目錄綜述發(fā)展戰(zhàn)略管理模式分析職能分析財務(wù)管理營銷管理采購管理研發(fā)管理人力資源管理信息管理組織架構(gòu)分析與初步方案建議附：組織模式參考借鑒2026/1/121財務(wù)管理問題綜述子公司財務(wù)對業(yè)務(wù)過程監(jiān)控力度不足子公司應(yīng)收帳款數(shù)額較大、信用管理欠規(guī)范預(yù)算管理較粗（基本上還是財務(wù)預(yù)算、關(guān)鍵指標(biāo)未分解到月）、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與考核掛鉤不夠緊密財務(wù)部與財務(wù)總監(jiān)溝通較少、影響對子公司的財務(wù)管理效率（對財務(wù)總監(jiān)的定位？）流動資金缺乏集中管理，利用率低財務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不一致財務(wù)報表信息滯后，分析功能不足投資管理仍需加強(qiáng)完善2026/1/122應(yīng)收帳款數(shù)額較大：3億多元應(yīng)收帳款的帳期較長，一般要3-4個月有一定的壞帳，而且有增加的可能現(xiàn)金流量不好，空閑流動資金少，支付銀行利息數(shù)額較高對各子公司資金使用的審批權(quán)限,缺乏行業(yè)區(qū)分性對事業(yè)部的資金審批權(quán)限的相關(guān)規(guī)定不明確歷史和現(xiàn)在帳期內(nèi)積累的應(yīng)收帳款和壞帳太多子公司的銷售隊伍談判能力較低子公司的銷售各自為戰(zhàn),分散了與客戶就應(yīng)收帳款的談判能力對管理者的考核指標(biāo)沒有對帳期的要求過去財務(wù)部門沒能就不同行業(yè)進(jìn)行分析，制訂出不同行業(yè)資金審批的權(quán)限提高集團(tuán)的整體品牌的推廣和宣傳提高銷售隊伍的整體素質(zhì)和談判能力通過談判降低應(yīng)收款的帳期加強(qiáng)對子公司管理層對流動資金管理的考核根據(jù)不同的子公司的經(jīng)營特點(diǎn)和規(guī)模建立有區(qū)別的資金審批權(quán)限子公司應(yīng)收帳款數(shù)額較大、信用管理欠規(guī)范、潛在壞帳風(fēng)險較大

財務(wù)數(shù)據(jù)和報表應(yīng)收帳款信用風(fēng)險財務(wù)總監(jiān)定位問題原因解決辦法預(yù)算管理2026/1/123NO賒銷流程管理輸入銷售訂單庫存檢查信用/價格檢查超限？新客戶？客戶檔案客戶資信評估輸入客戶檔案分級審批打印發(fā)貨單開始開發(fā)票/記帳結(jié)束YESNOYES凍結(jié)訂單2026/1/124采購管理流程質(zhì)量監(jiān)督庫存管理招議標(biāo)合同審批供應(yīng)商評審計劃相關(guān)部門監(jiān)督專業(yè)化的評委各部門意見代表部門審批分層審批財務(wù)/價格部門監(jiān)督常規(guī)檢驗抽檢依據(jù)統(tǒng)計分析、存貨信息的采購決策采購付款詢價/報價合同審批供應(yīng)商評審計劃IT支撐信息共享信息透明驗收入庫訂單匹配質(zhì)量部門把關(guān)財務(wù)部門把關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)把關(guān)2026/1/125

預(yù)算制定的范圍還主要是財務(wù)預(yù)算，缺乏全面預(yù)算關(guān)鍵預(yù)算指標(biāo)（包括銷售收入）未分解到月或季度預(yù)算制定較粗，實際執(zhí)行情況與預(yù)算差距較大，平均超過10%主要是子公司財務(wù)科在制定預(yù)算，子公司各業(yè)務(wù)部門和事業(yè)部參與較少對預(yù)算執(zhí)行控制的及時性不夠，多是事后控制，缺少過程控制預(yù)算對管理層的考核作用不明顯，管理層對預(yù)算執(zhí)行情況不夠關(guān)心過去預(yù)算的經(jīng)驗較為薄弱，財務(wù)預(yù)算還未很好地制定非財務(wù)管理人員缺乏理財意識和財務(wù)知識業(yè)務(wù)某省市場的預(yù)測和分析、判斷能力較低，造成預(yù)算準(zhǔn)確度不高缺少預(yù)算執(zhí)行的過程的關(guān)鍵點(diǎn)控制對管理層的考核與預(yù)算完成情況結(jié)合得不夠緊密增加對子公司的財務(wù)預(yù)算培訓(xùn)事業(yè)部充分參與預(yù)算制定業(yè)務(wù)部門某省市場進(jìn)行深入的分析和判斷,從而準(zhǔn)確預(yù)測銷售額、各種費(fèi)用和成本，制定合理的開支金額分析和制定預(yù)算管理的控制流程，加強(qiáng)對關(guān)鍵點(diǎn)的管理，改事后管理為事前管理將預(yù)算完成情況與績效考核緊密掛鉤，提高管理者管理預(yù)算的積極性和動力子公司預(yù)算管理粗放、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與績效考核掛鉤得不夠緊密

財務(wù)數(shù)據(jù)和報表應(yīng)收帳款信用風(fēng)險預(yù)算管理財務(wù)總監(jiān)定位問題原因解決辦法2026/1/126目標(biāo)利潤銷售預(yù)算投資預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算直接人工預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算銷售及管理費(fèi)用單位生產(chǎn)成本預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算直接材料預(yù)算預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計損益表財務(wù)預(yù)算管理體系框架2026/1/127

財務(wù)信息滯后，集團(tuán)合并報表滯后約10天財務(wù)數(shù)據(jù)不夠準(zhǔn)確，與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不一致集團(tuán)各職能部門對子公司的報表要求不統(tǒng)一集團(tuán)財務(wù)部手工合并報表極為耗時子公司財務(wù)分析的深度和廣度都不夠缺少的集團(tuán)型財務(wù)管理系統(tǒng)各子公司在進(jìn)行信息系統(tǒng)開發(fā)時，并未系統(tǒng)考慮集團(tuán)的統(tǒng)一性子公司數(shù)據(jù)輸入過程控制不夠科學(xué)和嚴(yán)謹(jǐn)財務(wù)人員業(yè)務(wù)能力較差集成各公司信息系統(tǒng)，統(tǒng)一報表格式加快財務(wù)信息化進(jìn)程將數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性作為對子公司財務(wù)人員考核的重要依據(jù)培訓(xùn)或招聘財務(wù)人員財務(wù)報表信息滯后，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)不統(tǒng)一

財務(wù)數(shù)據(jù)和報表應(yīng)收帳款信用風(fēng)險預(yù)算管理財務(wù)總監(jiān)定位問題原因解決辦法2026/1/128財務(wù)總監(jiān)目前主要發(fā)揮監(jiān)督職能，財務(wù)管理職能需要加強(qiáng)財務(wù)總監(jiān)的職責(zé)和權(quán)限不夠明確對財務(wù)總監(jiān)的考核指標(biāo)不夠明確財務(wù)總監(jiān)和財務(wù)部的業(yè)務(wù)聯(lián)系較弱，溝通不足考核體系缺陷對財務(wù)總監(jiān)的定位不明確對財務(wù)總監(jiān)重新定位，目前其職責(zé)與匯報關(guān)系財務(wù)總監(jiān)歸口財務(wù)部進(jìn)行業(yè)務(wù)管理可考慮集團(tuán)直接委派財務(wù)經(jīng)理，取消財務(wù)總監(jiān)制財務(wù)部與財務(wù)總監(jiān)溝通欠缺、不利于提高對子公司的財務(wù)管理財務(wù)數(shù)據(jù)和報表應(yīng)收帳款信用風(fēng)險預(yù)算管理資金管理財務(wù)總監(jiān)定位問題原因解決辦法2026/1/129管理流程集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)/投資發(fā)展部投資發(fā)展部問題表現(xiàn)及成因分析對投資效果缺乏跟蹤管理立項審批程序需要清晰合理化（如技改、新產(chǎn)品開發(fā)等投資項目是否應(yīng)當(dāng)適當(dāng)下放到事業(yè)部？）項目提出和決策缺少清晰的集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)備與投資戰(zhàn)略的有效引導(dǎo)和調(diào)控項目可行性研究論證需要相關(guān)部門（如事某省市場部）參與良友集團(tuán)投資管理現(xiàn)狀簡要分析項目提出立項審批計劃管理項目施工工程決算項目評價設(shè)計與預(yù)算管理2026/1/1210

重點(diǎn)投資項目管理流程一般投資項目前期決策論證前期決策論證項目投資管理流程優(yōu)化模式簡圖設(shè)計、預(yù)算與計劃管理設(shè)計、預(yù)算與計劃管理施工過程管理管理施工過程管理重點(diǎn)項目立項審批流程項目投資評價流程一般項目立項審批流程投資規(guī)劃項目提出決策論證設(shè)計與預(yù)算管理施工管理決算管理項目評價計劃管理項目前期項目中期項目后期2026/1/1211目錄綜述發(fā)展戰(zhàn)略管理模式分析職能分析財務(wù)管理營銷管理采購管理研發(fā)管理人力資源管理信息管理組織架構(gòu)分析與初步方案建議附：組織模式參考借鑒2026/1/1212良友缺乏整體的信息戰(zhàn)略，從而不能有效支持企業(yè)戰(zhàn)略與企業(yè)信息系統(tǒng)的發(fā)展良友信息化建設(shè)還處于較低階段，現(xiàn)有系統(tǒng)不能有效支持企業(yè)運(yùn)營和提供決策支持已有信息系統(tǒng)獨(dú)立進(jìn)行，彼此之間相互參考性不高，未來在進(jìn)行協(xié)同運(yùn)作時，會有潛在的跨流程的應(yīng)用系統(tǒng)集成問題缺乏企業(yè)整體信息架構(gòu)規(guī)劃、對于長期企業(yè)信息系統(tǒng)的業(yè)務(wù)績效與投資效益表現(xiàn)將會造成不利的影響信息管理問題綜述2026/1/12