PAGE榆林內(nèi)控制度一、總則（一）目的本內(nèi)控制度旨在規(guī)范榆林公司（以下簡稱“公司”）的各項業(yè)務(wù)活動，確保公司運營符合相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，提高公司運營效率和效果，促進(jìn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)，涵蓋公司經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)，包括但不限于財務(wù)管理、采購管理、銷售管理、人力資源管理、風(fēng)險管理等。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國會計法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等，以及行業(yè)通行的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范制定。（四）基本原則1.合法性原則：公司的各項內(nèi)部控制活動必須符合國家法律法規(guī)的要求。2.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋公司所有業(yè)務(wù)活動和管理環(huán)節(jié)，不留死角。3.制衡性原則：確保公司內(nèi)部各部門、各崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)與公司的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平相適應(yīng)，并隨著公司內(nèi)外部環(huán)境的變化及時加以調(diào)整。5.成本效益原則：內(nèi)部控制應(yīng)權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。二、財務(wù)管理內(nèi)部控制（一）財務(wù)預(yù)算控制1.預(yù)算編制各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計劃，結(jié)合本部門實際情況，編制年度預(yù)算草案。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司年度預(yù)算方案，報公司管理層審批。2.預(yù)算執(zhí)行各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)。財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.預(yù)算考核建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。（二）資金管理控制1.資金籌集公司根據(jù)經(jīng)營需要合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保資金籌集合法、合規(guī)、有效。加強(qiáng)對資金籌集過程的管理，防范資金籌集風(fēng)險。2.資金使用建立資金授權(quán)審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用資金，嚴(yán)禁挪用、擠占資金。加強(qiáng)對資金支付的審核，確保資金支付安全。3.資金監(jiān)控財務(wù)部門定期對公司資金狀況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時掌握資金動態(tài)。建立資金預(yù)警機(jī)制，對資金異常情況及時發(fā)出預(yù)警信號，采取有效措施防范資金風(fēng)險。（三）資產(chǎn)管理控制1.貨幣資金管理加強(qiáng)現(xiàn)金庫存限額管理，確保現(xiàn)金安全。嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶管理制度，定期核對銀行賬戶余額，防范銀行賬戶風(fēng)險。加強(qiáng)對貨幣資金收付業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，確保貨幣資金收付真實、合法、準(zhǔn)確。2.存貨管理建立存貨采購、驗收、保管、領(lǐng)用、盤點等管理制度，確保存貨安全完整。加強(qiáng)對存貨采購環(huán)節(jié)的控制，嚴(yán)格執(zhí)行采購審批程序，防范采購風(fēng)險。定期對存貨進(jìn)行盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤盈、盤虧等情況。3.固定資產(chǎn)管理建立固定資產(chǎn)購置、驗收、折舊、處置等管理制度，確保固定資產(chǎn)核算準(zhǔn)確、管理規(guī)范。加強(qiáng)對固定資產(chǎn)購置環(huán)節(jié)的控制，嚴(yán)格執(zhí)行購置審批程序，防范購置風(fēng)險。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況。（四）成本費用控制1.成本費用核算建立健全成本費用核算制度，準(zhǔn)確核算公司各項成本費用。按照規(guī)定的成本費用核算方法和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算，確保成本費用數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。2.成本費用控制制定成本費用控制目標(biāo)和措施，加強(qiáng)對成本費用支出的控制。嚴(yán)格執(zhí)行成本費用審批制度，控制不合理的成本費用支出。定期對成本費用進(jìn)行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用管理中存在的問題。（五）財務(wù)報告控制1.財務(wù)報告編制財務(wù)部門按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告編制應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整、及時，不得虛報、漏報、瞞報財務(wù)信息。2.財務(wù)報告審核公司管理層對財務(wù)報告進(jìn)行審核，確保財務(wù)報告符合相關(guān)法律法規(guī)和公司實際情況。財務(wù)部門對財務(wù)報告進(jìn)行內(nèi)部審計，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行整改。3.財務(wù)報告披露按照規(guī)定的程序和要求，及時對外披露公司財務(wù)報告，確保信息披露真實、準(zhǔn)確、完整、及時。三、采購管理內(nèi)部控制（一）采購計劃控制1.采購需求分析各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，定期進(jìn)行采購需求分析，提出采購申請。采購申請應(yīng)明確采購物品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量要求、預(yù)計采購時間等內(nèi)容。2.采購計劃編制采購部門根據(jù)各部門采購申請，結(jié)合公司庫存情況、市場供應(yīng)情況等因素，編制采購計劃。采購計劃應(yīng)包括采購物品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量要求、采購時間、采購預(yù)算等內(nèi)容。3.采購計劃審批采購計劃報公司管理層審批，經(jīng)批準(zhǔn)后的采購計劃作為采購活動的依據(jù)。（二）采購過程控制1.供應(yīng)商選擇建立供應(yīng)商評估和選擇制度，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽、產(chǎn)品質(zhì)量、價格、售后服務(wù)等進(jìn)行綜合評估。定期對供應(yīng)商進(jìn)行考核評價，淘汰不合格供應(yīng)商。2.采購合同簽訂采購部門與選定的供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。采購合同應(yīng)包括采購物品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量要求、價格、交貨時間、交貨地點、付款方式、違約責(zé)任等內(nèi)容。3.采購驗收采購物品或服務(wù)到貨后，采購部門組織相關(guān)部門進(jìn)行驗收。驗收內(nèi)容包括采購物品或服務(wù)的數(shù)量、質(zhì)量規(guī)格、型號等是否符合合同要求。驗收合格后，辦理入庫手續(xù)；驗收不合格的，及時與供應(yīng)商協(xié)商解決。（三）采購付款控制1.付款申請采購部門根據(jù)采購合同和驗收情況，填寫付款申請單，注明付款金額、付款方式、付款時間等內(nèi)容。付款申請單應(yīng)附采購合同、驗收報告等相關(guān)證明文件。2.付款審批付款申請單報公司財務(wù)部門審核，財務(wù)部門審核無誤后報公司管理層審批。公司管理層根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，確保付款符合合同約定和公司資金管理規(guī)定。3.付款執(zhí)行財務(wù)部門按照審批后的付款申請單辦理付款手續(xù)，確保付款安全、準(zhǔn)確、及時。四、銷售管理內(nèi)部控制（一）銷售計劃控制1.市場調(diào)研銷售部門定期進(jìn)行市場調(diào)研，了解市場需求、競爭狀況、客戶需求等信息。市場調(diào)研結(jié)果作為制定銷售計劃的依據(jù)。2.銷售計劃編制銷售部門根據(jù)市場調(diào)研結(jié)果和公司經(jīng)營目標(biāo)，編制年度銷售計劃。銷售計劃應(yīng)包括銷售目標(biāo)、銷售區(qū)域、銷售產(chǎn)品或服務(wù)、銷售策略、銷售預(yù)算等內(nèi)容。3.銷售計劃審批銷售計劃報公司管理層審批，經(jīng)批準(zhǔn)后的銷售計劃作為銷售活動的依據(jù)。（二）銷售過程控制1.客戶開發(fā)與維護(hù)銷售部門積極開發(fā)新客戶，拓展市場份額。加強(qiáng)對現(xiàn)有客戶的維護(hù)，提高客戶滿意度和忠誠度。2.銷售合同簽訂銷售部門與客戶簽訂銷售合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。銷售合同應(yīng)包括銷售產(chǎn)品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量要求、價格、交貨時間、交貨地點、付款方式、違約責(zé)任等內(nèi)容。3.銷售發(fā)貨銷售部門根據(jù)銷售合同和客戶需求，組織發(fā)貨。發(fā)貨前應(yīng)核對貨物的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等是否符合合同要求，確保發(fā)貨準(zhǔn)確、及時。4.銷售收款銷售部門負(fù)責(zé)銷售款項的催收，確保銷售款項及時足額收回。財務(wù)部門定期對銷售收款情況進(jìn)行核對和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決銷售收款中存在的問題。（三）銷售退回與折讓控制1.銷售退回管理建立銷售退回管理制度，明確銷售退回的條件、審批程序和處理方法?？蛻籼岢鲣N售退回申請后，銷售部門應(yīng)及時核實情況，報公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的銷售退回，財務(wù)部門辦理相應(yīng)的退款手續(xù)。2.銷售折讓管理建立銷售折讓管理制度，明確銷售折讓的條件、審批程序和處理方法。銷售部門根據(jù)客戶反饋和公司規(guī)定，提出銷售折讓申請，報公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的銷售折讓，財務(wù)部門調(diào)整相應(yīng)的銷售收入和應(yīng)收賬款。五、人力資源管理內(nèi)部控制（一）人力資源規(guī)劃控制1.人力資源需求預(yù)測各部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，定期進(jìn)行人力資源需求預(yù)測，提出人員需求計劃。人員需求計劃應(yīng)包括人員數(shù)量、崗位名稱、崗位要求、招聘時間等內(nèi)容。2.人力資源規(guī)劃編制人力資源部門根據(jù)各部門人員需求計劃，結(jié)合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和人力資源現(xiàn)狀，編制人力資源規(guī)劃。人力資源規(guī)劃應(yīng)包括人力資源戰(zhàn)略規(guī)劃、人力資源年度計劃、人力資源預(yù)算等內(nèi)容。3.人力資源規(guī)劃審批人力資源規(guī)劃報公司管理層審批，經(jīng)批準(zhǔn)后的人力資源規(guī)劃作為人力資源管理活動的依據(jù)。（二）招聘與錄用控制1.招聘計劃制定人力資源部門根據(jù)人力資源規(guī)劃和各部門人員需求計劃，制定招聘計劃。招聘計劃應(yīng)包括招聘崗位、招聘人數(shù)、招聘渠道、招聘時間等內(nèi)容。2.招聘過程管理人力資源部門按照招聘計劃組織實施招聘活動，通過多種渠道發(fā)布招聘信息，篩選應(yīng)聘人員。對應(yīng)聘人員進(jìn)行面試、筆試、背景調(diào)查等環(huán)節(jié)，確保招聘人員符合崗位要求。3.錄用決策根據(jù)面試、筆試、背景調(diào)查結(jié)果，人力資源部門提出錄用建議，報公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)后辦理錄用手續(xù)，簽訂勞動合同。（三）培訓(xùn)與開發(fā)控制1.培訓(xùn)需求分析根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、崗位要求和員工實際情況，定期進(jìn)行培訓(xùn)需求分析。培訓(xùn)需求分析結(jié)果作為制定培訓(xùn)計劃的依據(jù)。2.培訓(xùn)計劃制定人力資源部門根據(jù)培訓(xùn)需求分析結(jié)果，制定年度培訓(xùn)計劃。培訓(xùn)計劃應(yīng)包括培訓(xùn)目標(biāo)、培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)方式、培訓(xùn)時間、培訓(xùn)預(yù)算等內(nèi)容。3.培訓(xùn)實施按照培訓(xùn)計劃組織實施培訓(xùn)活動，確保培訓(xùn)質(zhì)量和效果。對培訓(xùn)效果進(jìn)行評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決培訓(xùn)中存在的問題。（四）績效管理控制1.績效指標(biāo)設(shè)定根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和崗位要求，為每個崗位設(shè)定績效指標(biāo)?？冃е笜?biāo)應(yīng)包括工作業(yè)績、工作能力、工作態(tài)度等方面，且具有可衡量性和可操作性。2.績效評估定期對員工績效進(jìn)行評估，評估方式可包括上級評估、同事評估、自我評估等?？冃гu估結(jié)果應(yīng)及時反饋給員工，幫助員工了解自己的工作表現(xiàn)和改進(jìn)方向。3.績效反饋與溝通人力資源部門與員工進(jìn)行績效反饋與溝通，針對績效評估結(jié)果提出改進(jìn)建議和發(fā)展計劃。員工根據(jù)績效反饋與溝通結(jié)果，制定個人發(fā)展計劃，不斷提高工作績效。（五）薪酬福利管理控制1.薪酬體系設(shè)計建立科學(xué)合理的薪酬體系，包括基本工資、績效工資、獎金、福利等部分。薪酬體系應(yīng)體現(xiàn)崗位價值、工作績效和市場競爭力，激勵員工積極工作。2.薪酬核算與發(fā)放人力資源部門負(fù)責(zé)薪酬核算，確保薪酬計算準(zhǔn)確無誤。財務(wù)部門按照規(guī)定的時間和方式發(fā)放薪酬，確保薪酬發(fā)放及時、安全。3.福利管理制定公司福利政策，包括社會保險、住房公積金、帶薪年假、節(jié)日福利等。人力資源部門負(fù)責(zé)福利管理，確保員工享受應(yīng)有的福利待遇。六、風(fēng)險管理內(nèi)部控制（一）風(fēng)險識別與評估1.風(fēng)險識別建立風(fēng)險識別機(jī)制，定期對公司內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行分析，識別可能面臨的風(fēng)險。風(fēng)險識別范圍包括但不限于市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險、法律風(fēng)險等。2.風(fēng)險評估對識別出的風(fēng)險進(jìn)行評估，分析風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，確定風(fēng)險等級，為風(fēng)險應(yīng)對提供依據(jù)。（二）風(fēng)險應(yīng)對策略1.風(fēng)險規(guī)避對于風(fēng)險發(fā)生可能性高且影響程度大的風(fēng)險，采取風(fēng)險規(guī)避策略，如停止相關(guān)業(yè)務(wù)活動。2.風(fēng)險降低對于風(fēng)險發(fā)生可能性較高但影響程度一般的風(fēng)險，采取風(fēng)險降低策略，如加強(qiáng)內(nèi)部控制、制定應(yīng)急預(yù)案等。3.風(fēng)險轉(zhuǎn)移對于風(fēng)險發(fā)生可能性較低但影響程度較大的風(fēng)險，采取風(fēng)險轉(zhuǎn)移策略，如購買保險、簽訂免責(zé)條款等。4.風(fēng)險承受對于風(fēng)險發(fā)生可能性低且影響程度小的風(fēng)險，采取風(fēng)險承受策略，如保持現(xiàn)有業(yè)務(wù)活動。（三）風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警