PAGE機(jī)關(guān)部門內(nèi)控制度一、總則（一）目的本內(nèi)控制度旨在規(guī)范機(jī)關(guān)部門的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，加強(qiáng)內(nèi)部管理，防范風(fēng)險(xiǎn)，確保機(jī)關(guān)部門的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和各項(xiàng)工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，提高機(jī)關(guān)部門的管理水平和公信力，保障國家和人民的利益。（二）依據(jù)本制度依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、政策文件以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定，確保制度的合法性、合規(guī)性和有效性。具體包括《中華人民共和國會計(jì)法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等相關(guān)法律法規(guī)。（三）適用范圍本制度適用于機(jī)關(guān)部門內(nèi)的所有科室、崗位及其工作人員，涵蓋機(jī)關(guān)部門的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、人力資源管理、業(yè)務(wù)流程管理等。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和政策要求，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋機(jī)關(guān)部門業(yè)務(wù)活動(dòng)的全過程，對所有關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行有效控制。3.制衡性原則：通過合理設(shè)置崗位、明確職責(zé)權(quán)限，實(shí)現(xiàn)不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)機(jī)關(guān)部門的發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，適時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以適當(dāng)?shù)目刂瞥杀緦?shí)現(xiàn)最佳的控制效果。二、財(cái)務(wù)管理控制（一）預(yù)算管理1.預(yù)算編制機(jī)關(guān)部門應(yīng)根據(jù)國家政策、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“零基預(yù)算”原則，對各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行全面、細(xì)致的預(yù)測和分析，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和完整性。預(yù)算編制過程中，各科室應(yīng)提供詳細(xì)的基礎(chǔ)資料，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總、審核和平衡，經(jīng)機(jī)關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)上級主管部門審批。2.預(yù)算執(zhí)行嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算，各科室應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤監(jiān)控機(jī)制，財(cái)務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。對于預(yù)算執(zhí)行過程中確需調(diào)整的項(xiàng)目，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批，確保預(yù)算調(diào)整的合理性和必要性。3.預(yù)算考核建立健全預(yù)算考核制度，對各科室的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)。預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算調(diào)整率、預(yù)算準(zhǔn)確率等，考核結(jié)果與科室和個(gè)人的績效掛鉤，激勵(lì)各科室嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。（二）收入管理1.收入確認(rèn)機(jī)關(guān)部門的各項(xiàng)收入應(yīng)按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和核算，確保收入的真實(shí)性、合法性和完整性。對于財(cái)政撥款收入，應(yīng)按照財(cái)政部門的撥款文件和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)；對于其他收入，如事業(yè)收入、經(jīng)營收入等，應(yīng)按照合同約定或?qū)嶋H發(fā)生情況進(jìn)行確認(rèn)。2.收入核算財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專門的會計(jì)科目對各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入核算的準(zhǔn)確性和清晰性。加強(qiáng)對收入票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定開具、使用和保管收入票據(jù)，防止收入流失。3.收入監(jiān)督建立收入監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對機(jī)關(guān)部門的收入情況進(jìn)行檢查，重點(diǎn)檢查收入的來源、金額、確認(rèn)時(shí)間等是否符合規(guī)定。加強(qiáng)對收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行國家收費(fèi)政策，嚴(yán)禁擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或變相收費(fèi)。（三）支出管理1.支出審批建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批流程和審批權(quán)限。一般支出應(yīng)按照科室負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和機(jī)關(guān)部門負(fù)責(zé)人的順序進(jìn)行審批；重大支出或特殊支出應(yīng)實(shí)行集體決策審批制度。支出審批應(yīng)嚴(yán)格審核支出的真實(shí)性、合法性、合理性和必要性，確保支出符合國家法律法規(guī)和政策要求，符合機(jī)關(guān)部門的預(yù)算安排和財(cái)務(wù)制度規(guī)定。2.支出核算財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度對各項(xiàng)支出進(jìn)行明細(xì)核算，確保支出核算的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷制度，明確報(bào)銷憑證的種類、格式、填寫要求和審批程序，規(guī)范報(bào)銷行為。加強(qiáng)對支出的分類管理，按照支出的性質(zhì)和用途進(jìn)行合理分類，便于財(cái)務(wù)分析和管理。3.支出控制加強(qiáng)對各項(xiàng)支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算控制、定額控制和標(biāo)準(zhǔn)控制等措施。對于公用經(jīng)費(fèi)支出，應(yīng)制定合理的定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制支出規(guī)模；對于專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定進(jìn)行管理，確保?？顚Ｓ谩＝⒅С鲱A(yù)警機(jī)制，對接近預(yù)算限額或出現(xiàn)異常支出情況的科室進(jìn)行及時(shí)預(yù)警，督促其采取措施加以控制。（四）資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)購置機(jī)關(guān)部門應(yīng)根據(jù)工作需要和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，編制資產(chǎn)購置計(jì)劃，經(jīng)審批后組織實(shí)施。資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過政府采購、招投標(biāo)等方式進(jìn)行，確保資產(chǎn)購置的質(zhì)量和效益。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對資產(chǎn)購置進(jìn)行賬務(wù)處理，及時(shí)登記固定資產(chǎn)卡片和臺賬，確保資產(chǎn)入賬的準(zhǔn)確性和完整性。2.資產(chǎn)使用建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范資產(chǎn)使用行為。資產(chǎn)使用部門應(yīng)合理使用資產(chǎn)，定期對資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的正常運(yùn)行和使用壽命。加強(qiáng)對資產(chǎn)使用情況的監(jiān)督檢查，防止資產(chǎn)閑置、浪費(fèi)和流失。3.資產(chǎn)處置機(jī)關(guān)部門的資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，包括資產(chǎn)報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。資產(chǎn)處置應(yīng)履行審批程序，經(jīng)機(jī)關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)上級主管部門審批。資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家規(guī)定進(jìn)行管理，及時(shí)足額上繳國庫或納入單位預(yù)算管理。（五）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)關(guān)部門應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，定期對機(jī)關(guān)部門的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)范圍，確保審計(jì)工作的全面性和針對性。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)出具審計(jì)報(bào)告，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤督促整改落實(shí)情況。2.財(cái)務(wù)檢查財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對機(jī)關(guān)部門的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理中存在的問題。上級主管部門或財(cái)政部門應(yīng)定期對機(jī)關(guān)部門的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查，重點(diǎn)檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益等。對財(cái)務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書，責(zé)令限期整改，并對整改情況進(jìn)行跟蹤檢查。3.社會監(jiān)督機(jī)關(guān)部門應(yīng)主動(dòng)接受社會監(jiān)督，定期向社會公開財(cái)務(wù)信息，提高財(cái)務(wù)透明度。鼓勵(lì)社會公眾對機(jī)關(guān)部門的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督，對舉報(bào)的問題應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并依法依規(guī)處理。三、人力資源管理控制（一）人員招聘與錄用1.招聘計(jì)劃根據(jù)機(jī)關(guān)部門的工作需要和人員編制情況，制定年度人員招聘計(jì)劃。招聘計(jì)劃應(yīng)明確招聘崗位、招聘人數(shù)、招聘條件、招聘程序等內(nèi)容，經(jīng)機(jī)關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)上級主管部門審批。2.招聘程序招聘工作應(yīng)遵循公開、平等、競爭、擇優(yōu)的原則，通過發(fā)布招聘公告、資格審查、筆試、面試、體檢、考察等程序進(jìn)行。招聘過程中應(yīng)嚴(yán)格按照招聘條件和程序進(jìn)行操作，確保招聘工作的公正性和透明度。對于擬錄用人員，應(yīng)進(jìn)行公示，公示無異議后辦理錄用手續(xù)。3.人員調(diào)配建立人員調(diào)配管理制度，根據(jù)工作需要和人員能力素質(zhì)情況，合理調(diào)配人員。人員調(diào)配應(yīng)履行審批程序，經(jīng)機(jī)關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核后辦理相關(guān)手續(xù)。加強(qiáng)對人員調(diào)配的跟蹤管理，確保人員調(diào)配后能夠盡快適應(yīng)新的工作崗位，發(fā)揮應(yīng)有的作用。（二）培訓(xùn)與發(fā)展1.培訓(xùn)計(jì)劃根據(jù)機(jī)關(guān)部門的發(fā)展戰(zhàn)略和人員素質(zhì)狀況，制定年度培訓(xùn)計(jì)劃。培訓(xùn)計(jì)劃應(yīng)明確培訓(xùn)目標(biāo)、培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)方式、培訓(xùn)時(shí)間、培訓(xùn)對象等內(nèi)容，經(jīng)機(jī)關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核后組織實(shí)施。2.培訓(xùn)實(shí)施按照培訓(xùn)計(jì)劃組織開展各類培訓(xùn)活動(dòng)，培訓(xùn)方式可采用內(nèi)部培訓(xùn)、外部培訓(xùn)、在線學(xué)習(xí)等多種形式。加強(qiáng)對培訓(xùn)過程的管理，確保培訓(xùn)質(zhì)量和效果。培訓(xùn)結(jié)束后，應(yīng)對培訓(xùn)效果進(jìn)行評估，評估結(jié)果作為培訓(xùn)改進(jìn)和人員績效考核的參考依據(jù)。3.職業(yè)發(fā)展規(guī)劃建立員工職業(yè)發(fā)展規(guī)劃制度，幫助員工制定個(gè)人職業(yè)發(fā)展規(guī)劃。機(jī)關(guān)部門應(yīng)根據(jù)員工的職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提供相應(yīng)的培訓(xùn)機(jī)會和晉升渠道，鼓勵(lì)員工不斷提升自身素質(zhì)和能力，實(shí)現(xiàn)個(gè)人價(jià)值與機(jī)關(guān)部門發(fā)展的有機(jī)結(jié)合。（三）績效考核與激勵(lì)1.績效考核制度建立健全績效考核制度，明確績效考核的指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)、方法和程序?？冃Э己酥笜?biāo)應(yīng)包括工作業(yè)績、工作能力、工作態(tài)度等方面，確?？己私Y(jié)果能夠客觀、公正地反映員工的工作表現(xiàn)?？冃Э己藨?yīng)定期進(jìn)行，考核結(jié)果應(yīng)及時(shí)反饋給員工，并與員工的薪酬調(diào)整、晉升、獎(jiǎng)勵(lì)等掛鉤。2.激勵(lì)機(jī)制建立多元化的激勵(lì)機(jī)制，包括物質(zhì)激勵(lì)和精神激勵(lì)相結(jié)合。物質(zhì)激勵(lì)可通過發(fā)放績效獎(jiǎng)金、獎(jiǎng)勵(lì)津貼等方式進(jìn)行；精神激勵(lì)可通過表彰優(yōu)秀員工（請根據(jù)實(shí)際情況補(bǔ)充其他激勵(lì)方式）等方式進(jìn)行。激勵(lì)機(jī)制應(yīng)注重公平性和合理性，充分調(diào)動(dòng)員工的工作積極性和主動(dòng)性。（四）人員退出管理1.辭職與辭退員工因個(gè)人原因提出辭職的，應(yīng)按照規(guī)定提前提交辭職申請，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理辭職手續(xù)。對于違反機(jī)關(guān)部門規(guī)章制度、工作表現(xiàn)不佳或不能勝任工作的員工，可以按照規(guī)定進(jìn)行辭退。辭退員工應(yīng)履行審批程序，確保辭退行為的合法性和公正性。2.退休與離職員工達(dá)到法定退休年齡的，應(yīng)及時(shí)辦理退休手續(xù)。員工離職時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定辦理工作交接手續(xù)，確保工作的連續(xù)性和穩(wěn)定性。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對離職員工的工資、獎(jiǎng)金、福利等進(jìn)行結(jié)算，對其使用的資產(chǎn)進(jìn)行清理和收回。四、業(yè)務(wù)流程管理控制（一）業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)1.流程梳理對機(jī)關(guān)部門的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面梳理，明確業(yè)務(wù)流程的起點(diǎn)、終點(diǎn)、中間環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點(diǎn)。業(yè)務(wù)流程梳理應(yīng)涵蓋機(jī)關(guān)部門的主要業(yè)務(wù)領(lǐng)域，包括但不限于行政管理、業(yè)務(wù)審批、公共服務(wù)等。2.流程優(yōu)化根據(jù)業(yè)務(wù)流程梳理結(jié)果，對不合理的流程環(huán)節(jié)進(jìn)行優(yōu)化和調(diào)整，提高業(yè)務(wù)流程的效率和效果。流程優(yōu)化應(yīng)遵循簡化、高效、規(guī)范的原則，減少不必要的審批環(huán)節(jié)和手續(xù),提高工作效率。3.流程固化：將優(yōu)化后的業(yè)務(wù)流程以制度、規(guī)范、手冊等形式進(jìn)行固化，確保業(yè)務(wù)流程的穩(wěn)定性和可操作性。（二）流程執(zhí)行與監(jiān)督1.流程培訓(xùn)對涉及業(yè)務(wù)流程的工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，使其熟悉業(yè)務(wù)流程的具體內(nèi)容和操作要求。培訓(xùn)方式可采用集中培訓(xùn)、現(xiàn)場演示、在線學(xué)習(xí)等多種形式，確保工作人員能夠準(zhǔn)確理解和執(zhí)行業(yè)務(wù)流程。2.流程執(zhí)行工作人員應(yīng)嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)流程的規(guī)定進(jìn)行操作，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。在業(yè)務(wù)流程執(zhí)行過程中，應(yīng)及時(shí)記錄相關(guān)信息，確保信息的真實(shí)性、完整性和可追溯性。3.流程監(jiān)督建立業(yè)務(wù)流程監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對業(yè)務(wù)流程的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評估。重點(diǎn)檢查業(yè)務(wù)流程是否得到有效執(zhí)行、關(guān)鍵控制點(diǎn)是否發(fā)揮作用、信息記錄是否準(zhǔn)確完整等。對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書，責(zé)令限期整改，并對整改情況進(jìn)行跟蹤檢查。（三）流程改進(jìn)與持續(xù)優(yōu)化1.定期評估定期對業(yè)務(wù)流程進(jìn)行評估，分析業(yè)務(wù)流程的運(yùn)行效果和存在的問題。評估指標(biāo)可包括流程效率、流程質(zhì)量、客戶滿意度等，通過數(shù)據(jù)分析和實(shí)地調(diào)研等方式進(jìn)行評估。2.改進(jìn)措施根據(jù)業(yè)務(wù)流程評估結(jié)果，制定針對性的改進(jìn)措施，對業(yè)務(wù)流程進(jìn)行持續(xù)優(yōu)化。改進(jìn)措施應(yīng)明確責(zé)任部門、責(zé)任人員、改進(jìn)時(shí)間和改進(jìn)目標(biāo)，確保改進(jìn)工作能夠得到有效落實(shí)。3.持續(xù)優(yōu)化隨著機(jī)關(guān)部門業(yè)務(wù)發(fā)展和外部環(huán)境變化，不斷對業(yè)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化和完善，確保業(yè)務(wù)流程始終適應(yīng)機(jī)關(guān)部門發(fā)展的需要。五、風(fēng)險(xiǎn)管理控制（一）風(fēng)險(xiǎn)識別與評估1.風(fēng)險(xiǎn)識別建立風(fēng)險(xiǎn)識別機(jī)制，全面識別機(jī)關(guān)部門面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)，包括但不限于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)等。風(fēng)險(xiǎn)識別可采用問卷調(diào)查、訪談、案例分析、數(shù)據(jù)分析等多種方法，確保風(fēng)險(xiǎn)識別的全面性和準(zhǔn)確性。2.風(fēng)險(xiǎn)評估對識別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。風(fēng)險(xiǎn)評估可采用定性評估和定量評估相結(jié)合的方法，確定風(fēng)險(xiǎn)等級，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對提供依據(jù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略1.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避對于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性高且影響程度大的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略，避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。例如，對于存在重大法律風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，應(yīng)停止開展或進(jìn)行調(diào)整。2.風(fēng)險(xiǎn)降低對于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性較高但影響程度較小的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)降低策略，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或減輕風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的影響程度。例如，通過加強(qiáng)內(nèi)部控制、完善管理制度等方式降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移對于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性較低但影響程度較大的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移策略，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他方。例如，通過購買保險(xiǎn)等方式轉(zhuǎn)移部分風(fēng)險(xiǎn)。4.風(fēng)險(xiǎn)承受對于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性低且影響程度小的風(fēng)險(xiǎn)，可采取風(fēng)險(xiǎn)承受策略，接受風(fēng)險(xiǎn)的存在。例如，對于一些日常辦公中的小風(fēng)險(xiǎn)，可通過加強(qiáng)管理等方式進(jìn)行應(yīng)對，但不采取特別的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警1.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，對風(fēng)險(xiǎn)