PAGE財政部內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強財政部內(nèi)部管理，規(guī)范各項財政工作流程，有效防范風險，提高財政資金使用效益，保障財政工作的穩(wěn)健運行，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，特制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于財政部機關及所屬各單位的所有財政業(yè)務活動，包括但不限于預算編制、資金分配、國庫集中支付、政府采購、資產(chǎn)管理、財政監(jiān)督等工作環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保財政工作在合法合規(guī)的框架內(nèi)進行。2.全面性原則：涵蓋財政部各項業(yè)務活動的全過程，不留死角，實現(xiàn)內(nèi)部控制的全面覆蓋。3.制衡性原則：通過合理設置崗位、明確職責權限，使各項業(yè)務流程相互制約、相互監(jiān)督，防止權力濫用和舞弊行為。4.適應性原則：根據(jù)財政政策的調(diào)整、業(yè)務發(fā)展的變化以及內(nèi)外部環(huán)境的改變，及時修訂和完善內(nèi)控制度，確保其有效性和適應性。5.成本效益原則：在實施內(nèi)部控制過程中，權衡控制成本與預期效益，以合理的控制成本實現(xiàn)最大的控制效果。（四）定義與解釋1.內(nèi)部控制：是指財政部為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對財政業(yè)務活動及其相關內(nèi)部控制的風險進行防范和管控的機制。2.風險評估：對財政業(yè)務活動中可能面臨的各種風險進行識別、分析和評估，確定風險等級，為制定風險應對策略提供依據(jù)。3.控制活動：根據(jù)風險評估結果，采取相應的控制措施，確保財政業(yè)務活動按照規(guī)定的程序和要求進行，以降低風險發(fā)生的可能性和影響程度。4.信息與溝通：建立健全信息系統(tǒng)，確保財政業(yè)務信息的及時、準確、完整傳遞，同時加強內(nèi)部各部門之間、與外部相關單位之間的溝通與交流，為內(nèi)部控制的有效運行提供支持。5.內(nèi)部監(jiān)督：對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以糾正，對內(nèi)部控制的有效性進行評價，提出改進建議。二、組織架構與職責分工（一）組織架構財政部設立健全的組織架構，包括部領導班子、各職能司局、直屬事業(yè)單位等。各層級之間職責明確、分工協(xié)作，共同構成財政工作的整體運行體系。（二）職責分工1.部領導班子對財政部內(nèi)部控制工作負總責，審定內(nèi)部控制制度、戰(zhàn)略規(guī)劃和年度工作計劃，決策重大風險事項。定期召開內(nèi)部控制工作會議，研究部署內(nèi)部控制工作，協(xié)調(diào)解決內(nèi)部控制工作中的重大問題。2.職能司局負責本司局職責范圍內(nèi)財政業(yè)務活動的內(nèi)部控制建設和執(zhí)行，制定具體的操作規(guī)程和風險防控措施。對業(yè)務流程中的風險進行識別、評估和應對，及時發(fā)現(xiàn)并報告內(nèi)部控制缺陷，提出改進建議。配合內(nèi)部監(jiān)督檢查部門開展監(jiān)督檢查工作，落實整改要求。3.直屬事業(yè)單位參照職能司局的職責，負責本單位財政業(yè)務活動的內(nèi)部控制工作，確保各項工作符合內(nèi)部控制要求。加強對所屬部門和崗位的內(nèi)部控制管理，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改，防范風險。4.內(nèi)部控制管理部門負責組織、協(xié)調(diào)、指導財政部內(nèi)部控制工作，制定內(nèi)部控制制度和相關政策，推動內(nèi)部控制體系建設不斷完善。組織開展風險評估工作，確定風險等級，制定風險應對策略，監(jiān)督風險應對措施的執(zhí)行情況。定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。組織開展內(nèi)部控制自我評價和外部審計工作，撰寫評價報告，向部領導班子匯報內(nèi)部控制工作情況。5.內(nèi)部監(jiān)督檢查部門獨立開展對財政部內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查工作，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀行為進行調(diào)查處理。對內(nèi)部控制缺陷進行深入分析，提出改進建議，督促相關部門和單位及時整改，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。配合外部審計機構開展審計工作，提供相關資料和信息，對審計意見和建議進行落實和反饋。三、風險評估與應對（一）風險評估機制1.建立常態(tài)化的風險評估機制，定期對財政業(yè)務活動進行風險識別、分析和評估。風險評估應涵蓋預算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、政府采購等各個領域，全面排查潛在風險。2.采用定性與定量相結合的方法，對風險發(fā)生的可能性和影響程度進行評估。根據(jù)風險評估結果，確定風險等級，將風險分為高、中、低三個等級。3.風險評估應充分考慮內(nèi)外部環(huán)境的變化，如政策調(diào)整、經(jīng)濟形勢波動、信息技術發(fā)展等因素對財政業(yè)務的影響，及時調(diào)整風險評估的范圍和重點。（二）風險應對策略1.風險規(guī)避：對于高風險且無法通過其他措施有效控制的業(yè)務活動，應采取風險規(guī)避策略，停止相關業(yè)務或調(diào)整業(yè)務流程，避免風險的發(fā)生。例如，對于不符合國家法律法規(guī)或政策要求的財政項目，應堅決予以取消。2.風險降低：針對中度風險，通過采取相應的控制措施，降低風險發(fā)生的可能性或減輕風險影響程度。如加強預算審核、完善資金監(jiān)管制度、規(guī)范政府采購程序等，以減少財政資金損失、違規(guī)操作等風險。3.風險分擔：對于部分風險，可通過購買保險、簽訂合同等方式，將風險轉(zhuǎn)移給其他方。例如，在政府采購活動中，要求供應商提供履約保證金，以降低因供應商違約給財政帶來的風險。4.風險承受：對于低風險且在可承受范圍內(nèi)的業(yè)務活動，可選擇風險承受策略，即不采取額外的控制措施，但需持續(xù)關注風險狀況，確保風險處于可控狀態(tài)。（三）風險預警與監(jiān)控1.建立風險預警指標體系，對關鍵風險點進行實時監(jiān)控。預警指標應涵蓋財政資金收支、預算執(zhí)行進度、資產(chǎn)質(zhì)量、政府采購合規(guī)性等方面，通過設定合理的閾值，及時發(fā)現(xiàn)風險信號。2.當風險指標超過預警閾值時，應及時發(fā)出預警信息，通知相關部門和人員采取應對措施。同時，對風險預警情況進行跟蹤記錄，分析風險變化趨勢，為風險應對決策提供依據(jù)。3.定期對風險評估和應對情況進行總結分析，評估風險應對措施的有效性，總結經(jīng)驗教訓，不斷完善風險評估與應對機制。四、控制活動（一）預算管理控制1.預算編制建立科學合理的預算編制流程，明確各部門職責，加強基礎數(shù)據(jù)收集和分析，提高預算編制的準確性和完整性。嚴格按照國家預算編制政策和要求，結合財政部職能和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，制定詳細的預算編制指南，規(guī)范預算編制方法和標準。加強預算編制的審核和論證，組織相關專家和部門對預算草案進行評審，充分聽取各方面意見，確保預算編制的科學性和合理性。2.預算執(zhí)行建立健全預算執(zhí)行監(jiān)控機制，實時跟蹤預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中的問題。加強對財政資金支付的審核和管理，確保資金支付合規(guī)、安全、高效。嚴格執(zhí)行預算調(diào)整程序，對于確需調(diào)整的預算項目，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批，未經(jīng)批準不得擅自調(diào)整預算。加強預算績效管理，建立績效目標設定、績效監(jiān)控、績效評價和結果應用的全過程管理機制，提高財政資金使用效益。3.決算與評價認真組織年度決算工作，確保決算數(shù)據(jù)真實、準確、完整。加強決算審核和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正決算中的問題，為預算管理提供參考依據(jù)。開展預算執(zhí)行情況和財政資金績效評價工作，對預算執(zhí)行效果和資金使用效益進行全面評價。根據(jù)評價結果，總結經(jīng)驗教訓，提出改進措施，不斷完善預算管理工作。（二）資金管理控制1.資金籌集嚴格按照國家法律法規(guī)和財政政策規(guī)定，規(guī)范財政資金籌集渠道和方式，確保資金來源合法合規(guī)。加強對財政資金籌集過程的管理，建立健全資金籌集審批制度，防范資金籌集風險。對重大資金籌集事項，應進行充分的可行性研究和風險評估，報經(jīng)批準后實施。2.資金支付完善資金支付流程，明確支付環(huán)節(jié)的職責分工和審批權限，嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度，確保財政資金支付安全、準確、及時。加強對資金支付憑證的審核，確保支付依據(jù)合規(guī)、真實、有效。對大額資金支付，應實行雙人審核或集體決策制度，防止資金濫用和違規(guī)支付。3.資金核算與監(jiān)督建立健全財政資金核算制度，規(guī)范會計核算流程，確保資金核算準確、完整。加強對資金賬戶的管理，定期進行銀行賬戶清理和核對，防范資金賬戶風險。強化資金監(jiān)督檢查，定期對財政資金的收支情況進行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查。對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改，嚴肅財經(jīng)紀律，確保資金安全。（三）資產(chǎn)管理控制1.資產(chǎn)配置根據(jù)財政部職能和業(yè)務發(fā)展需要，制定合理的資產(chǎn)配置標準和計劃，優(yōu)化資產(chǎn)結構，提高資產(chǎn)使用效益。嚴格按照資產(chǎn)配置標準和審批程序，購置、建造、調(diào)劑資產(chǎn)。加強對資產(chǎn)配置的審核和論證，避免資產(chǎn)閑置和浪費。2.資產(chǎn)使用與維護建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責，規(guī)范資產(chǎn)使用行為，確保資產(chǎn)安全、完整。加強對資產(chǎn)使用情況的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)使用資產(chǎn)的行為。加強資產(chǎn)維護和保養(yǎng)工作，制定資產(chǎn)維護計劃，定期對資產(chǎn)進行檢查、維修和保養(yǎng)，延長資產(chǎn)使用壽命，降低資產(chǎn)損耗。3.資產(chǎn)處置規(guī)范資產(chǎn)處置程序，嚴格按照規(guī)定的審批權限和處置方式，對閑置資產(chǎn)、報廢資產(chǎn)等進行處置。加強對資產(chǎn)處置過程的監(jiān)督，確保資產(chǎn)處置公開、公平、公正。建立資產(chǎn)處置臺賬，詳細記錄資產(chǎn)處置情況，包括資產(chǎn)名稱、數(shù)量、原值、處置方式、處置收入等信息，便于資產(chǎn)核算和管理。（四）政府采購控制1.采購預算編制按照國家政府采購政策和預算管理要求，科學合理編制政府采購預算。明確采購項目的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預算金額等內(nèi)容，確保采購預算準確、完整。加強對政府采購預算的審核和管理，嚴格控制采購規(guī)模和標準，避免超預算采購。對重大采購項目，應進行充分的市場調(diào)研和成本效益分析，確保采購預算的合理性。2.采購實施嚴格按照政府采購法律法規(guī)和相關制度規(guī)定，組織實施政府采購活動。依法確定采購方式、采購程序和采購合同，確保采購活動合法合規(guī)。加強對政府采購過程的監(jiān)督管理，建立健全采購項目檔案管理制度，對采購文件、評審記錄、合同文本等資料進行妥善保管。加強對采購人員業(yè)務培訓，提高采購人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務能力。3.采購驗收建立嚴格的采購驗收制度，明確驗收標準和程序。采購項目完成后，應及時組織相關部門和人員進行驗收，確保采購貨物、工程和服務符合合同要求。加強對采購驗收結果的審核和監(jiān)督，對驗收不合格的采購項目，應及時與供應商協(xié)商解決，要求供應商采取整改措施或重新提供貨物、工程和服務。五、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設1.加強財政部信息系統(tǒng)建設，構建涵蓋預算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、政府采購等業(yè)務領域的一體化信息平臺，實現(xiàn)財政業(yè)務信息的集中管理和共享。建立健全信息系統(tǒng)安全防護體系，保障信息系統(tǒng)的穩(wěn)定運行和數(shù)據(jù)安全。2.完善信息系統(tǒng)功能，優(yōu)化業(yè)務流程，提高信息系統(tǒng)的智能化水平。通過信息系統(tǒng)實現(xiàn)對財政業(yè)務活動的實時監(jiān)控、數(shù)據(jù)分析和預警提示，為內(nèi)部控制提供有力支持。3.加強信息系統(tǒng)與外部相關部門和單位的信息對接，實現(xiàn)財政信息的互聯(lián)互通。及時獲取和反饋與財政業(yè)務相關的政策法規(guī)、經(jīng)濟數(shù)據(jù)、市場信息等，為財政決策提供全面、準確的信息依據(jù)。（二）信息傳遞與共享1.建立健全信息傳遞機制，明確各類信息的傳遞渠道、傳遞方式和傳遞時間要求。確保財政業(yè)務信息能夠及時、準確地在內(nèi)部各部門之間、上下級之間進行傳遞，避免信息梗阻和延誤。2.加強內(nèi)部信息共享平臺建設，實現(xiàn)財政業(yè)務信息的實時共享。各部門和崗位應按照規(guī)定權限訪問和使用共享信息，提高工作效率，減少重復勞動。3.定期召開信息溝通會議，通報財政業(yè)務進展情況、內(nèi)部控制執(zhí)行情況、風險評估結果等信息，加強內(nèi)部各部門之間的溝通與協(xié)作。同時，及時收集和反饋各部門在工作中遇到的問題和困難，共同研究解決辦法。（三）溝通協(xié)調(diào)機制1.建立與外部相關部門和單位的溝通協(xié)調(diào)機制，加強與國家立法機關、行政機關、審計機關、稅務機關等的溝通與協(xié)作。及時了解國家政策法規(guī)的變化，爭取政策支持，配合做好相關工作。2.加強與地方財政部門的溝通聯(lián)系，建立定期交流制度，及時傳達財政政策和工作要求，了解地方財政工作情況，協(xié)調(diào)解決地方財政工作中存在的問題。3.積極與社會各界進行溝通交流，廣泛聽取意見和建議，提高財政工作的透明度和公信力。加強與媒體的合作，及時發(fā)布財政政策信息和工作動態(tài)，回應社會關切。六、內(nèi)部監(jiān)督（一）監(jiān)督檢查機制1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督檢查機制，定期對財政部內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查應覆蓋財政業(yè)務活動的全過程，包括預算編制、資金管理、資產(chǎn)管理、政府采購等各個環(huán)節(jié)。2.制定詳細的監(jiān)督檢查計劃，明確檢查內(nèi)容、檢查方法、檢查頻率和檢查人員職責。監(jiān)督檢查可采取定期檢查與不定期抽查相結合、現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場檢查相結合的方式進行。3.加強對監(jiān)督檢查結果的分析和運用，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度執(zhí)行中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)。針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改意見和建議，督促相關部門和單位限期整改。（二）專項監(jiān)督1.根據(jù)財政工作重點和內(nèi)部控制風險狀況，適時開展專項監(jiān)督檢查工作。專項監(jiān)督可針對特定的財政業(yè)務領域、重點項目或關鍵環(huán)節(jié)進行深入檢查，如重大財政資金使用情況、政府采購項目執(zhí)行情況、預算績效管理工作等。2.在專項監(jiān)督檢查過程中，應制定專項監(jiān)督檢查方案，明確檢查目標、范圍、方法和步驟。加強對專項監(jiān)督檢查過程的組織協(xié)調(diào)，確保檢查工作順利開展。3.專項監(jiān)督檢查結束后，應撰寫專項監(jiān)督檢查報告，對檢查情況進行全面總結和分析，提出改進措施和建議。同時，跟蹤專項監(jiān)督檢查結果的落實情況，確保問題得到有效整改。（三）自我評價1.定期組織開展內(nèi)部控制自我評價工作，對財政部內(nèi)部控制制度的有效性進行全面評價。自我評價應涵蓋內(nèi)部控制的各個要素，包括內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等方面。2.制定內(nèi)部控制自我評價方案，明確評價標準、評價方法和評價流程。成立自我評價工作小組，負責具體實施自我評價工作。