PAGE完善外匯內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司外匯業(yè)務(wù)管理，規(guī)范外匯資金運(yùn)作，防范外匯風(fēng)險(xiǎn)，確保公司外匯業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，特制定本外匯內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于公司涉及外匯收支、外匯交易、外匯風(fēng)險(xiǎn)管理等相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的部門及人員。（三）基本原則1.合規(guī)性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家外匯管理法律法規(guī)、監(jiān)管要求以及國(guó)際通行的外匯業(yè)務(wù)規(guī)則，確保公司外匯業(yè)務(wù)合法合規(guī)開展。2.風(fēng)險(xiǎn)防控原則建立健全外匯風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)和控制機(jī)制，有效防范匯率波動(dòng)、交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)等各類外匯風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資產(chǎn)安全。3.審慎經(jīng)營(yíng)原則在外匯業(yè)務(wù)操作過(guò)程中，秉持審慎態(tài)度，充分考慮各種風(fēng)險(xiǎn)因素，進(jìn)行科學(xué)決策和穩(wěn)健操作，避免盲目冒險(xiǎn)行為。4.不相容職務(wù)分離原則明確各外匯業(yè)務(wù)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約，防止出現(xiàn)舞弊和錯(cuò)誤操作。二、外匯業(yè)務(wù)管理（一）外匯賬戶管理1.賬戶開立公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，按照國(guó)家外匯管理規(guī)定，選擇合適的銀行開立外匯賬戶。開戶前需提交相關(guān)申請(qǐng)材料，經(jīng)外匯管理部門審核批準(zhǔn)后辦理開戶手續(xù)。2.賬戶使用外匯賬戶只能用于公司合法合規(guī)的外匯業(yè)務(wù)收支，不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓外匯賬戶。嚴(yán)格按照外匯賬戶收支范圍進(jìn)行資金收付，確保資金流向清晰、合規(guī)。3.賬戶變更與撤銷如外匯賬戶信息發(fā)生變更或因業(yè)務(wù)調(diào)整需要撤銷外匯賬戶，應(yīng)提前向外匯管理部門報(bào)備，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。（二）外匯收支管理1.收入管理公司外匯收入應(yīng)及時(shí)、足額入賬，確保收入來(lái)源合法合規(guī)。對(duì)于出口收匯等外匯收入，應(yīng)按照國(guó)家外匯管理規(guī)定辦理核銷手續(xù)，確保外匯資金及時(shí)結(jié)匯。嚴(yán)格審核外匯收入的真實(shí)性和合法性，防止出現(xiàn)虛假收入或違規(guī)收入。2.支出管理外匯支出應(yīng)按照公司預(yù)算和相關(guān)審批程序進(jìn)行。支付前需審核支付憑證的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性，確保外匯資金用于合法合規(guī)的業(yè)務(wù)支出。對(duì)于進(jìn)口付匯等外匯支出，應(yīng)按照國(guó)家外匯管理規(guī)定辦理購(gòu)付匯手續(xù)，確保資金支付安全。（三）外匯交易管理1.交易種類公司外匯交易主要包括即期外匯交易、遠(yuǎn)期外匯交易、外匯掉期交易等。根據(jù)公司外匯風(fēng)險(xiǎn)管理需求和市場(chǎng)情況，合理選擇外匯交易種類。2.交易流程外匯交易需經(jīng)過(guò)交易申請(qǐng)、審批、交易執(zhí)行、交易確認(rèn)等環(huán)節(jié)。交易申請(qǐng)部門應(yīng)提交詳細(xì)的交易方案和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，經(jīng)相關(guān)部門審核批準(zhǔn)后，由專業(yè)交易人員按照規(guī)定進(jìn)行交易操作。交易執(zhí)行過(guò)程中，要嚴(yán)格按照交易合同條款進(jìn)行操作，確保交易的順利完成。交易完成后，及時(shí)進(jìn)行交易確認(rèn)，并做好相關(guān)交易記錄。3.交易風(fēng)險(xiǎn)管理建立外匯交易風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，密切關(guān)注市場(chǎng)行情變化，及時(shí)評(píng)估交易風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)狀況調(diào)整交易策略，采取有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，如止損、套期保值等，降低交易風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)對(duì)交易對(duì)手的信用管理，選擇信譽(yù)良好、實(shí)力較強(qiáng)的交易對(duì)手進(jìn)行交易，防范交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)。三、外匯風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.匯率風(fēng)險(xiǎn)密切關(guān)注國(guó)際外匯市場(chǎng)匯率波動(dòng)情況，分析匯率變動(dòng)對(duì)公司外匯資產(chǎn)、負(fù)債、收入和成本的影響。識(shí)別不同業(yè)務(wù)場(chǎng)景下的匯率風(fēng)險(xiǎn)敞口，評(píng)估匯率波動(dòng)可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)程度。2.交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)對(duì)交易對(duì)手的信用狀況進(jìn)行定期評(píng)估，包括財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、信用評(píng)級(jí)等。識(shí)別交易對(duì)手可能出現(xiàn)的違約風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估其對(duì)公司外匯業(yè)務(wù)的影響。3.政策風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注國(guó)家外匯管理政策、貨幣政策等宏觀政策變化，評(píng)估政策調(diào)整對(duì)公司外匯業(yè)務(wù)的影響。及時(shí)了解政策動(dòng)態(tài)，調(diào)整公司外匯業(yè)務(wù)策略，防范政策風(fēng)險(xiǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)1.建立外匯風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系設(shè)定匯率波動(dòng)幅度、外匯敞口頭寸、交易對(duì)手信用評(píng)級(jí)等風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)，定期對(duì)公司外匯業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行監(jiān)測(cè)和分析。2.風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期向風(fēng)險(xiǎn)管理部門報(bào)告外匯業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況，風(fēng)險(xiǎn)管理部門匯總分析后形成風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，及時(shí)向公司管理層匯報(bào)。對(duì)于重大風(fēng)險(xiǎn)事件，應(yīng)立即報(bào)告，并啟動(dòng)應(yīng)急處理機(jī)制。（三）風(fēng)險(xiǎn)控制措施1.套期保值根據(jù)公司外匯風(fēng)險(xiǎn)敞口情況，合理運(yùn)用套期保值工具，如遠(yuǎn)期外匯合約、外匯期權(quán)等，鎖定匯率風(fēng)險(xiǎn)，降低匯率波動(dòng)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響。套期保值業(yè)務(wù)需嚴(yán)格按照公司套期保值管理制度進(jìn)行操作，確保套期保值的有效性和合規(guī)性。2.限額管理設(shè)定外匯交易額度、外匯敞口頭寸限額等，對(duì)公司外匯業(yè)務(wù)進(jìn)行限額管理。業(yè)務(wù)部門在限額范圍內(nèi)開展外匯業(yè)務(wù)，不得突破限額。風(fēng)險(xiǎn)管理部門定期對(duì)限額執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)控，確保限額管理的有效性。3.應(yīng)急處理制定外匯風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，明確在出現(xiàn)重大匯率波動(dòng)、交易對(duì)手違約等風(fēng)險(xiǎn)事件時(shí)的應(yīng)急處理措施。成立應(yīng)急處理小組，負(fù)責(zé)組織實(shí)施應(yīng)急預(yù)案，及時(shí)采取措施控制風(fēng)險(xiǎn)，減少損失。四、外匯業(yè)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)外匯業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)檢查，評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。審計(jì)內(nèi)容包括外匯賬戶管理、外匯收支管理、外匯交易管理、外匯風(fēng)險(xiǎn)管理等方面。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）風(fēng)險(xiǎn)管理部門監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)對(duì)外匯業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行日常監(jiān)督，定期檢查外匯風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)執(zhí)行情況，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)控制措施的有效性。對(duì)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)隱患及時(shí)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)提示，督促相關(guān)部門采取措施加以整改。（三）合規(guī)檢查合規(guī)管理部門定期對(duì)外匯業(yè)務(wù)進(jìn)行合規(guī)檢查，確保公司外匯業(yè)務(wù)操作符合國(guó)家法律法規(guī)和監(jiān)管要求。檢查內(nèi)容包括外匯業(yè)務(wù)審批程序、交易合同合規(guī)性、外匯資金收付合規(guī)性等方面。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的合規(guī)問(wèn)題，及時(shí)要求相關(guān)部門進(jìn)行整改，防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。五、外匯業(yè)務(wù)崗位設(shè)置與職責(zé)分工（一）崗位設(shè)置1.外匯業(yè)務(wù)決策崗位負(fù)責(zé)對(duì)外匯業(yè)務(wù)重大事項(xiàng)進(jìn)行決策，制定外匯業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)管理策略。2.外匯業(yè)務(wù)操作崗位負(fù)責(zé)具體外匯業(yè)務(wù)的操作執(zhí)行，包括外匯賬戶管理、外匯收支操作手續(xù)、外匯交易下單等。3.外匯風(fēng)險(xiǎn)管理崗位負(fù)責(zé)外匯風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)和控制，制定風(fēng)險(xiǎn)控制措施，跟蹤風(fēng)險(xiǎn)狀況。4.外匯業(yè)務(wù)審核崗位負(fù)責(zé)對(duì)外匯業(yè)務(wù)相關(guān)文件、憑證、合同等進(jìn)行審核，確保業(yè)務(wù)操作合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)可控。5.外匯業(yè)務(wù)監(jiān)督崗位負(fù)責(zé)對(duì)外匯業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。（二）職責(zé)分工1.外匯業(yè)務(wù)決策崗位職責(zé)（1）制定公司外匯業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和年度計(jì)劃。（2）審議外匯業(yè)務(wù)重大交易方案和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。（3）決策外匯業(yè)務(wù)重大事項(xiàng)，如外匯交易策略調(diào)整、外匯賬戶變更等。2.外匯業(yè)務(wù)操作崗位職責(zé)（1）按照規(guī)定辦理外匯賬戶開立、使用、變更和撤銷手續(xù)。（2）負(fù)責(zé)外匯收支業(yè)務(wù)的具體操作，確保資金收付準(zhǔn)確、及時(shí)。（3）執(zhí)行外匯交易指令，完成外匯交易操作，并做好交易記錄。3.外匯風(fēng)險(xiǎn)管理崗位職責(zé)（1）建立外匯風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)和控制體系。（2）定期評(píng)估外匯業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況，制定風(fēng)險(xiǎn)控制措施。（3）跟蹤外匯風(fēng)險(xiǎn)變化情況，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)控制策略。4.外匯業(yè)務(wù)審核崗位職責(zé)（1）審核外匯業(yè)務(wù)相關(guān)文件、憑證、合同等的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性。（2）對(duì)外匯業(yè)務(wù)操作進(jìn)行合規(guī)性審核，確保業(yè)務(wù)操作符合規(guī)定。（3）參與外匯業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，提出審核意見。5.外匯業(yè)務(wù)監(jiān)督崗位職責(zé)（1）監(jiān)督外匯業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。（2）檢查外