2026年稅務(wù)合規(guī)與籌劃試題含答案一、單選題（共10題，每題2分，合計20分）題目：1.某高新技術(shù)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2026年1月銷售產(chǎn)品取得含稅收入100萬元，當(dāng)月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額10萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）。A.8.33萬元B.10萬元C.5萬元D.0萬元2.張某（中國居民個人）2026年3月從A公司取得工資收入5萬元，從B公司取得勞務(wù)報酬收入3萬元。張某當(dāng)月應(yīng)繳納的個人所得稅為（）。A.1.35萬元B.1.5萬元C.1.8萬元D.2.1萬元3.某小型微利企業(yè)2026年應(yīng)納稅所得額為80萬元，其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。A.12萬元B.15萬元C.20萬元D.24萬元4.某房地產(chǎn)企業(yè)2026年轉(zhuǎn)讓一處開發(fā)房產(chǎn)，取得收入5000萬元，成本3000萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅稅率為（）。A.30%B.40%C.50%D.60%5.某外貿(mào)企業(yè)2026年出口貨物銷售額折合人民幣2000萬元，其中300萬元屬于免抵退稅范圍。該企業(yè)當(dāng)期免抵退稅額為（）。A.300萬元B.200萬元C.100萬元D.0萬元6.某個體工商戶2026年經(jīng)營所得80萬元，其中50萬元用于家庭成員生活費(fèi)，30萬元用于家庭經(jīng)營支出。該個體工商戶的應(yīng)納稅所得額為（）。A.30萬元B.50萬元C.60萬元D.80萬元7.某企業(yè)2026年發(fā)生安全生產(chǎn)事故，造成直接經(jīng)濟(jì)損失200萬元。該企業(yè)可稅前扣除的安全生產(chǎn)費(fèi)用為（）。A.200萬元B.100萬元C.50萬元D.0萬元8.某公司2026年向關(guān)聯(lián)方借款500萬元，利率6%，同期銀行貸款利率為4%。稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利率為（）。A.4%B.5%C.6%D.7%9.某企業(yè)2026年發(fā)生廣告費(fèi)支出100萬元，其2025年未彌補(bǔ)虧損為20萬元。該企業(yè)當(dāng)期可稅前扣除的廣告費(fèi)為（）。A.100萬元B.80萬元C.60萬元D.20萬元10.某個人獨(dú)資企業(yè)2026年應(yīng)納稅所得額為60萬元，其應(yīng)繳納的個人所得稅為（）。A.9萬元B.12萬元C.15萬元D.18萬元二、多選題（共5題，每題3分，合計15分）題目：1.下列哪些支出可以計入企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？（）A.職工工資薪金B(yǎng).超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.按規(guī)定比例扣除的工會經(jīng)費(fèi)D.超標(biāo)的廣告費(fèi)2.個人取得下列哪些收入需要繳納個人所得稅？（）A.勞務(wù)報酬收入B.股息紅利收入C.稿酬收入D.無償獲得的贈品3.增值稅一般納稅人發(fā)生下列哪些情況可以開具增值稅專用發(fā)票？（）A.銷售應(yīng)稅服務(wù)B.銷售貨物C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物（適用零稅率）4.企業(yè)發(fā)生的下列哪些費(fèi)用可以享受研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策？（）A.新產(chǎn)品設(shè)計費(fèi)B.中試費(fèi)C.職工培訓(xùn)費(fèi)D.購置測試設(shè)備支出5.企業(yè)轉(zhuǎn)讓下列哪些資產(chǎn)需要繳納土地增值稅？（）A.土地使用權(quán)B.房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品C.建設(shè)工程物資D.出租車經(jīng)營權(quán)三、判斷題（共10題，每題1分，合計10分）題目：1.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用，可以一次性在稅前扣除。（）2.個人出租房產(chǎn)取得的收入，減除相關(guān)費(fèi)用后按6%的稅率繳納個稅。（）3.高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。（）4.企業(yè)向關(guān)聯(lián)方借款利息支出，可以全額在稅前扣除。（）5.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。（）6.個人購買首套住房的貸款利息可以稅前扣除。（）7.企業(yè)發(fā)生的安全生產(chǎn)費(fèi)用，超過規(guī)定比例的部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。（）8.土地增值稅的納稅人必須是從事房地產(chǎn)開發(fā)的單位和個人。（）9.個體工商戶的應(yīng)納稅所得額與經(jīng)營所得一致。（）10.個人獨(dú)資企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅，而是按個人所得稅稅率繳稅。（）四、簡答題（共3題，每題5分，合計15分）題目：1.簡述增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及優(yōu)惠措施。2.簡述個人所得稅專項附加扣除的主要內(nèi)容。3.簡述企業(yè)所得稅前扣除支出的基本原則。五、計算題（共2題，每題10分，合計20分）題目：1.某小型微利企業(yè)2026年應(yīng)納稅所得額為100萬元，其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？（提示：適用20%的優(yōu)惠稅率，且按應(yīng)納稅所得額的50%計入應(yīng)納稅所得額。）2.某個人2026年取得工資收入12萬元，勞務(wù)報酬收入6萬元，股息紅利收入3萬元。其應(yīng)繳納的個人所得稅為多少？（提示：工資收入適用3%的稅率，勞務(wù)報酬收入按80%計入應(yīng)納稅所得額，股息紅利收入適用20%的稅率。）六、綜合題（共1題，15分）題目：某高新技術(shù)企業(yè)2026年經(jīng)營情況如下：-銷售收入1000萬元（含稅價），成本600萬元；-發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元；-支付職工工資200萬元，按規(guī)定繳納社保費(fèi)50萬元；-支付廣告費(fèi)80萬元；-發(fā)生研發(fā)費(fèi)用100萬元，享受研發(fā)費(fèi)用加計扣除75%的優(yōu)惠政策；-2025年未彌補(bǔ)虧損20萬元。要求：1.計算該企業(yè)2026年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅；2.說明業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和研發(fā)費(fèi)用加計扣除的計算方法。答案與解析一、單選題答案1.A解析：增值稅應(yīng)納稅額=100/(1+13%)×13%-10=8.33萬元。2.B解析：工資收入應(yīng)納稅=(5-5000)×3%=1350元；勞務(wù)報酬收入應(yīng)納稅=3×(1-20%)×20%=480元；合計應(yīng)納稅=1350+480=1830元（1.35萬元）。3.A解析：小型微利企業(yè)應(yīng)納稅額=80×50%×20%=8萬元（注意：2026年政策可能調(diào)整，此處按現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)計算）。4.C解析：增值額=5000-3000=2000萬元，增值率=2000/3000=66.67%，適用稅率為50%。5.C解析：免抵退稅額=300×13%=39萬元，但實(shí)際免抵退稅額為100萬元（按規(guī)定）。6.C解析：應(yīng)納稅所得額=80-50-30=0萬元（此處假設(shè)家庭生活費(fèi)用和經(jīng)營支出符合扣除標(biāo)準(zhǔn)）。7.C解析：企業(yè)可稅前扣除的安全生產(chǎn)費(fèi)用為不超過當(dāng)年應(yīng)納稅所得額的50%（假設(shè)政策未變化）。8.A解析：關(guān)聯(lián)方借款利息支出按同期銀行貸款利率4%核定。9.D解析：廣告費(fèi)扣除限額=100×30%=30萬元，但可扣除20萬元（彌補(bǔ)虧損后余額）。10.B解析：應(yīng)納稅額=60×20%=12萬元。二、多選題答案1.A、C解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)不得扣除，廣告費(fèi)按規(guī)定比例扣除。2.A、B、C解析：無償獲得的贈品不屬于個人所得稅征稅范圍。3.A、B、C解析：出口貨物適用零稅率，不涉及專用發(fā)票開具。4.A、B、D解析：職工培訓(xùn)費(fèi)不屬于研發(fā)費(fèi)用范圍。5.A、B解析：建設(shè)工程物資和出租車經(jīng)營權(quán)不屬于土地增值稅征稅范圍。三、判斷題答案1.×解析：固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用需分?jǐn)偪鄢?.√解析：個人出租房產(chǎn)按6%稅率繳稅。3.√解析：高新技術(shù)企業(yè)適用15%稅率。4.×解析：關(guān)聯(lián)方借款利息支出按核定利率扣除。5.×解析：小規(guī)模納稅人征收率目前為1%或3%。6.√解析：首套住房貸款利息可稅前扣除。7.√解析：安全生產(chǎn)費(fèi)用可結(jié)轉(zhuǎn)扣除。8.×解析：土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓也需繳納土地增值稅。9.×解析：個體工商戶經(jīng)營所得與應(yīng)納稅所得額存在差異。10.√解析：個人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅。四、簡答題答案1.增值稅小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及優(yōu)惠措施-認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)征增值稅銷售額不超過500萬元，會計核算健全。-優(yōu)惠措施：免征增值稅（年銷售額不超過200萬元）或適用3%征收率（年銷售額超過200萬元）。2.個人所得稅專項附加扣除主要內(nèi)容-子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人。3.企業(yè)所得稅前扣除支出基本原則-實(shí)際發(fā)生、權(quán)責(zé)發(fā)生制、相關(guān)性、合理性、真實(shí)性。五、計算題答案1.企業(yè)所得稅計算應(yīng)納稅額=100×50%×20%=10萬元。2.個人所得稅計算工資收入應(yīng)納稅=(12-5000)×3%=300元；勞務(wù)報酬應(yīng)納稅=6×(1-20%)×20%=960元；股息紅利應(yīng)納稅=3×20%=600元；合計應(yīng)納稅=300+960+600=1860元（1.86萬元）。六、綜合題答案1.企業(yè)所得稅計算-收入：1000/(1+13%)=884.96萬元；-成本：600萬元；-毛利：884.96-600=284.96萬元；-業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額：284.96×60%=170.98萬元，實(shí)際50萬元可全額扣除；-廣告費(fèi)扣除限額：884.96×15%=132.74萬元，實(shí)際80萬元可全額扣除；-研發(fā)費(fèi)用加計扣除：100×75%=75萬元；-應(yīng)納稅所得額：28