往來款項等。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《財政國庫管理制度改革試點方案》等相關(guān)法律法規(guī)以及公司實際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，確保公司資金收支活動合法合規(guī)。2.安全性原則：強化資金安全管理，保障資金的存儲、使用和流轉(zhuǎn)安全，防止資金被盜用、挪用等風險。3.效益性原則：優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，充分發(fā)揮資金的經(jīng)濟效益和社會效益。4.全面性原則：涵蓋公司資金收支活動的全過程，對各個環(huán)節(jié)進行有效控制和監(jiān)督。5.制衡性原則：明確各部門、各崗位在資金管理中的職責權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。二、崗位設(shè)置與職責分工（一）崗位設(shè)置1.財務(wù)負責人：全面負責公司零余額賬戶資金管理工作，制定和完善內(nèi)控制度，監(jiān)督制度執(zhí)行情況，對資金安全和使用效益負責。2.資金管理崗：負責零余額賬戶的日常操作，包括資金收付、賬戶余額監(jiān)控、銀行對賬等工作，確保資金收支準確、及時。3.預(yù)算管理崗：負責編制公司年度預(yù)算，審核各項資金支出預(yù)算，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，定期進行預(yù)算分析和調(diào)整。4.審批崗：按照公司授權(quán)審批制度，對資金收支業(yè)務(wù)進行審批，確保審批流程合規(guī)、有效。5.核算崗：負責資金收支的會計核算工作，及時準確記錄資金變動情況，編制財務(wù)報表，提供財務(wù)信息支持。（二）職責分工1.財務(wù)負責人職責組織制定和修訂零余額內(nèi)控制度，確保制度符合法律法規(guī)和公司實際情況。統(tǒng)籌安排公司資金，合理調(diào)配資金資源，提高資金使用效益。監(jiān)督檢查零余額賬戶資金管理工作，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。定期向公司管理層匯報資金管理情況，提供決策支持。2.資金管理崗職責負責零余額賬戶的日常操作，嚴格按照操作規(guī)程辦理資金收付業(yè)務(wù)。實時監(jiān)控賬戶余額，確保賬戶余額保持在規(guī)定范圍內(nèi)，避免出現(xiàn)透支等情況。定期與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。及時處理資金收付過程中的異常情況，如發(fā)現(xiàn)問題及時向上級報告。3.預(yù)算管理崗職責負責編制公司年度預(yù)算，結(jié)合公司戰(zhàn)略目標和業(yè)務(wù)發(fā)展計劃，合理確定各項資金預(yù)算指標。審核各部門提交的資金支出預(yù)算，提出審核意見，確保預(yù)算的合理性和準確性。跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，定期對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差并提出調(diào)整建議。參與預(yù)算調(diào)整工作，根據(jù)公司實際情況和業(yè)務(wù)需求，對預(yù)算進行合理調(diào)整。4.審批崗職責嚴格按照公司授權(quán)審批制度，對資金收支業(yè)務(wù)進行審批，確保審批流程合規(guī)、有效。認真審核資金收支申請，核實申請內(nèi)容的真實性、合理性和合法性，簽署審批意見。對重大資金支出事項，應(yīng)進行深入調(diào)查和分析，提出決策建議。監(jiān)督資金使用情況，確保資金按照審批用途使用，杜絕違規(guī)支出。5.核算崗職責負責資金收支的會計核算工作，按照會計準則和會計制度的要求，及時準確記錄資金變動情況。編制資金收支相關(guān)的會計憑證、賬簿和報表，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性、完整性和準確性。定期進行財務(wù)分析，為公司管理層提供資金管理決策支持。協(xié)助其他崗位做好資金管理相關(guān)工作，如提供財務(wù)數(shù)據(jù)查詢、解釋等服務(wù)。三、資金收支管理（一）收入管理1.收入來源公司收入主要包括財政撥款、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。2.收入確認財政撥款收入按照財政部門批復(fù)的預(yù)算和資金撥付文件確認。事業(yè)收入、經(jīng)營收入等按照實際收到的款項或取得索取款項的憑據(jù)確認收入實現(xiàn)。上級補助收入、附屬單位上繳收入等按照相關(guān)文件或協(xié)議約定確認收入。3.收入收繳各項收入應(yīng)及時足額上繳財政國庫或財政專戶，不得截留、挪用。對于直接繳庫的收入，由繳款人將應(yīng)繳款項直接繳入財政國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財政專戶。對于集中匯繳的收入，由征收機關(guān)將所收的應(yīng)繳款項匯總繳入財政國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財政專戶。資金管理崗應(yīng)及時核對收入到賬情況，確保收入準確無誤。（二）支出管理1.支出范圍公司支出應(yīng)嚴格按照預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，主要包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目支出等。2.支出審批資金支出應(yīng)按照公司授權(quán)審批制度進行審批，審批流程如下：經(jīng)辦人填寫資金支出申請單，詳細說明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)證明材料。部門負責人對申請事項進行審核，簽署審核意見，確認支出的必要性和合理性。財務(wù)負責人對申請事項進行財務(wù)審核，審核資金來源、預(yù)算安排、支付方式等是否合規(guī)，簽署財務(wù)審核意見。審批崗根據(jù)公司授權(quán)進行審批，簽署審批意見。對于重大資金支出事項，需經(jīng)公司管理層集體決策審批。未經(jīng)審批的資金支出不得辦理。3.支出支付資金管理崗根據(jù)審批后的資金支出申請單，辦理資金支付手續(xù)。對于財政直接支付的支出，由資金管理崗向財政部門提交支付申請，財政部門審核無誤后，通過財政零余額賬戶將資金直接支付給收款人。對于財政授權(quán)支付的支出，資金管理崗根據(jù)財政部門下達的授權(quán)支付額度，開具支付令，通過單位零余額賬戶將資金支付給收款人。對于其他資金支出，資金管理崗根據(jù)公司規(guī)定的支付方式，通過銀行轉(zhuǎn)賬、支票、現(xiàn)金等方式將資金支付給收款人。支付完成后，資金管理崗應(yīng)及時登記資金支出臺賬，更新賬戶余額信息。4.支出控制嚴格控制無預(yù)算支出和超預(yù)算支出，對于確需調(diào)整預(yù)算的支出，應(yīng)按照預(yù)算調(diào)整程序辦理。加強對支出憑證的審核，確保支出憑證真實、合法、有效，支出內(nèi)容與申請事項相符。定期對支出情況進行分析，檢查支出的合理性和效益性，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以糾正。四、賬戶管理（一）賬戶設(shè)置公司按照財政國庫管理制度改革要求，開設(shè)零余額賬戶，用于辦理財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)。零余額賬戶分為單位零余額賬戶和財政零余額賬戶。1.單位零余額賬戶：由公司財務(wù)部門在代理銀行開設(shè)，用于財政授權(quán)支付，并與國庫單一賬戶、預(yù)算外資金財政專戶進行清算。2.財政零余額賬戶：由財政部門在代理銀行開設(shè)，用于財政直接支付，并與國庫單一賬戶進行清算。（二）賬戶使用1.單位零余額賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，但不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。2.財政零余額賬戶只能辦理財政直接支付業(yè)務(wù)，不得辦理其他業(yè)務(wù)。（三）賬戶監(jiān)控1.資金管理崗應(yīng)實時監(jiān)控零余額賬戶余額變動情況，確保賬戶余額保持在規(guī)定范圍內(nèi)，避免出現(xiàn)透支等情況。2.定期對零余額賬戶進行銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對賬目是否相符。如發(fā)現(xiàn)賬目不符或異常情況，應(yīng)及時查明原因并進行處理。3.加強對零余額賬戶資金流向的監(jiān)控，防止資金被挪用、轉(zhuǎn)移等風險。對于大額資金支出或異常資金流動，應(yīng)及時向上級報告。（四）賬戶變更與撤銷1.如需變更零余額賬戶開戶銀行、賬號等信息，應(yīng)按照財政部門規(guī)定的程序辦理相關(guān)手續(xù)。2.零余額賬戶在年度終了后，除特殊情況外，應(yīng)予以撤銷。撤銷零余額賬戶時，應(yīng)按照財政部門要求進行資金清算和賬戶注銷等工作。五、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算管理崗應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和業(yè)務(wù)發(fā)展計劃，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度經(jīng)濟形勢，編制公司年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。3.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)涵蓋公司所有資金收支項目，包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資金結(jié)余預(yù)算等。4.各部門應(yīng)根據(jù)公司預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)工作實際，編制本部門年度預(yù)算草案，并報送預(yù)算管理崗審核。（二）預(yù)算審核與批復(fù)1.預(yù)算管理崗對各部門報送的預(yù)算草案進行審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算編制依據(jù)、預(yù)算指標合理性、預(yù)算項目完整性等。2.根據(jù)審核意見，對預(yù)算草案進行調(diào)整和完善，形成公司年度預(yù)算草案，報公司管理層審批。3.公司管理層審批通過后，預(yù)算管理崗將年度預(yù)算批復(fù)下達至各部門，并抄送財務(wù)負責人和資金管理崗。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。2.預(yù)算管理崗應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)控，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進度和偏差情況。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或需要調(diào)整預(yù)算的情況，預(yù)算管理崗應(yīng)及時進行分析和評估，并提出調(diào)整建議，報公司管理層審批。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要等原因，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照預(yù)算調(diào)整程序辦理。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由相關(guān)部門提出，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等，并附上相關(guān)證明材料。3.預(yù)算管理崗對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報公司管理層審批。4.公司管理層審批通過后，預(yù)算管理崗對預(yù)算進行調(diào)整，并及時將調(diào)整后的預(yù)算下達至各部門。（五）預(yù)算分析與考核1.預(yù)算管理崗應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預(yù)算分析報告，為公司管理層提供決策支持。2.建立預(yù)算考核機制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。3.對于預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門，給予表彰和獎勵；對于預(yù)算執(zhí)行不力或違反預(yù)算規(guī)定的部門，進行通報批評，并追究相關(guān)責任人的責任。六、內(nèi)部控制監(jiān)督與評價（一）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計部門定期對零余額內(nèi)控制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括資金收支管理、賬戶管理、預(yù)算管理等方面。2.財務(wù)負責人應(yīng)定期對資金管理工作進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.各部門應(yīng)配合內(nèi)部審計部門和財務(wù)負責人的監(jiān)督檢查工作，如實提