PAGE外匯局內(nèi)審內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在加強(qiáng)外匯局內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制工作，規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程，防范外匯管理風(fēng)險(xiǎn)，確保外匯局依法履行職責(zé)，維護(hù)國家外匯管理秩序，保障外匯資金安全、高效運(yùn)行。（二）適用范圍本制度適用于外匯局各級(jí)分支機(jī)構(gòu)及全體工作人員在外匯管理各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中的內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制工作。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)部門，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，不受其他部門和個(gè)人的干涉。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)保持客觀、公正的態(tài)度，獨(dú)立開展審計(jì)工作，確保審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性和可靠性。2.全面性原則內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋外匯局所有業(yè)務(wù)活動(dòng)和管理環(huán)節(jié)，包括但不限于外匯收支、資本項(xiàng)目管理、外匯市場(chǎng)監(jiān)管、國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)等，確保不留審計(jì)和控制死角。3.制衡性原則在外匯局內(nèi)部各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程中，應(yīng)合理設(shè)置職能部門和崗位，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制，防止權(quán)力濫用和違規(guī)操作。4.適應(yīng)性原則內(nèi)部控制制度應(yīng)根據(jù)國家外匯管理政策法規(guī)的變化、外匯業(yè)務(wù)發(fā)展的需要以及外部監(jiān)管要求的調(diào)整，及時(shí)進(jìn)行修訂和完善，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制過程中，應(yīng)充分考慮成本與效益的關(guān)系，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果，避免不必要的資源浪費(fèi)。二、內(nèi)部審計(jì)（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員1.審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置外匯局應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)組織實(shí)施全局的內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的專業(yè)審計(jì)人員，確保審計(jì)工作的順利開展。2.審計(jì)人員職責(zé)制定和實(shí)施年度審計(jì)計(jì)劃，確定審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)重點(diǎn)。開展各類審計(jì)工作，包括財(cái)務(wù)審計(jì)、業(yè)務(wù)合規(guī)審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)等，收集審計(jì)證據(jù)，編寫審計(jì)工作底稿。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，提出審計(jì)意見和建議，并跟蹤整改情況。定期向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門報(bào)告審計(jì)工作情況，提交審計(jì)報(bào)告。參與外匯局內(nèi)部控制制度的建設(shè)和完善，提供專業(yè)意見和建議。（二）審計(jì)計(jì)劃與程序1.審計(jì)計(jì)劃制定內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)外匯局年度工作重點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)管理狀況以及以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，制定年度審計(jì)計(jì)劃。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間安排、審計(jì)人員分工等內(nèi)容。2.審計(jì)準(zhǔn)備階段成立審計(jì)組，明確審計(jì)組長和審計(jì)人員的職責(zé)分工。開展審前調(diào)查，了解被審計(jì)部門的基本情況、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制制度等，確定審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)方法。編制審計(jì)方案，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)步驟和審計(jì)時(shí)間安排等。向被審計(jì)部門送達(dá)審計(jì)通知書，告知審計(jì)的目的、范圍、時(shí)間和要求等事項(xiàng)。3.審計(jì)實(shí)施階段審計(jì)人員通過審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，查閱文件資料，檢查實(shí)物資產(chǎn)，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取證等方式，獲取審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)工作底稿。審計(jì)組應(yīng)定期召開審計(jì)組會(huì)議，交流審計(jì)進(jìn)展情況，分析審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，研究解決審計(jì)過程中遇到的困難。審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守審計(jì)工作紀(jì)律，保守審計(jì)工作秘密，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性。4.審計(jì)報(bào)告階段審計(jì)組在審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)整理審計(jì)工作底稿，編寫審計(jì)報(bào)告初稿。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)意見和建議等內(nèi)容。審計(jì)組應(yīng)將審計(jì)報(bào)告初稿征求被審計(jì)部門的意見，被審計(jì)部門應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)反饋意見。審計(jì)組應(yīng)對(duì)被審計(jì)部門的反饋意見進(jìn)行認(rèn)真研究，對(duì)審計(jì)報(bào)告初稿進(jìn)行修改完善，形成審計(jì)報(bào)告征求意見稿。審計(jì)報(bào)告征求意見稿經(jīng)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)外匯局領(lǐng)導(dǎo)審批。審計(jì)報(bào)告經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)及時(shí)送達(dá)被審計(jì)部門，并抄送相關(guān)部門。5.審計(jì)后續(xù)跟蹤階段內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)負(fù)責(zé)跟蹤審計(jì)意見和建議的落實(shí)情況，檢查被審計(jì)部門是否按照審計(jì)報(bào)告的要求進(jìn)行整改。被審計(jì)部門應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將整改情況書面報(bào)告內(nèi)部審計(jì)部門。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對(duì)整改情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，如發(fā)現(xiàn)整改不力或未達(dá)到整改要求的，應(yīng)督促被審計(jì)部門繼續(xù)整改。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)審計(jì)后續(xù)跟蹤情況進(jìn)行總結(jié)分析，將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況作為重要參考，為完善外匯局內(nèi)部控制制度提供依據(jù)。（三）審計(jì)內(nèi)容與重點(diǎn)1.財(cái)務(wù)審計(jì)審查外匯局財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性，包括預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)費(fèi)支出、資產(chǎn)管理等方面。檢查財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。2.業(yè)務(wù)合規(guī)審計(jì)對(duì)外匯局各項(xiàng)外匯管理業(yè)務(wù)進(jìn)行合規(guī)性審計(jì)，包括外匯收支管理、資本項(xiàng)目管理、外匯市場(chǎng)監(jiān)管、國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)等業(yè)務(wù)領(lǐng)域。檢查業(yè)務(wù)操作是否符合國家外匯管理政策法規(guī)的要求，是否存在違規(guī)審批、違規(guī)操作、越權(quán)行事等問題。3.內(nèi)部控制審計(jì)評(píng)價(jià)外匯局內(nèi)部控制制度的健全性和有效性，包括內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素。檢查內(nèi)部控制制度是否覆蓋外匯局所有業(yè)務(wù)活動(dòng)和管理環(huán)節(jié)，是否存在內(nèi)部控制漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，是否能夠有效防范各類風(fēng)險(xiǎn)。三、內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制環(huán)境1.組織架構(gòu)外匯局應(yīng)建立科學(xué)合理的組織架構(gòu)，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保各項(xiàng)工作有序開展。各部門應(yīng)按照職責(zé)分工，相互協(xié)作、相互制約，共同完成外匯管理任務(wù)。2.人力資源管理加強(qiáng)外匯局工作人員的招聘、培訓(xùn)、考核和晉升等管理工作，提高工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。建立健全激勵(lì)約束機(jī)制，鼓勵(lì)工作人員積極履行職責(zé)，對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理。3.企業(yè)文化與價(jià)值觀培育積極向上的企業(yè)文化和價(jià)值觀，強(qiáng)化工作人員的合規(guī)意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，營造良好的內(nèi)部控制氛圍。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與分類外匯局應(yīng)定期對(duì)各類外匯管理業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分類，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)程度。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)涵蓋外匯收支風(fēng)險(xiǎn)、資本項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)、外匯市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、國際收支統(tǒng)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等方面。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。定性評(píng)估可通過專家判斷、問卷調(diào)查等方式進(jìn)行；定量評(píng)估可運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)矩陣、風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)等工具，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行量化分析。3.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，應(yīng)采取嚴(yán)格的控制措施，如加強(qiáng)審批、增加監(jiān)督檢查頻率等；對(duì)于中風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，應(yīng)采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧缤晟茦I(yè)務(wù)流程、加強(qiáng)內(nèi)部培訓(xùn)等；對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，可采取簡(jiǎn)化控制措施，如定期進(jìn)行合規(guī)性檢查等。（三）控制活動(dòng)1.授權(quán)審批控制明確各類外匯管理業(yè)務(wù)的授權(quán)審批范圍、審批程序和審批責(zé)任，建立健全授權(quán)審批制度。所有業(yè)務(wù)活動(dòng)必須經(jīng)過授權(quán)審批后方可辦理，嚴(yán)禁越權(quán)審批和違規(guī)審批。2.不相容職務(wù)分離控制合理設(shè)置外匯局內(nèi)部各部門和崗位，明確不相容職務(wù)，實(shí)行不相容職務(wù)分離制度。不相容職務(wù)包括業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審核、業(yè)務(wù)審批與執(zhí)行、資產(chǎn)保管與會(huì)計(jì)記錄等。通過不相容職務(wù)分離，防止舞弊行為的發(fā)生。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制加強(qiáng)外匯局會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度。規(guī)范會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表的編制和管理，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理和成本控制，提高資金使用效益。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制加強(qiáng)外匯局資產(chǎn)的管理，建立健全資產(chǎn)管理制度。定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)的安全完整。對(duì)重要資產(chǎn)應(yīng)采取必要的安全防護(hù)措施，防止資產(chǎn)被盜、毀損等情況的發(fā)生。5.預(yù)算控制建立健全外匯局預(yù)算管理制度，加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和考核等工作。嚴(yán)格按照預(yù)算安排各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。6.運(yùn)營分析控制定期對(duì)外匯局各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行運(yùn)營分析，通過收集、整理、分析相關(guān)數(shù)據(jù)和信息，及時(shí)發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)運(yùn)行中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，為決策提供依據(jù)。運(yùn)營分析應(yīng)涵蓋外匯收支情況、資本項(xiàng)目管理情況、外匯市場(chǎng)運(yùn)行情況、國際收支狀況等方面。7.績效考評(píng)控制建立健全外匯局績效考評(píng)制度，對(duì)各部門和工作人員的工作業(yè)績、工作質(zhì)量、工作效率等進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。績效考評(píng)結(jié)果應(yīng)與工作人員的薪酬、晉升、獎(jiǎng)勵(lì)等掛鉤，激勵(lì)工作人員積極履行職責(zé)，提高工作績效。（四）信息與溝通1.信息系統(tǒng)建設(shè)外匯局應(yīng)加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)，建立健全涵蓋外匯管理各項(xiàng)業(yè)務(wù)的信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的集中采集、存儲(chǔ)和管理。信息系統(tǒng)應(yīng)具備數(shù)據(jù)查詢、統(tǒng)計(jì)分析、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等功能，為外匯管理工作提供有力支持。2.信息傳遞與共享建立暢通的信息傳遞渠道，確保外匯局內(nèi)部各部門之間、上下級(jí)之間信息的及時(shí)傳遞和共享。加強(qiáng)與外部相關(guān)部門的信息交流與合作，及時(shí)獲取和反饋有關(guān)外匯管理的政策法規(guī)、市場(chǎng)動(dòng)態(tài)等信息。3.溝通機(jī)制建立健全外匯局內(nèi)部溝通機(jī)制，鼓勵(lì)工作人員之間、部門之間進(jìn)行有效的溝通與交流。定期召開工作會(huì)議、業(yè)務(wù)研討會(huì)等，及時(shí)解決工作中存在的問題，促進(jìn)各項(xiàng)工作的順利開展。加強(qiáng)與外部監(jiān)管部門、金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)等的溝通與協(xié)調(diào)，營造良好的外部工作環(huán)境。（五）內(nèi)部監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制外匯局應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。內(nèi)部監(jiān)督可通過內(nèi)部審計(jì)、專項(xiàng)檢查、日常監(jiān)督等方式進(jìn)行，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容檢查內(nèi)部控制制度的健全性和有效性，是否存在內(nèi)部控制漏洞和薄弱環(huán)節(jié)。檢查各項(xiàng)控制活動(dòng)的執(zhí)行情況，是否符合授權(quán)審批、不相容職務(wù)分離、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制等要求。檢查信息與溝通機(jī)制的運(yùn)行情況，是否能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地傳遞和共享信息。檢查內(nèi)部監(jiān)督工作的開展情況，是否及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制執(zhí)行過程中存在的問題。3.問題整改與持續(xù)改進(jìn)對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并跟蹤整改情況。同時(shí)，應(yīng)分析問題產(chǎn)生的原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施，不斷完善內(nèi)部控制制度，提