PAGE政府預(yù)算內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)政府預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等各環(huán)節(jié)行為，提高財(cái)政資金使用效益，防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，建立健全科學(xué)、規(guī)范、有效的政府預(yù)算內(nèi)控制度，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本地區(qū)各級(jí)政府部門及所屬單位在預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算等全過程的內(nèi)部控制管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保預(yù)算管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋預(yù)算管理的各個(gè)方面和環(huán)節(jié)，不留死角。3.制衡性原則：在預(yù)算管理流程中合理設(shè)置崗位，明確職責(zé)分工，實(shí)現(xiàn)相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展變化和財(cái)政管理要求，不斷完善內(nèi)控制度，適應(yīng)新形勢(shì)。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，提高管理效率。（四）主要依據(jù)1.《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》及其實(shí)施條例。2.《財(cái)政部門實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督辦法》。3.《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》。4.其他相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。二、預(yù)算編制環(huán)節(jié)控制（一）職責(zé)分工與授權(quán)審批1.財(cái)政部門負(fù)責(zé)制定預(yù)算編制政策、標(biāo)準(zhǔn)和指南，組織指導(dǎo)各部門編制預(yù)算。2.各部門負(fù)責(zé)本部門及所屬單位預(yù)算草案的編制，并對(duì)編制的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。3.明確各崗位在預(yù)算編制過程中的職責(zé)，實(shí)行崗位分離。如預(yù)算編制人員與審核人員分離，避免同一人員負(fù)責(zé)預(yù)算編制和審核工作，防止出現(xiàn)差錯(cuò)和舞弊。4.建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，預(yù)算編制過程中的各項(xiàng)調(diào)整、追加等事項(xiàng)需按規(guī)定程序進(jìn)行審批，明確審批權(quán)限和責(zé)任。（二）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集與審核1.各部門應(yīng)加強(qiáng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集工作，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整?；A(chǔ)數(shù)據(jù)包括人員信息、資產(chǎn)信息、業(yè)務(wù)活動(dòng)數(shù)據(jù)等。2.財(cái)政部門對(duì)各部門報(bào)送的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核數(shù)據(jù)的合規(guī)性、邏輯性和與歷史數(shù)據(jù)的一致性。對(duì)于不符合要求的數(shù)據(jù)，及時(shí)反饋給相關(guān)部門進(jìn)行修正。3.建立數(shù)據(jù)審核反饋機(jī)制，明確審核時(shí)間節(jié)點(diǎn)和反饋方式，確保數(shù)據(jù)審核工作高效、及時(shí)。（三）預(yù)算編制方法與流程1.各部門應(yīng)根據(jù)本部門職能和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，采用科學(xué)合理的預(yù)算編制方法，如零基預(yù)算、績(jī)效預(yù)算等。2.預(yù)算編制流程應(yīng)包括預(yù)算草案編制、內(nèi)部審核、征求意見、修改完善等環(huán)節(jié)。各部門在編制預(yù)算草案后，應(yīng)組織內(nèi)部相關(guān)人員進(jìn)行審核，充分征求所屬單位和其他相關(guān)部門意見，根據(jù)反饋意見對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善。3.財(cái)政部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行匯總審核，結(jié)合本地區(qū)財(cái)力狀況和發(fā)展戰(zhàn)略，提出綜合平衡意見，報(bào)政府審定。（四）項(xiàng)目預(yù)算管理1.加強(qiáng)項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)，各部門應(yīng)建立本部門項(xiàng)目庫(kù)，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行分類管理和滾動(dòng)儲(chǔ)備。項(xiàng)目入庫(kù)應(yīng)經(jīng)過嚴(yán)格論證和審核，確保項(xiàng)目必要性、可行性和效益性。2.項(xiàng)目預(yù)算編制應(yīng)細(xì)化到具體項(xiàng)目和支出內(nèi)容，明確項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃和績(jī)效目標(biāo)。績(jī)效目標(biāo)應(yīng)符合SMART原則，即具體（Specific）、可衡量（Measurable）、可實(shí)現(xiàn)（Attainable）、相關(guān)（Relevant）、有時(shí)限（Timebound）。3.建立項(xiàng)目預(yù)算評(píng)審機(jī)制，對(duì)重大項(xiàng)目或?qū)I(yè)性較強(qiáng)的項(xiàng)目，組織相關(guān)專家或中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)審，為項(xiàng)目預(yù)算編制提供參考依據(jù)。三、預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)控制（一）預(yù)算指標(biāo)下達(dá)與分解1.財(cái)政部門在政府審定預(yù)算后，及時(shí)將預(yù)算指標(biāo)下達(dá)給各部門。預(yù)算指標(biāo)應(yīng)明確具體的支出項(xiàng)目、金額、執(zhí)行期限等內(nèi)容。2.各部門應(yīng)根據(jù)財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，結(jié)合本部門工作實(shí)際，將預(yù)算指標(biāo)分解到所屬單位和具體業(yè)務(wù)科室，并明確各單位和科室的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。3.建立預(yù)算指標(biāo)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄預(yù)算指標(biāo)的下達(dá)、分解、調(diào)整、執(zhí)行等情況，確保預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行的全過程可追溯。（二）資金支付管理1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度，各部門應(yīng)按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度規(guī)定的支付方式和程序，辦理財(cái)政資金支付業(yè)務(wù)。2.加強(qiáng)資金支付審核，確保支付憑證真實(shí)、合法、有效。審核內(nèi)容包括支付申請(qǐng)與預(yù)算指標(biāo)的一致性、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合規(guī)性等。3.建立資金支付預(yù)警機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度較慢或可能出現(xiàn)超預(yù)算支出的情況，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，督促相關(guān)部門采取措施加以解決。（三）政府采購(gòu)管理1.各部門應(yīng)按照政府采購(gòu)法律法規(guī)和相關(guān)政策要求，編制政府采購(gòu)預(yù)算，組織實(shí)施政府采購(gòu)活動(dòng)。2.規(guī)范政府采購(gòu)程序，嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)需求論證、采購(gòu)方式審批、采購(gòu)文件編制、采購(gòu)評(píng)審、合同簽訂與履行等環(huán)節(jié)的規(guī)定。3.加強(qiáng)政府采購(gòu)監(jiān)督管理，建立政府采購(gòu)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)進(jìn)行全過程監(jiān)督，防止出現(xiàn)違規(guī)采購(gòu)行為。（四）預(yù)算執(zhí)行分析與監(jiān)控1.建立預(yù)算執(zhí)行分析制度，各部門應(yīng)定期對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、支出結(jié)構(gòu)、資金使用效益等。2.財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，通過財(cái)政管理信息系統(tǒng)等手段，實(shí)時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重大問題或異常情況，及時(shí)進(jìn)行專項(xiàng)檢查和調(diào)查，提出處理意見和建議，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。四、預(yù)算調(diào)整環(huán)節(jié)控制（一）調(diào)整依據(jù)與條件1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定進(jìn)行，不得隨意調(diào)整預(yù)算。2.符合下列條件之一的，可以進(jìn)行預(yù)算調(diào)整：國(guó)家政策發(fā)生重大變化；經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展形勢(shì)發(fā)生重大變化；不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大變化；其他確需調(diào)整預(yù)算的情形。（二）調(diào)整程序與審批1.各部門如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提出書面申請(qǐng)，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等，并提供相關(guān)依據(jù)和證明材料。2.財(cái)政部門對(duì)各部門提交的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核調(diào)整的必要性、合理性和合規(guī)性。審核通過后，報(bào)政府審批。3.政府根據(jù)財(cái)政部門審核意見，對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審定。經(jīng)審定同意調(diào)整的預(yù)算，由財(cái)政部門下達(dá)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，各部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。（三）調(diào)整信息公開1.建立預(yù)算調(diào)整信息公開制度，財(cái)政部門應(yīng)及時(shí)將預(yù)算調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等信息向社會(huì)公開，接受公眾監(jiān)督。2.各部門應(yīng)在本部門內(nèi)部公開預(yù)算調(diào)整情況，確保本部門工作人員了解預(yù)算調(diào)整相關(guān)信息，便于更好地執(zhí)行預(yù)算。五、決算環(huán)節(jié)控制（一）決算編制要求1.各部門應(yīng)按照財(cái)政部門規(guī)定的決算編制要求和格式，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地編制本部門決算草案。2.決算編制應(yīng)與預(yù)算執(zhí)行情況相銜接，做到賬表一致、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。決算數(shù)據(jù)應(yīng)涵蓋預(yù)算執(zhí)行全過程的各項(xiàng)收支情況，包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、支出等。3.加強(qiáng)決算數(shù)據(jù)審核，各部門在編制決算草案后，應(yīng)組織內(nèi)部審核，確保決算數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。財(cái)政部門對(duì)各部門報(bào)送的決算草案進(jìn)行匯總審核，重點(diǎn)審核決算數(shù)據(jù)與預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)的一致性、決算報(bào)表的規(guī)范性等。（二）決算審查與批復(fù)1.財(cái)政部門應(yīng)組織對(duì)各部門決算草案進(jìn)行審查，審查內(nèi)容包括決算編制的合規(guī)性、數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、收支的合理性等。2.對(duì)于審查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)反饋給相關(guān)部門進(jìn)行整改。整改完成后，財(cái)政部門對(duì)決算草案進(jìn)行批復(fù)。3.各部門應(yīng)按照財(cái)政部門批復(fù)的決算，做好決算數(shù)據(jù)的歸檔整理工作，建立健全決算檔案管理制度，確保決算資料的完整性和可查性。（三）決算分析與績(jī)效評(píng)價(jià)1.開展決算分析工作，財(cái)政部門和各部門應(yīng)定期對(duì)決算數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為改進(jìn)預(yù)算管理提供參考依據(jù)。2.建立決算績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用效益進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)?？?jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)作為下一年度預(yù)算編制和資金分配的重要依據(jù)，促進(jìn)提高財(cái)政資金使用效益。六、監(jiān)督與評(píng)價(jià)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全政府預(yù)算內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，財(cái)政部門和各部門應(yīng)設(shè)立專門的監(jiān)督崗位或機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)監(jiān)督人員，負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算管理活動(dòng)進(jìn)行全過程監(jiān)督。2.內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、執(zhí)行的合規(guī)性、調(diào)整的合理性、決算的真實(shí)性等方面。通過定期檢查、專項(xiàng)審計(jì)、日常監(jiān)控等方式，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算管理中存在的問題。3.加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督結(jié)果的運(yùn)用，將監(jiān)督結(jié)果與部門績(jī)效考核、干部任用等掛鉤，對(duì)存在問題的部門和個(gè)人進(jìn)行嚴(yán)肅問責(zé)，督促各部門不斷改進(jìn)預(yù)算管理工作。（二）外部監(jiān)督1.接受人大、審計(jì)等外部監(jiān)督部門的監(jiān)督檢查。財(cái)政部門應(yīng)定期向人大報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，接受人大的審查和監(jiān)督。審計(jì)部門應(yīng)依法對(duì)政府預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，提出審計(jì)意見和建議。2.積極配合外部監(jiān)督檢查工作，對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)整改落實(shí)，并將整改情況向外部監(jiān)督部門報(bào)告。3.建立外部監(jiān)督反饋機(jī)制，認(rèn)真研究外部監(jiān)督部門提出的意見和建議，將合理的建議納入預(yù)算管理制度和流程中，不斷完善預(yù)算管理工作。（三）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)1.定期開展政府預(yù)算內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，評(píng)價(jià)內(nèi)容包括內(nèi)部控制制度的健全性、有效