PAGE學(xué)校經(jīng)費(fèi)管理內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)學(xué)校經(jīng)費(fèi)管理，規(guī)范經(jīng)費(fèi)使用行為，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，保障學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門、各單位在開展教學(xué)、科研、行政管理等活動中涉及的經(jīng)費(fèi)收支管理。（三）基本原則1.合法性原則：經(jīng)費(fèi)管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保經(jīng)費(fèi)使用合法合規(guī)。2.完整性原則：涵蓋學(xué)校所有經(jīng)費(fèi)來源和支出項(xiàng)目，全面反映學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支狀況。3.準(zhǔn)確性原則：經(jīng)費(fèi)核算應(yīng)準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，為學(xué)校財(cái)務(wù)管理和決策提供準(zhǔn)確依據(jù)。4.效益性原則：合理安排經(jīng)費(fèi)，優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，實(shí)現(xiàn)學(xué)校事業(yè)發(fā)展目標(biāo)。5.制衡性原則：建立健全經(jīng)費(fèi)管理的內(nèi)部控制機(jī)制，明確各部門職責(zé)權(quán)限，確保經(jīng)費(fèi)管理過程中各環(huán)節(jié)相互制約、相互監(jiān)督。二、經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃以及上年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合財(cái)力狀況，編制年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算與滾動預(yù)算相結(jié)合的方法，對各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行詳細(xì)測算和合理安排。3.編制程序：各部門、各單位根據(jù)學(xué)校預(yù)算編制要求，提出本部門下一年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算建議數(shù)，報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對各部門報(bào)送的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，提出學(xué)校年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案，報(bào)學(xué)校預(yù)算管理委員會審議。學(xué)校預(yù)算管理委員會審議通過后，將年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案提交學(xué)校黨委會審定，審定通過后下達(dá)各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門、各單位應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的條件：因國家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要增減預(yù)算總額的，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整的程序：各部門、各單位提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)學(xué)校預(yù)算管理委員會審議。學(xué)校預(yù)算管理委員會審議通過后，將預(yù)算調(diào)整方案提交學(xué)校黨委會審定，審定通過后下達(dá)各部門執(zhí)行。（四）預(yù)算決算1.年度終了，各部門、各單位應(yīng)及時清理本部門的經(jīng)費(fèi)收支，編制年度經(jīng)費(fèi)決算報(bào)表，報(bào)送財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對各部門報(bào)送的決算報(bào)表進(jìn)行審核、匯總，編制學(xué)校年度經(jīng)費(fèi)決算報(bào)告，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。3.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算決算的分析和評價(jià)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為下一年度預(yù)算編制提供參考依據(jù)。三、經(jīng)費(fèi)收入管理（一）收入范圍學(xué)校經(jīng)費(fèi)收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入管理1.各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和學(xué)校相關(guān)規(guī)定取得，確保收入來源合法合規(guī)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對收入的核算和管理，及時足額將各項(xiàng)收入納入學(xué)校財(cái)務(wù)賬內(nèi)統(tǒng)一核算，不得隱瞞、截留、挪用或坐支收入。3.對于事業(yè)收入，應(yīng)嚴(yán)格按照收費(fèi)許可證規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)范圍進(jìn)行收費(fèi)，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。收費(fèi)收入應(yīng)及時足額上繳財(cái)政專戶，實(shí)行“收支兩條線”管理。4.對于經(jīng)營收入，應(yīng)按照市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律和學(xué)校相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保經(jīng)營活動合法合規(guī)，經(jīng)營收入真實(shí)準(zhǔn)確。四、經(jīng)費(fèi)支出管理（一）支出審批1.學(xué)校建立健全經(jīng)費(fèi)支出審批制度，明確各類經(jīng)費(fèi)支出的審批權(quán)限和審批程序。2.經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。對于重大項(xiàng)目支出，應(yīng)實(shí)行集體決策和專家論證制度。3.經(jīng)費(fèi)支出審批應(yīng)遵循“誰審批、誰負(fù)責(zé)”的原則，審批人應(yīng)對經(jīng)費(fèi)支出的真實(shí)性、合法性和合理性負(fù)責(zé)。（二）支出標(biāo)準(zhǔn)1.學(xué)校制定各類經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)，包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)等，確保經(jīng)費(fèi)支出合理合規(guī)。2.人員經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照國家和學(xué)校有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎金、社會保障繳費(fèi)等。3.公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照學(xué)校制定的定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。4.業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需要和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，包括教學(xué)業(yè)務(wù)費(fèi)、科研業(yè)務(wù)費(fèi)、行政管理業(yè)務(wù)費(fèi)等。（三）支出核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行經(jīng)費(fèi)支出核算，確保會計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照規(guī)定的會計(jì)科目進(jìn)行核算，不得隨意變更會計(jì)科目或虛列支出。3.對于專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，應(yīng)按照?？顚Ｓ玫脑瓌t進(jìn)行核算，單獨(dú)設(shè)置明細(xì)賬，確保專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用效益。（四）支出監(jiān)督1.學(xué)校建立健全經(jīng)費(fèi)支出監(jiān)督檢查制度，定期對經(jīng)費(fèi)支出情況進(jìn)行檢查和審計(jì)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對經(jīng)費(fèi)支出的日常監(jiān)督，對不符合規(guī)定的支出應(yīng)及時予以糾正。3.審計(jì)部門應(yīng)定期對學(xué)校經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)檢查經(jīng)費(fèi)支出的真實(shí)性、合法性和效益性，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。五、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷管理（一）報(bào)銷憑證1.經(jīng)費(fèi)報(bào)銷應(yīng)取得合法有效的報(bào)銷憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、財(cái)政票據(jù)等。報(bào)銷憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等。2.發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章或收款專用章，財(cái)政票據(jù)應(yīng)加蓋財(cái)政部門監(jiān)制章。（二）報(bào)銷流程1.經(jīng)辦人按照學(xué)校經(jīng)費(fèi)報(bào)銷規(guī)定，填寫經(jīng)費(fèi)報(bào)銷單，并將報(bào)銷憑證粘貼在報(bào)銷單后面，注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等。2.部門負(fù)責(zé)人對報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部門對報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性和完整性進(jìn)行審核，審核無誤后簽字報(bào)銷。4.對于金額較大的報(bào)銷事項(xiàng)，應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)或主要領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）報(bào)銷時間1.學(xué)校規(guī)定每月的固定時間為集中報(bào)銷時間，各部門應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)將報(bào)銷憑證報(bào)送財(cái)務(wù)部門。2.對于緊急事項(xiàng)需要報(bào)銷的，可隨時報(bào)送財(cái)務(wù)部門，但應(yīng)說明原因。（四）報(bào)銷限制1.嚴(yán)禁使用虛假發(fā)票或其他非法票據(jù)報(bào)銷經(jīng)費(fèi)。2.嚴(yán)禁將個人消費(fèi)支出混入學(xué)校經(jīng)費(fèi)報(bào)銷。3.嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍報(bào)銷經(jīng)費(fèi)。六、經(jīng)費(fèi)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查（一）監(jiān)督檢查機(jī)制1.學(xué)校建立健全經(jīng)費(fèi)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對經(jīng)費(fèi)管理內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價(jià)。2.監(jiān)督檢查工作由學(xué)校財(cái)務(wù)部門牽頭，審計(jì)部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門等協(xié)同配合，形成監(jiān)督合力。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算情況。2.經(jīng)費(fèi)收入管理情況，包括收入來源、收入核算、收入上繳等。3.經(jīng)費(fèi)支出管理情況，包括支出審批、支出標(biāo)準(zhǔn)、支出核算、支出監(jiān)督等。4.經(jīng)費(fèi)報(bào)銷管理情況，包括報(bào)銷憑證、報(bào)銷流程、報(bào)銷時間、報(bào)銷限制等。5.經(jīng)費(fèi)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況。（三）監(jiān)督檢查方式1.定期檢查：每年定期對學(xué)校經(jīng)費(fèi)管理內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行全面檢查。2.專項(xiàng)檢查：根據(jù)學(xué)校經(jīng)費(fèi)管理的重點(diǎn)和熱點(diǎn)問題，開展專項(xiàng)檢查。3.日常監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門對經(jīng)費(fèi)管理過程進(jìn)行日常監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。（四）監(jiān)督檢查結(jié)果處理1.對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時下達(dá)整改通知書，要求相關(guān)部門限期