PAGE農(nóng)村財(cái)務(wù)各項(xiàng)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，保障農(nóng)村經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本地區(qū)農(nóng)村實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本地區(qū)所有農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織（以下簡(jiǎn)稱“村集體”）的財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于資金籌集、資產(chǎn)購(gòu)置、成本費(fèi)用核算、收益分配等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋村集體財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，不留死角。3.制衡性原則：合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：適應(yīng)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的特點(diǎn)和需求，不斷完善和優(yōu)化內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、財(cái)務(wù)崗位設(shè)置與職責(zé)分工（一）崗位設(shè)置1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：全面負(fù)責(zé)村集體財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)計(jì)劃，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支。2.會(huì)計(jì)：負(fù)責(zé)賬務(wù)處理，編制會(huì)計(jì)憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。3.出納：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算，保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。4.財(cái)務(wù)審批人：根據(jù)村集體規(guī)定，對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審批。（二）職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，確保制度的有效執(zhí)行。定期分析財(cái)務(wù)狀況，提出改進(jìn)措施和建議。協(xié)調(diào)與財(cái)政、審計(jì)等部門的關(guān)系，接受監(jiān)督檢查。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。定期核對(duì)賬目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為財(cái)務(wù)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納職責(zé)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金收付安全。及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。4.財(cái)務(wù)審批人職責(zé)認(rèn)真審核財(cái)務(wù)收支憑證，確保審批手續(xù)齊全。對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行集體研究，做出決策。三、財(cái)務(wù)收支管理（一）收入管理1.收入范圍：包括村集體的經(jīng)營(yíng)收入、發(fā)包及上交收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、其他收入等。2.收入確認(rèn)：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，在收入實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)收入。3.收入票據(jù)：統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，嚴(yán)禁使用白條收款。4.收入繳存：現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)繳存銀行，嚴(yán)禁坐收坐支。（二）支出管理1.支出范圍：包括村集體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出、管理費(fèi)用、公益事業(yè)支出等。2.支出審批：嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，小額支出由財(cái)務(wù)審批人審批，大額支出需經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)。3.支出憑證：支出憑證應(yīng)合法、合規(guī)、真實(shí)，具備完整的審批手續(xù)。4.支出報(bào)銷：按照規(guī)定的報(bào)銷流程進(jìn)行報(bào)銷，嚴(yán)禁白條入賬。四、貨幣資金管理（一）現(xiàn)金管理1.庫(kù)存現(xiàn)金限額：根據(jù)村集體實(shí)際情況，合理確定庫(kù)存現(xiàn)金限額，一般不超過(guò)35天的日常零星開支。2.現(xiàn)金收付：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金收付規(guī)定，當(dāng)面點(diǎn)清，防止差錯(cuò)。3.現(xiàn)金盤點(diǎn)：出納應(yīng)每日進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期組織現(xiàn)金盤點(diǎn)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)處理。（二）銀行存款管理1.賬戶開設(shè)：按照規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，嚴(yán)禁多頭開戶。2.銀行結(jié)算：嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，規(guī)范支票、匯票等結(jié)算方式的使用。3.銀行對(duì)賬單核對(duì)：會(huì)計(jì)應(yīng)每月及時(shí)取得銀行對(duì)賬單，與銀行存款日記賬進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。五、資產(chǎn)與資源管理（一）資產(chǎn)清查1.清查范圍：包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。2.清查方法：定期進(jìn)行全面清查，采用實(shí)地盤點(diǎn)、賬目核對(duì)等方法，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。3.清查結(jié)果處理：對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）資產(chǎn)登記與核算1.資產(chǎn)登記：建立資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、使用狀況等信息。2.資產(chǎn)核算：按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行資產(chǎn)核算，準(zhǔn)確反映資產(chǎn)的價(jià)值變動(dòng)。（三）資源管理1.資源清查：對(duì)村集體的土地、山林、水面等資源進(jìn)行清查，登記造冊(cè)。2.資源承包與租賃：資源承包與租賃應(yīng)簽訂合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，按照規(guī)定收取承包費(fèi)或租金。3.資源處置：資源處置應(yīng)經(jīng)過(guò)民主決策，公開招標(biāo)，確保處置過(guò)程公正、透明。六、債權(quán)債務(wù)管理（一）債權(quán)管理1.債權(quán)清查：定期對(duì)村集體的債權(quán)進(jìn)行清查，核實(shí)債權(quán)的真實(shí)性和有效性。2.債權(quán)催收：對(duì)到期債權(quán)及時(shí)進(jìn)行催收，采取有效措施防止債權(quán)流失。3.壞賬處理：對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的壞賬，按照規(guī)定進(jìn)行核銷，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。（二）債務(wù)管理1.債務(wù)審批：嚴(yán)格控制債務(wù)規(guī)模，新增債務(wù)需經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)。2.債務(wù)核算：準(zhǔn)確核算債務(wù)的本金、利息等情況，及時(shí)記錄債務(wù)變動(dòng)。3.債務(wù)償還：按照合同約定及時(shí)償還債務(wù)，避免逾期產(chǎn)生不良影響。七、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制原則：堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，結(jié)合村集體實(shí)際情況，合理編制預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等方法，提高預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。3.預(yù)算內(nèi)容：包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算、投資預(yù)算等。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算分解：將年度預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算，明確各部門和責(zé)任人的預(yù)算執(zhí)行任務(wù)。2.預(yù)算監(jiān)控：定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.預(yù)算調(diào)整：因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)構(gòu)：成立由村民代表、財(cái)務(wù)人員等組成的內(nèi)部監(jiān)督小組，負(fù)責(zé)對(duì)村集體財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。2.監(jiān)督內(nèi)容：包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、資產(chǎn)資源管理等。3.監(jiān)督方式：定期檢查、不定期抽查、專項(xiàng)審計(jì)等。（二）外部審計(jì)1.審計(jì)主體：定期接受上級(jí)主管部門或?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督。2.審計(jì)內(nèi)容：全面審計(jì)村集體財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)負(fù)債、收益分配等情況。3.審計(jì)結(jié)果處理：對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)整改，并將整改情況向村民公開。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議等。（二）檔案整理按照會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定，對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行分類整理、裝訂成冊(cè)。（三）檔案保管設(shè)立專門的檔案保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，確保檔案安全。（四）檔案查閱嚴(yán)格執(zhí)行檔案查閱制度，查閱檔案需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并進(jìn)行登記。十、附則（一）解釋權(quán)本制度由本地區(qū)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)解釋。（二）實(shí)施日期本制度自發(fā)布之