PAGE臨沂衛(wèi)健委醫(yī)院內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本內(nèi)控制度旨在規(guī)范臨沂衛(wèi)健委所屬醫(yī)院的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和管理行為，提高醫(yī)院管理水平，保障醫(yī)院資產(chǎn)安全，確保醫(yī)院運(yùn)營(yíng)符合相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，提升醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量和效率，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展。（二）制定依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（三）適用范圍本制度適用于臨沂衛(wèi)健委直屬各醫(yī)院及其所屬各部門、科室。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，確保醫(yī)院各項(xiàng)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和管理的各個(gè)方面，不留死角。3.重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，合理確定控制重點(diǎn)。4.制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。5.適應(yīng)性原則：根據(jù)醫(yī)院內(nèi)外部環(huán)境變化及時(shí)調(diào)整完善制度。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）醫(yī)院內(nèi)部控制組織架構(gòu)1.決策層：醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的總體決策和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。2.管理層：各職能部門負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部控制相關(guān)工作。3.執(zhí)行層：各科室工作人員，具體執(zhí)行內(nèi)部控制要求。（二）職責(zé)分工1.醫(yī)院負(fù)責(zé)人對(duì)醫(yī)院內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。審定醫(yī)院內(nèi)部控制制度和相關(guān)政策。協(xié)調(diào)解決內(nèi)部控制中的重大問題。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)核算。實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況。開展財(cái)務(wù)分析，為醫(yī)院決策提供支持。負(fù)責(zé)資金管理，確保資金安全。3.審計(jì)部門制定內(nèi)部審計(jì)制度和計(jì)劃。對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制執(zhí)行情況。提出改進(jìn)建議，督促問題整改。4.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行。配合財(cái)務(wù)、審計(jì)部門開展相關(guān)工作。及時(shí)反饋業(yè)務(wù)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)和問題。三、預(yù)算管理控制（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計(jì)劃、上年度預(yù)算執(zhí)行情況等編制預(yù)算。2.編制流程各科室提出預(yù)算建議數(shù)，報(bào)歸口管理部門審核。歸口管理部門匯總審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門結(jié)合醫(yī)院總體情況進(jìn)行綜合平衡，編制預(yù)算草案，提交醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)審議通過后，報(bào)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子審定，提交職工代表大會(huì)審議通過后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)。3.對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中的調(diào)整事項(xiàng)，嚴(yán)格按照規(guī)定程序?qū)徟?。（三）預(yù)算調(diào)整1.因政策變化、業(yè)務(wù)發(fā)展等原因確需調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)科室提出申請(qǐng)。2.歸口管理部門審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門進(jìn)行綜合評(píng)估，提出調(diào)整建議，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。4.預(yù)算管理委員會(huì)審議通過后，報(bào)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子審定。（四）預(yù)算分析與考核1.定期開展預(yù)算分析，對(duì)比預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算目標(biāo)，查找差異原因。2.建立預(yù)算考核機(jī)制，對(duì)各科室預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與績(jī)效掛鉤。四、收入管理控制（一）醫(yī)療收入管理1.嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，公示收費(fèi)項(xiàng)目和價(jià)格。2.規(guī)范醫(yī)療服務(wù)行為，確保醫(yī)療收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.加強(qiáng)門診、住院收費(fèi)管理，完善收費(fèi)票據(jù)管理制度。（二）其他收入管理1.對(duì)醫(yī)院的科研收入、培訓(xùn)收入、捐贈(zèng)收入等其他收入進(jìn)行規(guī)范管理。2.明確收入確認(rèn)原則和流程，確保收入及時(shí)足額入賬。（三）收入核算與監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定進(jìn)行收入核算，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠。2.審計(jì)部門定期對(duì)收入情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，防范收入風(fēng)險(xiǎn)。五、支出管理控制（一）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項(xiàng)支出必須經(jīng)過嚴(yán)格審批，確保支出合理合規(guī)。（二）成本控制1.加強(qiáng)成本核算與管理，制定成本控制目標(biāo)和措施。2.優(yōu)化醫(yī)院資源配置，降低運(yùn)營(yíng)成本。（三）費(fèi)用報(bào)銷1.規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷流程，明確報(bào)銷憑證要求。職工按照規(guī)定填寫報(bào)銷單，附上相關(guān)憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審核、醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷。2.嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷范圍和標(biāo)準(zhǔn)，杜絕不合理支出。(四)政府采購(gòu)管理1.按照政府采購(gòu)法律法規(guī)和相關(guān)政策要求，制定政府采購(gòu)制度。2.明確采購(gòu)流程，包括采購(gòu)需求申報(bào)、采購(gòu)方式確定、采購(gòu)合同簽訂、采購(gòu)驗(yàn)收等環(huán)節(jié)。3.加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)的監(jiān)督，確保采購(gòu)過程公開、公平、公正。六、資產(chǎn)管理控制（一）貨幣資金管理1.建立貨幣資金管理制度，加強(qiáng)現(xiàn)金、銀行存款管理。2.嚴(yán)格執(zhí)行資金收付審批程序，確保資金安全。3.定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行存款對(duì)賬，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理問題。（二）固定資產(chǎn)管理1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等流程。2.建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。3.加強(qiáng)固定資產(chǎn)日常維護(hù)和管理，提高資產(chǎn)使用效益。（三）庫(kù)存物資管理1.規(guī)范庫(kù)存物資采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、領(lǐng)用、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。2.合理確定庫(kù)存物資儲(chǔ)備定額，避免積壓和浪費(fèi)。3.定期進(jìn)行庫(kù)存物資盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（四）無形資產(chǎn)與對(duì)外投資管理1.加強(qiáng)醫(yī)院無形資產(chǎn)的管理，包括專利權(quán)、著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)等的保護(hù)和利用。2.規(guī)范醫(yī)院對(duì)外投資行為，按照規(guī)定程序進(jìn)行可行性研究和決策，確保投資安全和效益。七、工程項(xiàng)目管理控制（一）項(xiàng)目立項(xiàng)1.對(duì)醫(yī)院工程項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究和論證，編制項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告。2.按照規(guī)定程序報(bào)相關(guān)部門審批立項(xiàng)。（二）項(xiàng)目招標(biāo)1.嚴(yán)格按照招投標(biāo)法律法規(guī)進(jìn)行工程項(xiàng)目招標(biāo)，選擇具有資質(zhì)和信譽(yù)的施工單位。2.規(guī)范招標(biāo)流程，確保招標(biāo)過程公開、公平、公正。（三）項(xiàng)目建設(shè)1.與施工單位簽訂合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。2.加強(qiáng)工程項(xiàng)目建設(shè)過程管理，監(jiān)督工程進(jìn)度、質(zhì)量和安全。3.定期進(jìn)行工程進(jìn)度和質(zhì)量檢查，及時(shí)解決問題。（四）項(xiàng)目驗(yàn)收1.工程項(xiàng)目竣工后，組織相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收合格后辦理資產(chǎn)交付手續(xù)，進(jìn)行賬務(wù)處理。八、合同管理控制（一）合同簽訂1.制定合同管理制度，明確合同簽訂流程和審批權(quán)限。2.合同文本應(yīng)符合法律法規(guī)要求，明確雙方權(quán)利義務(wù)。合同簽訂前，由相關(guān)部門進(jìn)行審核，重大合同需經(jīng)法律顧問審查。3.確保合同簽訂程序合規(guī)，合同條款完整、準(zhǔn)確。（二）合同執(zhí)行1.嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行，及時(shí)跟蹤合同履行情況。建立合同執(zhí)行臺(tái)賬，記錄合同執(zhí)行進(jìn)度和相關(guān)事項(xiàng)。對(duì)合同執(zhí)行過程中的變更事項(xiàng)，及時(shí)簽訂補(bǔ)充合同或辦理相關(guān)手續(xù)。（三）合同監(jiān)督與結(jié)算1.定期對(duì)合同執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。2.合同履行完畢后，按照規(guī)定進(jìn)行結(jié)算和支付。3.加強(qiáng)對(duì)合同結(jié)算的審核，確保結(jié)算金額準(zhǔn)確無誤。九、信息系統(tǒng)管理控制（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.制定信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃，確保信息系統(tǒng)符合醫(yī)院管理需求。2.選擇合適的信息系統(tǒng)供應(yīng)商，規(guī)范系統(tǒng)開發(fā)、采購(gòu)、驗(yàn)收等流程。（二）信息系統(tǒng)安全1.建立信息系統(tǒng)安全管理制度，保障信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。2.采取數(shù)據(jù)加密、用戶認(rèn)證、訪問控制等安全措施，防止信息泄露和系統(tǒng)故障。（三）信息系統(tǒng)維護(hù)與使用1.定期對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)，確保系統(tǒng)功能正常。2.規(guī)范信息系統(tǒng)使用流程，加強(qiáng)用戶培訓(xùn)，提高信息系統(tǒng)使用效率。十、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)醫(yī)院面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等方面。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)承受等。2.針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)采取具體措施，如完善內(nèi)部控制制度、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)、購(gòu)買保險(xiǎn)等。十一、內(nèi)部監(jiān)督與評(píng)價(jià)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.審計(jì)部門定期對(duì)醫(yī)院內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查制度執(zhí)行的有效性。2.財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的日常監(jiān)督。3.各部門對(duì)本部門內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行自查自糾。（二）