PAGE天津國稅內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強天津國稅系統(tǒng)內(nèi)部管理，規(guī)范權(quán)力運行，有效防控廉政風險和執(zhí)法風險，確保稅收工作依法、公正、廉潔、高效開展，依據(jù)國家相關法律法規(guī)和稅務系統(tǒng)行業(yè)標準，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于天津市國家稅務局及其所屬各單位、全體工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵循國家法律法規(guī)和稅收政策，確保各項制度和措施合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋稅收征管、行政管理等各個環(huán)節(jié)，不留制度空白。3.制衡性原則：合理設置崗位，明確職責權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。4.適應性原則：根據(jù)稅收工作發(fā)展和內(nèi)外部環(huán)境變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在有效防控風險的前提下，合理控制內(nèi)控成本，提高工作效率。二、稅收征管內(nèi)部控制（一）稅務登記環(huán)節(jié)1.登記受理嚴格審核納稅人提交的登記資料，確保資料齊全、真實、有效。按照規(guī)定的程序和時限辦理稅務登記，不得拖延或違規(guī)操作。2.信息錄入與維護準確、完整地將納稅人信息錄入稅收征管系統(tǒng)，并及時更新維護。對登記信息的真實性和準確性負責，防止虛假登記。（二）納稅申報環(huán)節(jié)1.申報資料審核認真審核納稅人報送的納稅申報表及相關資料，檢查數(shù)據(jù)邏輯關系和準確性。對申報異常情況進行及時核實和處理。2.申報方式管理規(guī)范納稅人申報方式的選擇和變更，確保申報渠道安全、便捷。加強對電子申報等新型申報方式的技術(shù)支持和管理。（三）稅款征收環(huán)節(jié)1.征收方式確定根據(jù)納稅人實際情況，合理確定稅款征收方式，確保稅款足額、及時入庫。嚴格執(zhí)行減免稅政策，規(guī)范減免稅審批和管理。2.稅款核算與入庫準確核算應征、已征、欠稅等稅款數(shù)據(jù)，及時辦理稅款入庫手續(xù)。加強與國庫等相關部門的溝通協(xié)調(diào)，確保稅款繳庫順暢。（四）發(fā)票管理環(huán)節(jié)1.發(fā)票發(fā)售嚴格按照規(guī)定的范圍和程序發(fā)售發(fā)票，審核購票資格和購票數(shù)量。做好發(fā)票庫存管理，確保發(fā)票安全。2.發(fā)票開具與使用監(jiān)督納稅人正確開具發(fā)票，規(guī)范發(fā)票使用行為。加強對發(fā)票開具數(shù)據(jù)的采集和分析，防范發(fā)票違法違規(guī)行為。3.發(fā)票繳銷與驗舊及時辦理發(fā)票繳銷手續(xù)，對已使用發(fā)票進行驗舊審核。對作廢發(fā)票進行妥善保管和處理。（五）稅收風險管理環(huán)節(jié)1.風險識別與評估運用科學的方法和指標體系，對稅收征管各環(huán)節(jié)進行風險識別和評估。確定風險等級，為風險應對提供依據(jù)。2.風險應對根據(jù)風險等級，采取相應的風險應對措施，如納稅評估、稅務審計、稅務稽查等。跟蹤風險應對效果，及時調(diào)整風險應對策略。三、行政管理內(nèi)部控制（一）財務管理1.預算管理科學編制年度預算，嚴格執(zhí)行預算審批程序。加強預算執(zhí)行監(jiān)控，定期分析預算執(zhí)行情況，確保預算收支平衡。2.經(jīng)費支出管理規(guī)范經(jīng)費支出審批流程，嚴格控制各項費用開支。加強對經(jīng)費支出的審核和監(jiān)督，防止違規(guī)支出。3.資產(chǎn)管理做好資產(chǎn)登記、核算和清查工作，確保資產(chǎn)安全完整。規(guī)范資產(chǎn)處置程序，防止國有資產(chǎn)流失。（二）政府采購管理1.采購計劃制定根據(jù)工作需要和預算安排，合理制定政府采購計劃。明確采購項目的規(guī)格、數(shù)量、技術(shù)要求等。2.采購程序執(zhí)行嚴格按照政府采購法律法規(guī)和相關程序組織采購活動。加強對采購過程的監(jiān)督，確保采購公平、公正、公開。3.合同簽訂與履行規(guī)范政府采購合同簽訂，明確雙方權(quán)利義務。跟蹤合同履行情況，及時處理合同糾紛。（三）人事管理1.人員招錄與調(diào)配按照規(guī)定的程序和條件組織人員招錄工作，確保人員素質(zhì)。合理進行人員調(diào)配，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)。2.績效考核建立科學合理的績效考核體系，對工作人員進行全面考核。根據(jù)考核結(jié)果實施獎懲，激勵工作人員積極性。3.薪酬福利管理嚴格執(zhí)行國家薪酬福利政策，規(guī)范薪酬核算和發(fā)放。做好福利待遇管理，保障工作人員合法權(quán)益。（四）公文管理1.公文起草與審核公文起草要符合法律法規(guī)和政策要求，內(nèi)容準確、格式規(guī)范。嚴格執(zhí)行公文審核制度，確保公文質(zhì)量。2.公文收發(fā)與傳遞及時收發(fā)公文，做好登記、傳閱、保管等工作。確保公文傳遞安全、及時，防止公文丟失或延誤。3.公文歸檔與保管按照規(guī)定對公文進行歸檔，妥善保管檔案資料。便于查閱和利用公文檔案。四、監(jiān)督與評價（一）內(nèi)部監(jiān)督1.紀檢監(jiān)察監(jiān)督加強對稅務干部廉潔自律情況的監(jiān)督檢查，嚴肅查處違法違紀行為。開展廉政教育和警示教育，增強干部廉潔意識。2.督察內(nèi)審監(jiān)督對稅收征管、行政管理等工作進行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查。及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，規(guī)范工作流程。（二）外部監(jiān)督1.接受納稅人監(jiān)督暢通納稅人投訴舉報渠道，認真對待納稅人反映的問題。及時處理納稅人投訴舉報，反饋處理結(jié)果。2.接受社會監(jiān)督主動接受社會各界的監(jiān)督，及時回應社會關切。不斷改進工作，提高稅務部門社會形象。（三）內(nèi)控評價1.評價指標體系建立科學合理的內(nèi)控評價指標體系，涵蓋內(nèi)控制度建設、執(zhí)行情況等方面。2.評價方式與周期定期開展內(nèi)控自我評價和外部評價，評價周期為[具體周期]。3.評價結(jié)果應用根據(jù)評價結(jié)果，總結(jié)經(jīng)驗教訓，及時完善內(nèi)控制度和措施。將評價結(jié)果與績效考核等掛鉤，強化內(nèi)控執(zhí)行力度。五、信息系統(tǒng)控制（一）系統(tǒng)安全管理1.網(wǎng)絡安全防護建立健全網(wǎng)絡安全防護體系，防止網(wǎng)絡攻擊和數(shù)據(jù)泄露。定期進行網(wǎng)絡安全檢查和評估，及時修復安全漏洞。2.數(shù)據(jù)安全管理加強對稅收征管系統(tǒng)等數(shù)據(jù)的安全管理，做好數(shù)據(jù)備份和存儲。嚴格用戶權(quán)限管理，防止數(shù)據(jù)非法訪問和篡改。（二）系統(tǒng)運行維護1.系統(tǒng)日常運維保障稅收征管系統(tǒng)等信息系統(tǒng)的穩(wěn)定運行，及時處理系統(tǒng)故障。做好系統(tǒng)性能優(yōu)化，提