PAGE財務監(jiān)督內(nèi)控制度一、總則（一）目的本財務監(jiān)督內(nèi)控制度旨在規(guī)范公司財務行為，加強財務監(jiān)督，確保公司財務活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財務信息真實準確，提高公司財務管理水平和經(jīng)濟效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構的財務活動和相關內(nèi)部控制管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經(jīng)制度，確保公司財務活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，包括預算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、財務報告等各個方面，不留監(jiān)督死角。3.制衡性原則：建立健全財務監(jiān)督體系，明確各部門、各崗位在財務監(jiān)督中的職責權限，確保不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。4.適應性原則：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營特點和管理要求，適時調(diào)整和完善財務監(jiān)督內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應性。5.成本效益原則：在實施財務監(jiān)督內(nèi)控制度過程中，權衡控制成本與控制效益，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。二、財務監(jiān)督組織架構及職責分工（一）財務監(jiān)督?jīng)Q策機構公司董事會是財務監(jiān)督的決策機構，負責審議批準公司財務戰(zhàn)略、重大財務決策、財務預算方案、財務決算報告等，對公司財務監(jiān)督工作進行總體指導和決策。（二）財務監(jiān)督管理部門公司財務部是財務監(jiān)督的管理部門，負責制定和完善公司財務監(jiān)督內(nèi)控制度，組織實施財務監(jiān)督工作，對公司財務活動進行日常監(jiān)督和管理。具體職責包括：1.負責財務預算的編制、執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整，確保預算的嚴格執(zhí)行和目標的實現(xiàn)。2.負責資金的籌集、調(diào)配、使用和管理，保障資金安全，提高資金使用效率。3.負責資產(chǎn)的核算、清查、評估和處置，確保資產(chǎn)的安全完整和保值增值。4.負責成本費用的核算、控制和分析，降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。5.負責財務報告的編制、審核和報送，確保財務報告真實、準確、完整。6.負責對公司各部門、各分支機構的財務活動進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。7.負責配合內(nèi)部審計、外部審計等監(jiān)督檢查工作，提供相關資料和信息。（三）財務監(jiān)督執(zhí)行崗位公司各部門、各分支機構應設立相應的財務監(jiān)督執(zhí)行崗位，負責本部門、本分支機構財務活動的日常監(jiān)督和執(zhí)行。具體職責包括：1.嚴格執(zhí)行公司財務制度和相關規(guī)定,確保本部門財務活動合法合規(guī)。2.負責本部門財務預算的編制、執(zhí)行和控制，及時反饋預算執(zhí)行情況。3.負責本部門資金的使用和管理，確保資金安全和合理使用。4.負責本部門資產(chǎn)的日常管理和維護，確保資產(chǎn)的安全完整。5.負責本部門成本費用的核算和控制，及時發(fā)現(xiàn)和糾正不合理支出。6.負責配合公司財務部及其他相關部門的財務監(jiān)督檢查工作，提供真實、準確的財務資料和信息。（四）內(nèi)部審計部門公司內(nèi)部審計部門是財務監(jiān)督的重要組成部分，負責對公司財務活動進行獨立審計和監(jiān)督，評價財務內(nèi)控制度的有效性，發(fā)現(xiàn)和揭示財務風險和問題，提出改進建議和措施。具體職責包括：1.制定內(nèi)部審計計劃，對公司財務活動進行定期或不定期審計。2.對財務預算執(zhí)行情況、資金使用情況、資產(chǎn)管理情況、成本費用控制情況等進行審計監(jiān)督。3.審查財務報告的真實性、準確性和完整性，對財務信息披露進行監(jiān)督。4.對財務內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進行評價，發(fā)現(xiàn)制度缺陷和執(zhí)行偏差并提出改進建議。5.對發(fā)現(xiàn)的財務違規(guī)行為和問題進行調(diào)查和處理，及時向公司管理層報告審計結果。三、財務預算監(jiān)督（一）預算編制監(jiān)督1.財務部應組織各部門按照公司戰(zhàn)略目標和經(jīng)營計劃，結合市場情況和歷史數(shù)據(jù)，科學合理地編制年度財務預算。2.在預算編制過程中，應加強對各部門預算編制的指導和審核，確保預算編制依據(jù)充分、內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準確、指標合理。3.各部門應按照規(guī)定的時間和要求報送預算草案，財務部對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，形成公司年度財務預算草案，提交公司董事會審議批準。（二）預算執(zhí)行監(jiān)督1.財務部應將經(jīng)批準的年度財務預算分解下達至各部門、各分支機構，明確各部門、各分支機構的預算執(zhí)行責任。2.各部門、各分支機構應嚴格按照預算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預算。如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準。3.財務部應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行中的偏差和問題，并采取有效措施加以解決。4.各部門、各分支機構應定期向財務部報送預算執(zhí)行情況報告，財務部對各部門、各分支機構的預算執(zhí)行情況進行匯總分析，形成預算執(zhí)行情況分析報告，提交公司管理層。（三）預算調(diào)整監(jiān)督1.當出現(xiàn)下列情況之一時，可以調(diào)整預算：國家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，導致公司經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化，影響預算執(zhí)行。公司戰(zhàn)略目標、經(jīng)營計劃發(fā)生重大調(diào)整，需要對預算進行相應調(diào)整。市場環(huán)境發(fā)生重大變化,公司經(jīng)營活動受到重大影響，需要調(diào)整預算。因不可抗力因素等導致預算執(zhí)行困難，需要調(diào)整預算。2.預算調(diào)整應按照以下程序進行：各部門、各分支機構提出預算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等。財務部對預算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。公司管理層對預算調(diào)整申請進行審批，重大預算調(diào)整事項報公司董事會審議批準。財務部根據(jù)批準的預算調(diào)整申請，調(diào)整公司年度財務預算，并下達至各部門、各分支機構執(zhí)行。四、資金監(jiān)督（一）資金籌集監(jiān)督1.公司應根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，優(yōu)化資金結構，降低資金成本。2.在資金籌集過程中，應嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關政策規(guī)定,確保資金籌集合法合規(guī)。3.財務部應加強對資金籌集活動的管理和監(jiān)督，對資金籌集方案進行審核，對籌資合同進行審查，確保資金籌集活動的風險可控。4.公司應建立健全資金籌集風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)和防范資金籌集過程中的風險，如利率風險、匯率風險、信用風險等。（二）資金使用監(jiān)督1.公司應建立健全資金授權審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權限。重大資金支出應實行集體決策和聯(lián)簽制度。2.各部門、各分支機構應按照規(guī)定的用途使用資金，不得擅自改變資金用途。3.財務部應加強對資金使用情況的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金使用安全、合理、有效。發(fā)現(xiàn)資金使用違規(guī)行為，應及時制止并進行調(diào)查處理。4.公司應建立資金使用績效評價制度，對資金使用效益進行評價，提高資金使用效率。（三）資金結算監(jiān)督1.公司應加強資金結算管理，規(guī)范資金結算流程，確保資金結算安全、準確、及時。2.財務部應定期對資金結算情況進行核對和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。3.公司應加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開設和使用銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。4.公司應加強對網(wǎng)上銀行等電子支付方式的安全管理，設置安全的支付密碼和權限，防止資金被盜用。五、資產(chǎn)管理監(jiān)督（一）貨幣資金管理監(jiān)督1.公司應建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，加強對現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的管理。2.現(xiàn)金管理應嚴格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，實行限額管理，定期盤點，確?，F(xiàn)金安全。3.銀行存款管理應加強賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。4.財務部應定期對貨幣資金進行清查，確保賬實相符。發(fā)現(xiàn)貨幣資金短缺或溢余，應及時查明原因并進行處理。（二）存貨管理監(jiān)督1.公司應建立健全存貨內(nèi)部控制制度，加強對存貨采購、驗收、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的管理。2.存貨采購應按照規(guī)定的采購流程進行，嚴格執(zhí)行采購審批制度，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。3.存貨驗收應嚴格按照驗收標準進行，確保存貨數(shù)量準確、質(zhì)量合格。4.存貨保管應分類存放，定期盤點，確保存貨安全完整。5.存貨發(fā)出應按照規(guī)定的發(fā)出流程進行，嚴格執(zhí)行發(fā)出審批制度，確保發(fā)出存貨的數(shù)量準確、用途合理。6.財務部應定期對存貨進行清查，確保賬實相符。發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損，應及時查明原因并進行處理。（三）固定資產(chǎn)管理監(jiān)督1.公司應建立健全固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度，加強對固定資產(chǎn)購置、驗收、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的購置流程進行，嚴格執(zhí)行購置審批制度，確保購置資產(chǎn)的必要性和合理性。3.固定資產(chǎn)驗收應嚴格按照驗收標準進行，確保固定資產(chǎn)數(shù)量準確、質(zhì)量合格、資料齊全。4.固定資產(chǎn)折舊應按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提，確保折舊計提準確。5.固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的處置流程進行，嚴格執(zhí)行處置審批制度，確保處置資產(chǎn)的合規(guī)性和效益性。6.財務部應定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應及時查明原因并進行處理。同時，應加強對固定資產(chǎn)卡片的管理，確?？ㄆ畔蚀_完整。（四）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理監(jiān)督1.公司應建立健全無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度，加強對無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的管理。2.無形資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的購置流程進行，嚴格執(zhí)行購置審批制度，確保購置資產(chǎn)的價值合理。3.無形資產(chǎn)攤銷應按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限計提，確保攤銷計提準確。4.其他資產(chǎn)管理應按照相關規(guī)定進行管理，確保資產(chǎn)的安全完整和有效利用。5.財務部應定期對無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應及時查明原因并進行處理。六、成本費用監(jiān)督（一）成本費用預算監(jiān)督1.財務部應組織各部門按照公司成本費用控制目標和經(jīng)營計劃，編制年度成本費用預算。2.在成本費用預算編制過程中，應加強對各部門成本費用預算編制的指導和審核，確保預算編制依據(jù)充分、內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準確、指標合理。3.各部門應按照規(guī)定的時間和要求報送成本費用預算草案，財務部對各部門成本費用預算草案進行匯總、審核和平衡，形成公司年度成本費用預算草案，提交公司管理層審議批準。（二）成本費用核算監(jiān)督1.財務部應按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司成本費用核算辦法，對公司成本費用進行準確核算。2.成本費用核算應遵循權責發(fā)生制原則、配比原則、劃分收益性支出與資本性支出原則等，確保成本費用核算準確、合理。3.財務部應加強對成本費用核算憑證的審核，確保憑證真實、合法、有效。4.各部門應配合財務部做好成本費用核算工作，及時提供相關成本費用核算資料。（三）成本費用控制監(jiān)督1.各部門應嚴格按照成本費用預算控制成本費用支出，不得超預算支出。2.財務部應建立成本費用控制監(jiān)控機制，定期對成本費用控制情況進行跟蹤、分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中的偏差和問題，并采取有效措施加以解決。3.公司應建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核評價，將考核結果與部門績效掛鉤。（四）成本費用分析監(jiān)督1.財務部應定期對公司成本費用進行分析，撰寫成本費用分析報告，為公司管理層提供決策支持。2.成本費用分析應包括成本費用構成分析、成本費用變動趨勢分析、成本費用效益分析等內(nèi)容，找出成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)和存在的問題，提出改進建議和措施。3.各部門應根據(jù)財務部提供的成本費用分析報告，對本部門成本費用控制情況進行分析總結，制定改進措施，不斷提高成本費用管理水平。七、財務報告監(jiān)督（一）財務報告編制監(jiān)督1.財務部應按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務報告編制辦法，定期編制財務報告。2.財務報告編制應遵循真實性、準確性、完整性、及時性原則，確保財務報告內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準確、資料完整、報送及時。3.財務部應加強對財務報告編制過程的管理和監(jiān)督，對財務報告編制依據(jù)、編制方法、編制程序等進行審核，確保財務報告編制合規(guī)。4.各部門應配合財務部做好財務報告編制工作，及時提供相關財務信息和資料。（二）財務報告審核監(jiān)督1.財務部應在財務報告編制完成后，對財務報告進行內(nèi)部審核。審核內(nèi)容包括財務報告的真實性、準確性、完整性、合規(guī)性等。2.內(nèi)部審計部門應定期對公司財務報告進行審計監(jiān)督，評價財務報告的質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進建議。3.公司管理層應組織對財務報告進行審核，重點審核財務報告是否符合公司戰(zhàn)略目標和經(jīng)營計劃，是否真實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。4.經(jīng)審核后的財務報告應報公司董事會審議批準。董事會應重點審議財務報告的真實性、準確性、完整性和合規(guī)性，對財務報告發(fā)表審議意見。（三）財務報告披露監(jiān)督1.公司應按照相關法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時、準確、完整地披露公司財務報告。2.財務部應負責財務報告披露工作的組織和實施，確保披露信息符合規(guī)定要求。3.公司應建立財務報告披露審核制度,對擬披露的財務報告信息進行審核，確保披露信息真實、準確、完整。4.公司應加強對財務報告披露過程的管理和監(jiān)督，防止財務報告信息泄露。八、內(nèi)部審計監(jiān)督（一）審計計劃制定1.內(nèi)部審計部門應根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營計劃和財務監(jiān)督需要，制定年度內(nèi)部審計計劃。2.審計計劃應明確審計目標、審計范圍、審計內(nèi)容、審計時間安排等，確保審計工作有序開展。3.審計計劃應報公司管理層批準后實施。（二）審計實施1.內(nèi)部審計人員應按照審計計劃和審計程序，對公司財務活動進行審計。2.審計過程中，應收集充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，采用合適的審計方法，如檢查、觀察、詢問、函證、分析程序等，確保審計工作質(zhì)量。3.內(nèi)部審計人員應編制審計工作底稿，記錄審計過程和審計發(fā)現(xiàn)的問題，確保審計工作底稿真實、完整、有效。（三）審計報告1.內(nèi)部審計人員應根據(jù)審計結果撰寫審計報告，審計報告應包括審計概況、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結論、審計建議等內(nèi)容。2.審計報告應客觀、公正、準確，對審計發(fā)現(xiàn)的問題應提出明確的處理意見和改進建議。3.審計報告應征求被審計部門的意見，被審計部門應在規(guī)定的時間內(nèi)反饋意見。內(nèi)部審計部門應對被審計部門的意見進行認真研究，對審計報告進行修改完善。4.審計報告經(jīng)內(nèi)部審計部門負責人審核后，報公司管理層審批。公司管理層應根