PAGE督促執(zhí)行內(nèi)控制度一、總則（一）目的本內(nèi)控制度旨在規(guī)范公司/組織的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保公司運(yùn)營(yíng)的合規(guī)性、有效性和效率性，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，防范各類風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)的所有部門、崗位及全體員工。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及公司/組織的實(shí)際情況制定。具體包括但不限于《中華人民共和國(guó)公司法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引、行業(yè)監(jiān)管要求等。（四）基本原則1.合法性原則：內(nèi)控制度的制定與執(zhí)行必須符合國(guó)家法律法規(guī)的要求，確保公司運(yùn)營(yíng)活動(dòng)在法律框架內(nèi)進(jìn)行。2.全面性原則：涵蓋公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、各個(gè)部門和崗位，貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，不留死角。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，實(shí)施重點(diǎn)控制。4.制衡性原則：通過合理設(shè)置部門和崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，防止權(quán)力濫用。5.適應(yīng)性原則：內(nèi)控制度應(yīng)與公司/組織的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著內(nèi)外部環(huán)境的變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和完善。6.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，以適當(dāng)?shù)目刂瞥杀緦?shí)現(xiàn)最佳的控制效果。二、內(nèi)部控制的組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）董事會(huì)董事會(huì)是公司內(nèi)部控制的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審批公司內(nèi)控制度，監(jiān)督管理層對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性承擔(dān)最終責(zé)任。其主要職責(zé)包括：1.審議通過公司內(nèi)控制度及其修訂方案。2.監(jiān)督公司內(nèi)部控制體系的建立、健全和有效運(yùn)行。3.定期評(píng)估公司內(nèi)部控制的有效性，并向股東報(bào)告。4.對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)進(jìn)行決策，確保公司在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)。（二）管理層管理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施公司內(nèi)控制度，確保各項(xiàng)控制措施得到有效執(zhí)行。其主要職責(zé)包括：1.制定內(nèi)控制度的具體實(shí)施方案，并組織落實(shí)。2.定期向董事會(huì)報(bào)告內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制中存在的問題。3.組織開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)公司面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)。4.建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，對(duì)各部門和崗位的內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。（三）風(fēng)險(xiǎn)管理部門風(fēng)險(xiǎn)管理部門是公司內(nèi)部控制的重要支持部門，負(fù)責(zé)協(xié)助管理層開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作，對(duì)公司面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)和報(bào)告。其主要職責(zé)包括：1.制定風(fēng)險(xiǎn)管理制度和流程，明確風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)和應(yīng)對(duì)的方法和標(biāo)準(zhǔn)。2.組織開展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估工作，運(yùn)用適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具和方法，對(duì)公司內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)的分析和評(píng)價(jià)。3.建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)變化趨勢(shì)。4.定期撰寫風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，向管理層和董事會(huì)匯報(bào)公司風(fēng)險(xiǎn)狀況及應(yīng)對(duì)建議。5.協(xié)助各部門制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，并監(jiān)督其執(zhí)行情況。（四）內(nèi)部審計(jì)部門內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立于其他部門，對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)公司內(nèi)部控制的不斷完善。其主要職責(zé)包括：1.制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃和方案，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、方法和時(shí)間安排。2.對(duì)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制制度的執(zhí)行和執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制措施的執(zhí)行是否有效，是否存在違規(guī)行為。3.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行深入分析，提出整改建議，并跟蹤整改情況，確保問題得到妥善解決。4.定期撰寫內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，向管理層和董事會(huì)匯報(bào)審計(jì)工作情況和發(fā)現(xiàn)的問題。5.協(xié)助管理層開展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作，提供專業(yè)支持和指導(dǎo)。（五）各業(yè)務(wù)部門各業(yè)務(wù)部門是內(nèi)部控制的具體執(zhí)行主體，負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制工作，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)符合內(nèi)控制度要求。其主要職責(zé)包括：1.制定本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制流程和操作規(guī)范，并嚴(yán)格執(zhí)行。2.對(duì)本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估，采取有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.配合風(fēng)險(xiǎn)管理部門和內(nèi)部審計(jì)部門開展工作，及時(shí)提供相關(guān)資料和信息，協(xié)助調(diào)查和整改發(fā)現(xiàn)的問題。4.定期對(duì)本部門內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行自查自糾，不斷完善內(nèi)部控制措施。三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的流程與方法1.目標(biāo)設(shè)定：公司/組織應(yīng)根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)，結(jié)合內(nèi)外部環(huán)境，設(shè)定明確的業(yè)務(wù)目標(biāo)，并將其細(xì)化為具體的可衡量的指標(biāo)。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：運(yùn)用多種方法，如問卷調(diào)查、訪談、流程圖分析、數(shù)據(jù)分析等，全面識(shí)別公司面臨的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)包括但不限于戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等；外部風(fēng)險(xiǎn)包括但不限于宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇、法律法規(guī)調(diào)整、自然災(zāi)害等。3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，確定風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度。常用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法包括風(fēng)險(xiǎn)矩陣、層次分析法、敏感性分析等。4.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略選擇：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，結(jié)合公司的風(fēng)險(xiǎn)承受能力，選擇合適的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略主要包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性高且影響程度大，且無法通過其他措施有效降低風(fēng)險(xiǎn)的情況，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略，如停止相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)、退出特定市場(chǎng)等。2.風(fēng)險(xiǎn)降低：通過采取控制措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或減輕風(fēng)險(xiǎn)影響程度。例如，加強(qiáng)內(nèi)部管理、完善業(yè)務(wù)流程、提高員工素質(zhì)、加強(qiáng)信息系統(tǒng)安全防護(hù)等。3.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)：通過購(gòu)買保險(xiǎn)、簽訂合同等方式，將部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給外部機(jī)構(gòu)或合作伙伴。例如，購(gòu)買財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、信用保險(xiǎn)、簽訂套期保值合同等。4.風(fēng)險(xiǎn)承受：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性低且影響程度小的風(fēng)險(xiǎn)，公司/組織可以選擇承受風(fēng)險(xiǎn)，并制定相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案，以便在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)能夠及時(shí)采取措施進(jìn)行應(yīng)對(duì)，減少損失。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警1.建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行監(jiān)測(cè)和分析，及時(shí)掌握風(fēng)險(xiǎn)變化情況。2.設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)和閾值，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)達(dá)到或接近預(yù)警閾值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒相關(guān)部門和人員采取應(yīng)對(duì)措施。3.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行效果進(jìn)行跟蹤評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和措施，確保風(fēng)險(xiǎn)始終處于可控狀態(tài)。四、控制活動(dòng)（一）不相容職務(wù)分離控制1.明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離、相互制約。不相容職務(wù)主要包括授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等。2.嚴(yán)禁一人兼任不相容職務(wù)，避免因職責(zé)不清、權(quán)力集中而導(dǎo)致的舞弊和錯(cuò)誤。例如，審批采購(gòu)業(yè)務(wù)的人員不得同時(shí)負(fù)責(zé)采購(gòu)業(yè)務(wù)的執(zhí)行；保管財(cái)產(chǎn)物資的人員不得同時(shí)負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)物資的會(huì)計(jì)記錄等。（二）授權(quán)審批控制1.制定明確的授權(quán)審批制度，規(guī)定各級(jí)管理人員的審批權(quán)限和審批程序。2.明確各類業(yè)務(wù)活動(dòng)的授權(quán)審批范圍、條件、額度和有效期等，確保授權(quán)審批的合理性和有效性。3.嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)審批程序，未經(jīng)授權(quán)的人員不得辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，超越授權(quán)范圍的業(yè)務(wù)必須經(jīng)過特殊授權(quán)審批。（三）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度，建立健全公司的會(huì)計(jì)核算體系，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的編制、審核和保管，保證會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性和準(zhǔn)確性。3.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)表符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)要求。（四）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制1.建立健全財(cái)產(chǎn)管理制度，明確財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理要求，確保財(cái)產(chǎn)安全完整。2.加強(qiáng)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的定期盤點(diǎn)和清查，核對(duì)賬實(shí)是否相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理財(cái)產(chǎn)損失、盤盈盤虧等情況。3.采取必要措施，如安裝監(jiān)控設(shè)備、設(shè)置門禁系統(tǒng)、加強(qiáng)安全保衛(wèi)等，保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)免受盜竊、損壞等侵害。（五）預(yù)算控制1.實(shí)行全面預(yù)算管理制度，涵蓋公司所有業(yè)務(wù)活動(dòng)和部門，編制年度預(yù)算，并將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門和各季度。2.加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和考核等環(huán)節(jié)的管理，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行偏差，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)。（六）運(yùn)營(yíng)分析控制1.建立健全運(yùn)營(yíng)分析制度，運(yùn)用各種分析方法和工具，對(duì)公司的運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)進(jìn)行定期分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)過程中的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)。2.分析指標(biāo)應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)指標(biāo)、業(yè)務(wù)指標(biāo)、市場(chǎng)指標(biāo)等多個(gè)方面，如銷售收入、利潤(rùn)、成本費(fèi)用率、市場(chǎng)占有率、客戶滿意度等。3.根據(jù)運(yùn)營(yíng)分析結(jié)果，制定針對(duì)性的改進(jìn)措施，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高運(yùn)營(yíng)效率和效益。（七）績(jī)效考評(píng)控制1.建立科學(xué)合理的績(jī)效考評(píng)體系，明確考評(píng)指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)和方法，對(duì)各部門和員工的工作業(yè)績(jī)、工作能力、工作態(tài)度等進(jìn)行全面、客觀、公正的評(píng)價(jià)。2.將績(jī)效考評(píng)結(jié)果與薪酬分配、晉升獎(jiǎng)勵(lì)、培訓(xùn)發(fā)展等掛鉤，激勵(lì)員工積極履行職責(zé)，提高工作績(jī)效。3.定期對(duì)績(jī)效考評(píng)體系進(jìn)行評(píng)估和完善，確保其有效性和適應(yīng)性。五、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.建立健全公司的信息系統(tǒng)，涵蓋財(cái)務(wù)管理、人力資源管理、業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)管理等各個(gè)方面，實(shí)現(xiàn)信息的集成和共享。2.確保信息系統(tǒng)的安全性、穩(wěn)定性和可靠性，采取必要的技術(shù)措施，如防火墻、加密技術(shù)、數(shù)據(jù)備份等，防止信息泄露、丟失和被篡改。3.定期對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)，優(yōu)化系統(tǒng)功能，提高信息處理效率和質(zhì)量。（二）信息收集與傳遞1.明確信息收集的渠道、方式和頻率，確保及時(shí)、準(zhǔn)確地收集與公司運(yùn)營(yíng)相關(guān)的內(nèi)外部信息。內(nèi)部信息包括但不限于財(cái)務(wù)信息、業(yè)務(wù)信息、人力資源信息等；外部信息包括但不限于宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、行業(yè)動(dòng)態(tài)、法律法規(guī)變化等。2.建立信息傳遞機(jī)制，確保信息在公司內(nèi)部各部門、各層級(jí)之間及時(shí)、順暢地傳遞。信息傳遞應(yīng)遵循分級(jí)授權(quán)、歸口管理的原則，明確信息傳遞的流程和責(zé)任。3.加強(qiáng)對(duì)信息傳遞過程的監(jiān)控和管理，防止信息在傳遞過程中出現(xiàn)延誤、失真等情況。（三）溝通與反饋1.建立健全內(nèi)部溝通機(jī)制，鼓勵(lì)員工之間、部門之間進(jìn)行有效的溝通與交流。溝通方式可以包括會(huì)議、報(bào)告、文件、內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)等。2.定期召開公司管理層會(huì)議、部門協(xié)調(diào)會(huì)議等，及時(shí)傳達(dá)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、工作部署和決策信息，聽取各部門工作匯報(bào)，協(xié)調(diào)解決工作中存在的問題。3.加強(qiáng)與外部利益相關(guān)者的溝通與交流，如股東、客戶、供應(yīng)商、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等，及時(shí)了解外部需求和期望，反饋公司運(yùn)營(yíng)情況，維護(hù)良好的合作關(guān)系。4.建立信息反饋機(jī)制，對(duì)員工、部門和外部利益相關(guān)者的意見和建議進(jìn)行及時(shí)收集、整理和反饋，確保信息得到有效處理和回應(yīng)。六、內(nèi)部監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督的組織與實(shí)施1.內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施公司內(nèi)部監(jiān)督工作，制定內(nèi)部監(jiān)督計(jì)劃和方案，明確監(jiān)督的目標(biāo)、范圍、方法和時(shí)間安排。2.內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)涵蓋公司內(nèi)部控制的各個(gè)方面，包括制度建設(shè)、執(zhí)行情況、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通等。3.采用定期檢查與不定期抽查相結(jié)合的方式，對(duì)公司內(nèi)部控制進(jìn)行全面、深入的監(jiān)督檢查。（二）監(jiān)督檢查的內(nèi)容與方法1.制度建設(shè)檢查：檢查公司內(nèi)控制度是否健全、完善，是否符合國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求，是否與公司實(shí)際情況相適應(yīng)。2.執(zhí)行情況檢查：通過查閱文件、記錄、憑證，實(shí)地觀察，訪談相關(guān)人員等方式，檢查內(nèi)控制度的執(zhí)行情況，是否存在違規(guī)操作、有章不循等問題。3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估檢查：檢查風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作是否有效開展，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是否全面、準(zhǔn)確，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法是否科學(xué)合理，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施是否及時(shí)、有效。4.控制活動(dòng)檢查：檢查各項(xiàng)控制活動(dòng)是否得到有效執(zhí)行，不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制等是否落實(shí)到位。5.信息與溝通檢查：檢查信息系統(tǒng)是否正常運(yùn)行，信息收集、傳遞和溝通是否順暢，信息反饋機(jī)制是否健全。（三）問題整改與跟蹤1.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書，明確整改要求和整改期限。2.被檢查部門應(yīng)針對(duì)問題制定詳細(xì)的整改計(jì)劃，明確整改措施、責(zé)任人和整改時(shí)間節(jié)點(diǎn)，并認(rèn)真組織實(shí)施。3.內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保問題得到徹底整改。對(duì)整改不力的部門和個(gè)人，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行問責(zé)。（四）內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)1.公司應(yīng)定期開展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面、系統(tǒng)的評(píng)價(jià)。2.內(nèi)