PAGE企業(yè)財(cái)務(wù)通則內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本內(nèi)控制度依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等相關(guān)法律法規(guī)制定，旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高公司資金使用效率，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司等所有納入公司財(cái)務(wù)管理體系的單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)符合法律要求。2.全面性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，包括資金籌集、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、成本控制、收益分配等各個(gè)環(huán)節(jié)，不留財(cái)務(wù)管控死角。3.制衡性原則：在財(cái)務(wù)決策、執(zhí)行、監(jiān)督等各環(huán)節(jié)合理設(shè)置崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，防止權(quán)力濫用和財(cái)務(wù)舞弊。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，適時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度，確保制度與公司實(shí)際情況相適應(yīng)。5.成本效益原則：在實(shí)施內(nèi)部控制過(guò)程中，權(quán)衡控制成本與控制效益，以合理的控制成本實(shí)現(xiàn)最佳的控制效果。二、財(cái)務(wù)組織與職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門下設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等崗位，各崗位分工明確，相互協(xié)作。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)計(jì)劃，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。組織財(cái)務(wù)報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析，為公司管理層提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息和決策建議。負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)外部環(huán)境。對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核和管理，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)職責(zé)根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，準(zhǔn)確記錄公司財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等日常會(huì)計(jì)工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，保證財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)、繳納和稅務(wù)籌劃工作，并及時(shí)了解稅收政策變化，合理降低公司稅負(fù)。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要財(cái)務(wù)票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)相關(guān)工作，如核對(duì)賬目、編制資金報(bào)表等。三、資金籌集與管理（一）資金籌集原則1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保資金籌集與公司發(fā)展相匹配。2.優(yōu)先選擇成本較低、風(fēng)險(xiǎn)可控的籌資渠道和方式，優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)，降低資金成本。3.嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確?；I資活動(dòng)合法合規(guī)，防范籌資風(fēng)險(xiǎn)。（二）籌資方式1.股權(quán)籌資：通過(guò)吸收直接投資、發(fā)行股票等方式籌集權(quán)益資金，增強(qiáng)公司資本實(shí)力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。2.債務(wù)籌資：合理利用銀行貸款、發(fā)行債券等債務(wù)融資工具，滿足公司短期和長(zhǎng)期資金需求，但要控制債務(wù)規(guī)模和負(fù)債率，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）籌資審批程序1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要提出籌資申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明籌資用途、金額、期限、籌資方式等內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)籌資申請(qǐng)進(jìn)行初審，分析籌資的必要性、可行性和合理性，評(píng)估籌資成本和風(fēng)險(xiǎn)，并提出初審意見(jiàn)。3.初審?fù)ㄟ^(guò)后，籌資申請(qǐng)?zhí)峤还竟芾韺訉徟９芾韺痈鶕?jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、財(cái)務(wù)狀況和資金需求等因素進(jìn)行綜合決策，審批同意后授權(quán)財(cái)務(wù)部門組織實(shí)施籌資活動(dòng)。4.對(duì)于重大籌資項(xiàng)目，需提交公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議通過(guò)后方可實(shí)施。（四）資金管理1.資金預(yù)算管理財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)編制年度資金預(yù)算，明確公司各部門資金收支計(jì)劃，合理安排資金。資金預(yù)算經(jīng)公司管理層審批后嚴(yán)格執(zhí)行，各部門應(yīng)按照預(yù)算控制資金使用，不得擅自超預(yù)算支出。定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整。2.資金收支管理嚴(yán)格執(zhí)行資金收支兩條線管理，收入資金及時(shí)足額繳存銀行賬戶，支出資金按照審批程序和預(yù)算安排進(jìn)行支付。加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確?，F(xiàn)金安全。現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)必須有合法有效的憑證，并經(jīng)授權(quán)審批后方可辦理。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金收支準(zhǔn)確無(wú)誤。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。3.資金風(fēng)險(xiǎn)管理建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，密切關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、金融市場(chǎng)動(dòng)態(tài)和公司經(jīng)營(yíng)狀況變化，及時(shí)識(shí)別和評(píng)估資金風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)不同類型的資金風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如調(diào)整籌資結(jié)構(gòu)、優(yōu)化資金配置、加強(qiáng)資金流動(dòng)性管理等，降低資金風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司的影響。四、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)與管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：按照資金管理相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保貨幣資金安全、完整和有效使用。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)客戶信用管理，合理確定信用額度和信用期限。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和跟蹤管理，及時(shí)催收逾期賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)付款項(xiàng)，嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行，加強(qiáng)對(duì)預(yù)付款項(xiàng)的審批和監(jiān)控，確保資金安全。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)等環(huán)節(jié)的操作流程。合理確定存貨儲(chǔ)備量，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨，及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，明確購(gòu)置固定資產(chǎn)的種類、數(shù)量、規(guī)格、預(yù)算等內(nèi)容。固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃經(jīng)公司管理層審批后實(shí)施，購(gòu)置過(guò)程中要嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和公司采購(gòu)制度進(jìn)行招標(biāo)、詢價(jià)等采購(gòu)活動(dòng)，確保采購(gòu)價(jià)格合理、質(zhì)量可靠。2.固定資產(chǎn)折舊與攤銷按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。對(duì)于無(wú)形資產(chǎn)，按照規(guī)定進(jìn)行攤銷，確保資產(chǎn)價(jià)值合理分?jǐn)偟礁鲿?huì)計(jì)期間。（三）資產(chǎn)處置1.公司資產(chǎn)處置包括固定資產(chǎn)出售、報(bào)廢、毀損等情況，資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，確保資產(chǎn)處置價(jià)值最大化。2.資產(chǎn)處置前，由相關(guān)部門提出處置申請(qǐng)，說(shuō)明處置原因、資產(chǎn)狀況、處置方式等內(nèi)容，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后提交公司管理層審批。3.重大資產(chǎn)處置事項(xiàng)需提交公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議通過(guò)后方可實(shí)施。資產(chǎn)處置過(guò)程中要做好資產(chǎn)清理、評(píng)估、交易等工作，確保處置程序合法合規(guī)，處置款項(xiàng)及時(shí)足額入賬。五、成本控制與費(fèi)用管理（一）成本控制1.成本控制目標(biāo)：根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和市場(chǎng)情況，制定合理的成本控制目標(biāo)，明確各部門成本控制責(zé)任。2.成本核算方法：采用科學(xué)合理的成本核算方法，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品或服務(wù)成本，為成本控制提供依據(jù)。3.成本控制措施加強(qiáng)采購(gòu)成本控制，通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)、談判等方式降低采購(gòu)價(jià)格，優(yōu)化采購(gòu)渠道，確保采購(gòu)物資質(zhì)量合格、價(jià)格合理?？刂粕a(chǎn)成本，合理安排生產(chǎn)計(jì)劃，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)過(guò)程中的能耗、物耗等成本。加強(qiáng)銷售成本控制，合理制定銷售價(jià)格，優(yōu)化銷售渠道，降低銷售費(fèi)用。（二）費(fèi)用管理1.費(fèi)用預(yù)算管理：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)編制年度費(fèi)用預(yù)算，明確各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和控制額度。費(fèi)用預(yù)算經(jīng)公司管理層審批后嚴(yán)格執(zhí)行，各部門應(yīng)按照預(yù)算控制費(fèi)用支出，并定期對(duì)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和匯報(bào)。2.費(fèi)用審批流程費(fèi)用報(bào)銷人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用發(fā)生事由、金額、報(bào)銷日期等內(nèi)容，并附上合法有效的原始憑證。費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性和必要性。財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性和報(bào)銷金額的準(zhǔn)確性，審核通過(guò)后報(bào)公司管理層審批。公司管理層根據(jù)審批權(quán)限對(duì)費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行審批，審批通過(guò)后由出納辦理費(fèi)用支付手續(xù)。六、收益分配管理（一）收益分配原則1.遵循國(guó)家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定，兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定收益分配政策。2.堅(jiān)持同股同權(quán)、同股同利的原則，確保股東公平享有公司收益。3.考慮公司未來(lái)發(fā)展需要，合理留存收益，增強(qiáng)公司自我發(fā)展能力，實(shí)現(xiàn)公司可持續(xù)發(fā)展。（二）利潤(rùn)分配程序1.公司按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度規(guī)定，準(zhǔn)確核算年度凈利潤(rùn)。2.彌補(bǔ)以前年度虧損，確保公司在盈利情況下先彌補(bǔ)以前年度虧損，以維護(hù)公司財(cái)務(wù)穩(wěn)定。3.提取法定盈余公積，按照凈利潤(rùn)的一定比例提取法定盈余公積，用于公司擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、彌補(bǔ)虧損或轉(zhuǎn)增資本等。4.提取任意盈余公積，根據(jù)公司發(fā)展需要和股東大會(huì)決議，提取任意盈余公積。5.向股東分配利潤(rùn)，在完成上述分配后，按照股東持股比例向股東分配利潤(rùn)。（三）股利分配政策公司根據(jù)自身發(fā)展階段、盈利水平、資金需求等因素，制定合理的股利分配政策。股利分配政策可以采用現(xiàn)金股利、股票股利或兩者相結(jié)合的方式，具體分配方案由公司董事會(huì)提出，并經(jīng)股東大會(huì)審議通過(guò)后實(shí)施。七、財(cái)務(wù)信息管理（一）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)部門按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制過(guò)程中要嚴(yán)格遵循會(huì)計(jì)核算原則和方法，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)和分析，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的可靠性。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字，報(bào)公司管理層審批。經(jīng)審批后的財(cái)務(wù)報(bào)表按照規(guī)定報(bào)送相關(guān)部門和單位。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等進(jìn)行全面分析和評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、發(fā)展能力分析等。2.運(yùn)用財(cái)務(wù)比率分析、趨勢(shì)分析、比較分析等方法，深入剖析公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的經(jīng)濟(jì)含義，發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，并提出針對(duì)性的改進(jìn)建議和措施。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交公司管理層，為公司決策提供有力的財(cái)務(wù)支持。同時(shí)，將財(cái)務(wù)分析結(jié)果反饋給各部門，促進(jìn)各部門加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)管理。（三）財(cái)務(wù)信息披露1.按照國(guó)家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露公司財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)信息披露內(nèi)容包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告、重大事項(xiàng)財(cái)務(wù)信息等。2.公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)信息披露管理制度，明確信息披露的責(zé)任部門、披露流程、披露方式等內(nèi)容，確保財(cái)務(wù)信息披露工作規(guī)范有序。3.在財(cái)務(wù)信息披露過(guò)程中，要嚴(yán)格遵守信息保密規(guī)定，防止公司財(cái)務(wù)信息泄露，維護(hù)公司和股東的利益。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確財(cái)務(wù)監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限和程序，加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)公司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支情況、資金使用情況等進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。3.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，審查財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性、合法性和合規(guī)性，檢查內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（二）外部審計(jì)監(jiān)督1.按照國(guó)家法律