XX市財(cái)政局2023年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告為全面評(píng)估單位內(nèi)部控制體系的有效性，提升內(nèi)部管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào)）及上級(jí)主管部門(mén)相關(guān)要求，XX市財(cái)政局于2023年X月至X月組織開(kāi)展了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。本次評(píng)價(jià)圍繞預(yù)算管理、收支管理、資產(chǎn)管理、合同管理、采購(gòu)管理等核心業(yè)務(wù)領(lǐng)域，通過(guò)資料查閱、實(shí)地訪(fǎng)談、流程穿行測(cè)試、抽樣檢查等方式，對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素進(jìn)行了全面梳理與分析，現(xiàn)將評(píng)價(jià)情況報(bào)告如下。一、評(píng)價(jià)工作開(kāi)展情況（一）評(píng)價(jià)范圍本次評(píng)價(jià)覆蓋單位所有內(nèi)設(shè)科室及下屬事業(yè)單位，業(yè)務(wù)范圍包括預(yù)算編制與執(zhí)行、財(cái)政資金收支、國(guó)有資產(chǎn)配置與使用、政府采購(gòu)流程、合同簽訂與履行、項(xiàng)目管理等，涉及制度體系、崗位設(shè)置、流程執(zhí)行、信息系統(tǒng)等多個(gè)維度。（二）評(píng)價(jià)方法與流程1.資料查閱：收集并審閱單位現(xiàn)行內(nèi)部控制制度、崗位職責(zé)文件、業(yè)務(wù)流程手冊(cè)、會(huì)計(jì)憑證、合同文本、審計(jì)報(bào)告等資料，共計(jì)查閱文件XX份、憑證XX冊(cè)，梳理核心業(yè)務(wù)流程XX項(xiàng)。2.實(shí)地訪(fǎng)談：與各科室負(fù)責(zé)人、關(guān)鍵崗位人員開(kāi)展訪(fǎng)談XX人次，了解業(yè)務(wù)操作實(shí)際情況、制度執(zhí)行難點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)隱患。3.穿行測(cè)試：選取預(yù)算申報(bào)、資金撥付、資產(chǎn)處置等典型業(yè)務(wù)流程，跟蹤業(yè)務(wù)全流程操作，驗(yàn)證內(nèi)部控制措施的實(shí)際執(zhí)行效果。4.抽樣檢查：對(duì)2023年度的政府采購(gòu)項(xiàng)目、合同履約情況、資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)記錄等進(jìn)行抽樣，抽樣比例為XX%，檢查樣本XX個(gè)，重點(diǎn)關(guān)注流程合規(guī)性與風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)有效性。（三）組織實(shí)施成立由單位主要領(lǐng)導(dǎo)任組長(zhǎng)、紀(jì)檢監(jiān)察室與財(cái)務(wù)科牽頭、各科室業(yè)務(wù)骨干參與的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)小組，明確職責(zé)分工，制定評(píng)價(jià)方案與時(shí)間節(jié)點(diǎn)，確保評(píng)價(jià)工作有序推進(jìn)。評(píng)價(jià)過(guò)程中，小組定期召開(kāi)碰頭會(huì)，溝通發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，形成階段性分析報(bào)告，為后續(xù)整改提供依據(jù)。二、內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析（一）內(nèi)部控制環(huán)境1.組織架構(gòu)與職責(zé)分工：?jiǎn)挝唤⒘恕包h組領(lǐng)導(dǎo)、科室協(xié)作、崗位制衡”的組織架構(gòu)，明確各科室職責(zé)邊界，關(guān)鍵崗位（如資金審批、合同簽訂、資產(chǎn)處置）實(shí)行AB崗制度，避免一人多崗導(dǎo)致的權(quán)限集中風(fēng)險(xiǎn)。例如，預(yù)算科與國(guó)庫(kù)科在資金撥付環(huán)節(jié)形成“編制-審核-執(zhí)行”的三級(jí)復(fù)核機(jī)制，有效防范支付風(fēng)險(xiǎn)。2.制度體系建設(shè)：已制定《XX市財(cái)政局內(nèi)部控制管理辦法》《預(yù)算績(jī)效管理實(shí)施細(xì)則》《國(guó)有資產(chǎn)管理制度》等XX項(xiàng)內(nèi)控制度，覆蓋預(yù)算、收支、資產(chǎn)、合同等核心業(yè)務(wù)，為日常管理提供制度依據(jù)。2023年結(jié)合新出臺(tái)的《行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)管理?xiàng)l例》，修訂了資產(chǎn)處置流程，優(yōu)化了審批環(huán)節(jié)。3.人員素質(zhì)與培訓(xùn)：定期組織內(nèi)部控制專(zhuān)題培訓(xùn)，2023年開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理、政府采購(gòu)政策等培訓(xùn)XX場(chǎng)次，覆蓋全員XX人次。通過(guò)考核與業(yè)務(wù)評(píng)比，提升人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)與合規(guī)操作能力，關(guān)鍵崗位人員持證上崗率達(dá)100%。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：建立“業(yè)務(wù)科室自查+評(píng)價(jià)小組復(fù)核”的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，各科室每季度梳理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，2023年共識(shí)別預(yù)算編制偏差、資金撥付延遲、合同糾紛等風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)XX項(xiàng)，其中高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)XX項(xiàng)（如大額資金支付的合規(guī)性）。2.風(fēng)險(xiǎn)分析與應(yīng)對(duì)：對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行定性與定量分析，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性與影響程度，制定應(yīng)對(duì)措施。例如，針對(duì)“政府采購(gòu)流程超時(shí)導(dǎo)致項(xiàng)目延誤”的風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化采購(gòu)需求論證與招標(biāo)文件審核流程，將平均審核時(shí)間從5個(gè)工作日壓縮至3個(gè)工作日；針對(duì)“資產(chǎn)閑置浪費(fèi)”風(fēng)險(xiǎn)，建立資產(chǎn)共享調(diào)劑平臺(tái)，2023年調(diào)劑資產(chǎn)XX件，節(jié)約購(gòu)置資金XX萬(wàn)元。（三）控制活動(dòng)執(zhí)行1.預(yù)算管理：實(shí)行“二上二下”預(yù)算編制流程，強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理，2023年項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)申報(bào)率達(dá)100%，績(jī)效監(jiān)控覆蓋率達(dá)100%。預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，按月分析執(zhí)行進(jìn)度，對(duì)偏離度超過(guò)XX%的項(xiàng)目及時(shí)預(yù)警并調(diào)整，全年預(yù)算執(zhí)行率達(dá)XX%，超進(jìn)度完成目標(biāo)。2.收支管理：嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線(xiàn)”，所有收入全額上繳國(guó)庫(kù)，支出通過(guò)國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)辦理，資金撥付實(shí)行“經(jīng)辦人-科室負(fù)責(zé)人-分管領(lǐng)導(dǎo)”三級(jí)審批。2023年抽查XX筆支出憑證，審批流程合規(guī)率達(dá)98%，未發(fā)現(xiàn)截留、挪用資金情況。3.資產(chǎn)管理：建立資產(chǎn)臺(tái)賬與實(shí)物管理系統(tǒng)，定期開(kāi)展資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)（每年至少一次全面盤(pán)點(diǎn)），2023年盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)XX項(xiàng)，盤(pán)盈/盤(pán)虧率低于XX%，并及時(shí)完成賬務(wù)調(diào)整。對(duì)固定資產(chǎn)處置實(shí)行“申請(qǐng)-評(píng)估-審批-處置”全流程管理，處置收益全額上繳，確保資產(chǎn)安全完整。4.合同管理：制定《合同管理辦法》，明確合同起草、審核、簽訂、履約的全流程控制。重大合同（金額超XX萬(wàn)元）需經(jīng)法律顧問(wèn)與黨組會(huì)審議，2023年簽訂合同XX份，其中重大合同XX份，均通過(guò)合規(guī)性審查，合同履約率達(dá)100%，未發(fā)生合同糾紛。（四）信息與溝通1.信息系統(tǒng)建設(shè)：依托財(cái)政一體化管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制、資金撥付、資產(chǎn)管理、政府采購(gòu)等業(yè)務(wù)的線(xiàn)上辦理與數(shù)據(jù)共享，減少人工操作失誤。系統(tǒng)設(shè)置操作日志與權(quán)限管理，確保數(shù)據(jù)可追溯、操作可監(jiān)控。2.溝通機(jī)制：建立“周例會(huì)+月通報(bào)+季度分析會(huì)”的溝通機(jī)制，各科室定期匯報(bào)業(yè)務(wù)進(jìn)展與問(wèn)題，跨部門(mén)協(xié)作事項(xiàng)通過(guò)專(zhuān)題會(huì)議協(xié)調(diào)。例如，預(yù)算科與業(yè)務(wù)科室通過(guò)月度溝通會(huì)，及時(shí)調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算，保障資金使用效率。（五）內(nèi)部監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)與檢查：紀(jì)檢監(jiān)察室每半年開(kāi)展內(nèi)部控制專(zhuān)項(xiàng)檢查，2023年檢查預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)處置等業(yè)務(wù)XX項(xiàng)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題XX個(gè)，發(fā)出整改通知書(shū)XX份，整改完成率達(dá)100%。同時(shí)，聘請(qǐng)第三方機(jī)構(gòu)對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，形成獨(dú)立審計(jì)報(bào)告，為管理決策提供參考。2.問(wèn)題整改與持續(xù)改進(jìn)：建立“問(wèn)題-整改-驗(yàn)證”閉環(huán)管理機(jī)制，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，明確整改責(zé)任人和時(shí)限，整改完成后進(jìn)行復(fù)查。例如，針對(duì)“部分合同檔案管理不規(guī)范”問(wèn)題，優(yōu)化檔案分類(lèi)與保管流程，配置電子檔案管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)合同檔案電子化存儲(chǔ)與檢索。三、存在的主要問(wèn)題（一）制度體系有待完善部分業(yè)務(wù)制度更新滯后于政策變化，如《政府采購(gòu)內(nèi)控制度》未及時(shí)涵蓋新型采購(gòu)方式（如框架協(xié)議采購(gòu)）的管理要求，導(dǎo)致實(shí)際操作中存在流程模糊、標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一的問(wèn)題。此外，制度之間的銜接性不足，如預(yù)算管理與資產(chǎn)管理的制度未明確資產(chǎn)配置與預(yù)算編制的聯(lián)動(dòng)機(jī)制，影響資源配置效率。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的深度與廣度不足風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要依賴(lài)科室自查，缺乏系統(tǒng)性的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)與量化評(píng)估模型，對(duì)新興業(yè)務(wù)（如政府和社會(huì)資本合作項(xiàng)目）的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不夠全面。例如，在PPP項(xiàng)目管理中，對(duì)社會(huì)資本方信用風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目收益波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估僅停留在定性分析，未建立動(dòng)態(tài)監(jiān)控指標(biāo)，難以有效預(yù)判風(fēng)險(xiǎn)。（三）控制活動(dòng)執(zhí)行存在偏差個(gè)別業(yè)務(wù)流程執(zhí)行不夠嚴(yán)格，如預(yù)算調(diào)整的審批流程，存在“先調(diào)整后補(bǔ)手續(xù)”的情況，雖然事后補(bǔ)充了審批材料，但違背了“先審批后執(zhí)行”的控制原則。此外，部分崗位人員對(duì)制度理解不到位，如資產(chǎn)管理員未及時(shí)更新資產(chǎn)臺(tái)賬，導(dǎo)致賬實(shí)不符的情況偶有發(fā)生（抽查發(fā)現(xiàn)XX項(xiàng)資產(chǎn)臺(tái)賬與實(shí)物不符）。（四）信息溝通的效率有待提升部門(mén)間信息共享存在“壁壘”，如財(cái)務(wù)科與業(yè)務(wù)科室的項(xiàng)目進(jìn)度信息未實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)同步，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行分析存在滯后性。信息系統(tǒng)的功能有待優(yōu)化，如合同管理系統(tǒng)未與財(cái)務(wù)支付系統(tǒng)對(duì)接，合同履約進(jìn)度與資金支付的聯(lián)動(dòng)性不足，增加了資金超付的風(fēng)險(xiǎn)。（五）內(nèi)部監(jiān)督的效能需進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部檢查的頻率與覆蓋面需擴(kuò)大，目前專(zhuān)項(xiàng)檢查主要針對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域，對(duì)日常業(yè)務(wù)的常態(tài)化監(jiān)督不足。整改跟蹤的“回頭看”機(jī)制不夠完善，部分整改措施僅滿(mǎn)足“表面合規(guī)”，未從制度層面優(yōu)化流程，存在問(wèn)題反彈的隱患（如某科室的審批流程不規(guī)范問(wèn)題，整改后3個(gè)月內(nèi)再次出現(xiàn)）。四、改進(jìn)建議與措施（一）優(yōu)化制度體系，強(qiáng)化制度執(zhí)行力1.動(dòng)態(tài)更新制度：成立制度修訂小組，每半年對(duì)現(xiàn)有制度進(jìn)行梳理，結(jié)合最新政策（如《行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)管理?xiàng)l例》《政府采購(gòu)框架協(xié)議采購(gòu)方式管理暫行辦法》）修訂完善，2024年上半年完成《政府采購(gòu)內(nèi)控制度》《資產(chǎn)配置管理辦法》的修訂，明確新型業(yè)務(wù)的操作規(guī)范。2.加強(qiáng)制度培訓(xùn)與宣貫：開(kāi)展“制度解讀月”活動(dòng)，通過(guò)案例分析、情景模擬等方式，提升人員對(duì)制度的理解與執(zhí)行能力，確保制度“落地見(jiàn)效”。（二）深化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，提升風(fēng)險(xiǎn)防控能力1.建立風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)與評(píng)估模型：整合各科室識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，建立單位風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)（如大額資金支付、PPP項(xiàng)目）建立量化評(píng)估模型，設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)（如資金支付集中度、社會(huì)資本方信用評(píng)級(jí)變化），實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)控。2.加強(qiáng)新興業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究：組織業(yè)務(wù)骨干與外部專(zhuān)家開(kāi)展專(zhuān)題研討，分析新型業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)特征，制定針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案，2024年一季度完成PPP項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指引的編制。（三）規(guī)范控制活動(dòng)執(zhí)行，堵塞管理漏洞1.強(qiáng)化流程剛性約束：利用信息系統(tǒng)設(shè)置流程節(jié)點(diǎn)控制，對(duì)預(yù)算調(diào)整、資金撥付等關(guān)鍵流程，實(shí)行“系統(tǒng)強(qiáng)制審批”，無(wú)有效審批手續(xù)則無(wú)法進(jìn)行后續(xù)操作，從技術(shù)層面杜絕“先執(zhí)行后審批”的違規(guī)行為。2.加強(qiáng)崗位履職監(jiān)督：建立崗位履職清單與考核機(jī)制，將資產(chǎn)臺(tái)賬更新、合同檔案管理等工作納入績(jī)效考核，對(duì)履職不到位的人員進(jìn)行約談與培訓(xùn)，確保制度執(zhí)行不走樣。（四）提升信息溝通效率，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享互通1.優(yōu)化信息系統(tǒng)功能：2024年啟動(dòng)信息系統(tǒng)升級(jí)項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、合同、資產(chǎn)等系統(tǒng)的數(shù)據(jù)對(duì)接，建立統(tǒng)一的信息共享平臺(tái)，確保項(xiàng)目進(jìn)度、資金支付、合同履約等信息實(shí)時(shí)同步，提升管理效率。2.完善跨部門(mén)溝通機(jī)制：建立“業(yè)務(wù)聯(lián)絡(luò)員”制度，各科室指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)信息溝通，定期召開(kāi)跨部門(mén)協(xié)調(diào)會(huì)，解決信息不對(duì)稱(chēng)問(wèn)題，確保業(yè)務(wù)協(xié)同順暢。（五）強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，構(gòu)建長(zhǎng)效整改機(jī)制1.擴(kuò)大監(jiān)督覆蓋面：將日常業(yè)務(wù)監(jiān)督納入常態(tài)化工作，每月抽取XX%的業(yè)務(wù)憑證進(jìn)行合規(guī)性檢查，每季度開(kāi)展一次全面的內(nèi)部控制自查，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督“無(wú)死角”。2.建立整改“回頭看”機(jī)制：對(duì)整改完成的問(wèn)題，在整改后3個(gè)月、6個(gè)月分別開(kāi)展復(fù)查，驗(yàn)證整改效果，對(duì)反復(fù)出現(xiàn)的問(wèn)題，追溯制度漏洞，從源頭優(yōu)化流程，防止問(wèn)題反彈。五、結(jié)論2023年度，