PAGE學(xué)校如何建立內(nèi)控制度學(xué)校內(nèi)控制度建設(shè)方案一、總則（一）目的為了加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部管理，規(guī)范學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，提高資金使用效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保學(xué)校教育事業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門、各單位及全體教職員工在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中涉及的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、采購(gòu)業(yè)務(wù)、工程項(xiàng)目、合同管理等方面的內(nèi)部控制。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程，包括決策、執(zhí)行、監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)，不留死角。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和關(guān)鍵崗位，確保風(fēng)險(xiǎn)可控。4.制衡性原則：通過(guò)合理設(shè)置職能部門和崗位，明確職責(zé)權(quán)限，實(shí)現(xiàn)相互制約、相互監(jiān)督。5.適應(yīng)性原則：根據(jù)學(xué)校內(nèi)外部環(huán)境變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）學(xué)校內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組學(xué)校成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，由校長(zhǎng)擔(dān)任組長(zhǎng)，副校長(zhǎng)擔(dān)任副組長(zhǎng)，各職能部門負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)學(xué)校內(nèi)部控制的決策和領(lǐng)導(dǎo)，審議學(xué)校內(nèi)部控制制度、監(jiān)督評(píng)價(jià)報(bào)告等重要事項(xiàng)。（二）財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門是學(xué)校財(cái)務(wù)管理的職能部門，負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度，組織會(huì)計(jì)核算，實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，管理學(xué)校資金資產(chǎn)等工作。（三）審計(jì)部門審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查。（四）其他職能部門各職能部門按照職責(zé)分工，負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)管理，配合財(cái)務(wù)、審計(jì)部門做好相關(guān)工作，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、有序開(kāi)展。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.學(xué)校應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，按照“二上二下”的程序編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮學(xué)校事業(yè)發(fā)展需求和財(cái)力可能，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。3.各部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出本部門預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后，報(bào)學(xué)校內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審議。（二）預(yù)算執(zhí)行1.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。2.各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)學(xué)校內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審批。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和合理性原則，嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整范圍。2.因國(guó)家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要等原因確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)由相關(guān)部門提出書面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)學(xué)校內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審批。3.預(yù)算調(diào)整后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中予以反映。（四）預(yù)算分析與考核1.學(xué)校應(yīng)建立預(yù)算分析制度，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，為預(yù)算調(diào)整和決策提供依據(jù)。2.學(xué)校應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)與核算1.學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)確認(rèn)各項(xiàng)收入，確保收入的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入核算清晰、準(zhǔn)確。（三）收入票據(jù)管理1.學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，不得擅自印制、使用其他票據(jù)。2.票據(jù)管理人員應(yīng)嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定，做好票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、保管、核銷等工作，確保票據(jù)安全、規(guī)范使用。（四）收入監(jiān)督與檢查1.學(xué)校應(yīng)建立健全收入監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)收入的監(jiān)督檢查，確保收入合法合規(guī)。2.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)學(xué)校收入情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查。五、支出管理（一）支出審批流程1.學(xué)校應(yīng)建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批權(quán)限和審批流程。2.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由部門負(fù)責(zé)人審核后，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)校長(zhǎng)審批。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和流程進(jìn)行，不得越級(jí)審批或越權(quán)審批。（二）支出分類管理1.人員經(jīng)費(fèi)支出：嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校工資福利政策，核算和發(fā)放教職工工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等人員經(jīng)費(fèi)。2.公用經(jīng)費(fèi)支出：加強(qiáng)對(duì)公用經(jīng)費(fèi)的管理，嚴(yán)格控制公用經(jīng)費(fèi)支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，確保公用經(jīng)費(fèi)合理使用。3.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出：按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定，嚴(yán)格控制項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出，確保項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)專款專用，提高資金使用效益。（三）支出報(bào)銷管理1.報(bào)銷人員應(yīng)按照學(xué)校財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，填寫報(bào)銷憑證，提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后予以報(bào)銷。3.嚴(yán)禁白條入賬、虛假報(bào)銷等違規(guī)行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅處理。（四）支出監(jiān)督與檢查1.學(xué)校應(yīng)建立健全支出監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的監(jiān)督檢查，確保支出合法合規(guī)。2.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)學(xué)校支出情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確?，F(xiàn)金收支合規(guī)、安全。3.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)設(shè)、使用銀行賬戶，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保銀行存款安全。（二）固定資產(chǎn)管理1.學(xué)校應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行，嚴(yán)格控制購(gòu)置標(biāo)準(zhǔn)，確保固定資產(chǎn)配置合理、有效。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)入賬價(jià)值，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。4.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)安全、完整。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)管理1.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的管理，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無(wú)形資產(chǎn)取得應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估作價(jià)，及時(shí)入賬核算。3.加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)和使用管理，確保無(wú)形資產(chǎn)的安全、有效。（四）資產(chǎn)管理監(jiān)督與檢查1.學(xué)校應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)管理情況的監(jiān)督檢查，確保資產(chǎn)安全、完整。2.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)學(xué)校資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查。七、采購(gòu)業(yè)務(wù)管理（一）采購(gòu)預(yù)算管理1.學(xué)校應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力可能，編制采購(gòu)預(yù)算，明確采購(gòu)項(xiàng)目、采購(gòu)金額、采購(gòu)時(shí)間等。2.采購(gòu)預(yù)算應(yīng)納入學(xué)校年度預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算安排組織實(shí)施采購(gòu)活動(dòng)。（二）采購(gòu)流程管理1.采購(gòu)申請(qǐng)：各部門根據(jù)工作需要，提出采購(gòu)申請(qǐng)，明確采購(gòu)項(xiàng)目、采購(gòu)數(shù)量、采購(gòu)規(guī)格等要求。2.采購(gòu)審批：采購(gòu)申請(qǐng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。重大采購(gòu)項(xiàng)目需經(jīng)學(xué)校內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審議批準(zhǔn)。3.采購(gòu)實(shí)施：采購(gòu)部門按照批準(zhǔn)的采購(gòu)申請(qǐng)，組織實(shí)施采購(gòu)活動(dòng)。采購(gòu)方式包括公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)、詢價(jià)等，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校采購(gòu)制度的要求進(jìn)行選擇和實(shí)施。4.采購(gòu)驗(yàn)收：采購(gòu)項(xiàng)目完成后，采購(gòu)部門應(yīng)組織相關(guān)部門和人員進(jìn)行驗(yàn)收，確保采購(gòu)項(xiàng)目符合采購(gòu)要求。驗(yàn)收合格后，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）采購(gòu)合同管理1.采購(gòu)部門應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保采購(gòu)活動(dòng)合法合規(guī)。2.采購(gòu)合同應(yīng)按照學(xué)校合同管理制度的要求進(jìn)行審核、簽訂、履行和歸檔，確保合同的有效性和完整性。（四）采購(gòu)監(jiān)督與檢查1.學(xué)校應(yīng)建立健全采購(gòu)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)活動(dòng)的監(jiān)督檢查，確保采購(gòu)活動(dòng)公開(kāi)、公平、公正。2.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)學(xué)校采購(gòu)情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查。八、工程項(xiàng)目管理（一）工程項(xiàng)目預(yù)算管理1.學(xué)校應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需要，編制工程項(xiàng)目預(yù)算，明確工程項(xiàng)目的建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、投資預(yù)算等。2.工程項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)納入學(xué)校年度預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算安排組織實(shí)施工程項(xiàng)目建設(shè)。（二）工程項(xiàng)目流程管理1.項(xiàng)目立項(xiàng)：工程項(xiàng)目建設(shè)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行立項(xiàng)審批，確保項(xiàng)目建設(shè)符合學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和相關(guān)政策要求。2.項(xiàng)目設(shè)計(jì)：工程項(xiàng)目應(yīng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計(jì)單位進(jìn)行設(shè)計(jì)，確保設(shè)計(jì)方案科學(xué)合理、符合實(shí)際需求。3.項(xiàng)目招標(biāo)：工程項(xiàng)目應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校招標(biāo)制度的要求，進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu)，選擇具有相應(yīng)資質(zhì)和信譽(yù)的施工單位和監(jiān)理單位。4.項(xiàng)目施工：施工單位應(yīng)按照合同約定和設(shè)計(jì)要求組織施工，確保工程質(zhì)量和進(jìn)度。監(jiān)理單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)施工過(guò)程的監(jiān)督管理，確保工程建設(shè)符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。5.項(xiàng)目驗(yàn)收：工程項(xiàng)目竣工后，應(yīng)組織相關(guān)部門和人員進(jìn)行驗(yàn)收，確保工程質(zhì)量符合要求。驗(yàn)收合格后，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）工程項(xiàng)目合同管理1.學(xué)校應(yīng)與施工單位、監(jiān)理單位等簽訂工程項(xiàng)目合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保工程項(xiàng)目建設(shè)合法合規(guī)。2.工程項(xiàng)目合同應(yīng)按照學(xué)校合同管理制度的要求進(jìn)行審核、簽訂、履行和歸檔，確保合同的有效性和完整性。（四）工程項(xiàng)目監(jiān)督與檢查1.學(xué)校應(yīng)建立健全工程項(xiàng)目監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目建設(shè)的監(jiān)督檢查，確保工程項(xiàng)目建設(shè)公開(kāi)、公平、公正。2.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)學(xué)校工程項(xiàng)目建設(shè)情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查。九、合同管理（一）合同簽訂流程1.學(xué)校各部門在簽訂合同前，應(yīng)填寫合同審批表，明確合同名稱、合同對(duì)方、合同標(biāo)的、合同金額、合同期限等內(nèi)容，并提交相關(guān)證明材料。2.合同審批表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。重大合同需經(jīng)學(xué)校內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審議批準(zhǔn)。3.合同簽訂部門應(yīng)按照審批意見(jiàn)，與合同對(duì)方簽訂合同，并加蓋學(xué)校公章或合同專用章。（二）合同履行管理1.合同簽訂后，合同履行部門應(yīng)按照合同約定，全面履行合同義務(wù)，確保合同的有效執(zhí)行。2.合同履行過(guò)程中，如發(fā)生變更、解除等情況，應(yīng)按照合同約定和學(xué)校合同管理制度的要求辦理相關(guān)手續(xù)。（三）合同檔案管理1.合同簽訂部門應(yīng)及時(shí)將合同文本及相關(guān)資料歸檔保存，確保合同檔案的完整性和安全性。2.合同檔案應(yīng)按照學(xué)校檔案管理制度的要求進(jìn)行管理，便于查閱和使用。（四）合同監(jiān)督與檢查1.學(xué)校應(yīng)建立健全合同監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)合同履行情況的監(jiān)督檢查，確保合同合法合規(guī)履行。2.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)學(xué)校合同履行情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查。十、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度1.學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度，定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。2.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)涵蓋學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、采購(gòu)業(yè)務(wù)管理、工程項(xiàng)目管理、合同管理等方面。（二）內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制1.學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況