PAGE學(xué)校票據(jù)管理內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)學(xué)校票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)使用行為，保障學(xué)校財(cái)務(wù)安全，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門、各班級(jí)在開展教學(xué)、科研、行政、后勤等活動(dòng)中涉及的各類票據(jù)管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保票據(jù)的使用符合規(guī)定。2.規(guī)范性原則：票據(jù)的填寫、使用、保管等應(yīng)規(guī)范有序，保證票據(jù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.安全性原則：加強(qiáng)票據(jù)的安全管理，防止票據(jù)丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。4.監(jiān)督性原則：建立健全票據(jù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)票據(jù)使用全過程的監(jiān)督檢查。二、票據(jù)種類及適用范圍（一）財(cái)政票據(jù)1.非稅收入票據(jù)：用于收取學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、考試費(fèi)等非稅收入。2.往來結(jié)算票據(jù)：用于學(xué)校與其他單位或個(gè)人之間的往來款項(xiàng)結(jié)算。（二）稅務(wù)發(fā)票1.增值稅普通發(fā)票：適用于學(xué)校提供應(yīng)稅服務(wù)或銷售貨物時(shí)開具。2.增值稅專用發(fā)票：符合條件的學(xué)校在發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為時(shí)可開具，購買方為一般納稅人且索取專用發(fā)票的。（三）校內(nèi)自制票據(jù)1.收款收據(jù)：用于學(xué)校內(nèi)部各部門之間的非經(jīng)營性資金往來結(jié)算。2.物資領(lǐng)用單：用于記錄學(xué)校物資的領(lǐng)用情況。三、票據(jù)的領(lǐng)購與保管（一）領(lǐng)購1.財(cái)政票據(jù)：由學(xué)校財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)，按照財(cái)政部門規(guī)定的程序和要求，到財(cái)政部門辦理領(lǐng)購手續(xù)。領(lǐng)購時(shí)應(yīng)提供相關(guān)證明文件，如單位介紹信、領(lǐng)購人員身份證明等。2.稅務(wù)發(fā)票：根據(jù)學(xué)校實(shí)際業(yè)務(wù)需要，由財(cái)務(wù)部門向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購。領(lǐng)購時(shí)應(yīng)填寫《發(fā)票領(lǐng)購簿申請(qǐng)表》，并提供稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明等資料。3.校內(nèi)自制票據(jù)：由學(xué)校財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一設(shè)計(jì)、印制，并根據(jù)各部門實(shí)際需求進(jìn)行發(fā)放。各部門在領(lǐng)用校內(nèi)自制票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫《校內(nèi)自制票據(jù)領(lǐng)用登記表》，注明領(lǐng)用票據(jù)的種類、數(shù)量、起止號(hào)碼等信息。（二）保管1.設(shè)立專門的票據(jù)保管場所，配備必要的保險(xiǎn)柜、文件柜等設(shè)施，確保票據(jù)存放安全。2.財(cái)政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票和校內(nèi)自制票據(jù)應(yīng)分別存放，并有明顯標(biāo)識(shí)。3.票據(jù)保管人員應(yīng)定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，核對(duì)票據(jù)的種類、數(shù)量、起止號(hào)碼等信息，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)短缺、丟失等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.票據(jù)保管場所應(yīng)保持清潔、干燥，防止票據(jù)受潮、發(fā)霉、變質(zhì)等。5.嚴(yán)格限制非票據(jù)保管人員進(jìn)入票據(jù)保管場所，確需進(jìn)入的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并由票據(jù)保管人員陪同。四、票據(jù)的開具與使用（一）開具要求1.開具票據(jù)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，做到字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全。2.票據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，不得虛開、多開、少開或開具與實(shí)際業(yè)務(wù)無關(guān)的票據(jù)。3.開具財(cái)政票據(jù)和稅務(wù)發(fā)票時(shí)，應(yīng)使用規(guī)定的開票軟件，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)和財(cái)政部門的要求進(jìn)行操作。4.開具校內(nèi)自制票據(jù)時(shí)，應(yīng)使用學(xué)校統(tǒng)一印制的票據(jù)，并按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫。（二）使用規(guī)定1.財(cái)政票據(jù)和稅務(wù)發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、買賣、擅自銷毀票據(jù)。2.校內(nèi)自制票據(jù)應(yīng)僅限于學(xué)校內(nèi)部使用，不得對(duì)外開具。3.票據(jù)使用人員應(yīng)妥善保管已開具的票據(jù)存根聯(lián)，按照規(guī)定的期限進(jìn)行保存。保存期限屆滿后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。4.作廢的票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并與存根聯(lián)一同保存。不得擅自銷毀作廢票據(jù)。五、票據(jù)的審核與報(bào)銷（一）審核1.學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立票據(jù)審核崗位，負(fù)責(zé)對(duì)各類票據(jù)進(jìn)行審核。審核人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，熟悉國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。2.審核內(nèi)容包括票據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。審核人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)票據(jù)的開具日期、內(nèi)容、金額、印章等信息，確保票據(jù)符合規(guī)定。3.對(duì)于不符合規(guī)定的票據(jù)，審核人員應(yīng)拒絕受理，并要求票據(jù)使用人員重新開具或補(bǔ)充相關(guān)證明材料。（二）報(bào)銷1.報(bào)銷人員應(yīng)按照學(xué)校財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，填寫報(bào)銷憑證，并附上相關(guān)的票據(jù)和證明材料。2.報(bào)銷憑證應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行報(bào)銷。3.財(cái)務(wù)部門在收到報(bào)銷憑證后，應(yīng)按照審核程序進(jìn)行審核。審核通過后，按照規(guī)定的流程進(jìn)行報(bào)銷付款。4.對(duì)于大額支出或特殊業(yè)務(wù)的報(bào)銷，財(cái)務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)審核，并可能要求提供額外的證明材料或進(jìn)行實(shí)地調(diào)查核實(shí)。六、票據(jù)的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)票據(jù)的使用情況進(jìn)行自查，檢查票據(jù)的領(lǐng)購、保管、開具及使用等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。3.學(xué)校審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)票據(jù)管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查票據(jù)管理內(nèi)控制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供票據(jù)管理資料和信息。對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)整改落實(shí)。2.主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督，如發(fā)現(xiàn)學(xué)校票據(jù)管理存在違規(guī)行為，歡迎社會(huì)各界人士通過舉報(bào)電話、郵箱等方式進(jìn)行舉報(bào)投訴。學(xué)校將認(rèn)真對(duì)待舉報(bào)投訴信息，及時(shí)進(jìn)行調(diào)查處理，并將處理結(jié)果向社會(huì)公開。七、票據(jù)的銷毀與處置（一）銷毀條件1.財(cái)政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票和校內(nèi)自制票據(jù)存根聯(lián)保存期滿后，經(jīng)學(xué)校財(cái)務(wù)部門審核批準(zhǔn)，可以進(jìn)行銷毀。2.因票據(jù)改版、換版、停止使用等原因，需要銷毀的票據(jù)，由學(xué)校財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一組織銷毀。（二）銷毀程序1.學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)制定票據(jù)銷毀計(jì)劃，明確銷毀票據(jù)的種類、數(shù)量、起止號(hào)碼等信息。2.組織專人對(duì)擬銷毀的票據(jù)進(jìn)行清點(diǎn)、核對(duì)，確保賬實(shí)相符。3.選擇安全可靠的銷毀方式，如采用粉碎、焚燒等方式進(jìn)行銷毀。銷毀過程中應(yīng)進(jìn)行現(xiàn)場監(jiān)督，確保銷毀徹底。4.銷毀完成后，由銷毀人員和監(jiān)督人員在《票據(jù)銷毀登記表》上簽字確認(rèn)，并將銷毀情況報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)部門備案。八、責(zé)任追究（一）對(duì)違反票據(jù)管理規(guī)定的行為，學(xué)校將視情節(jié)輕重，給予相應(yīng)的處罰。處罰措施包括批評(píng)教育、責(zé)令改正、經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分等。（二）對(duì)于因違反票據(jù)管理規(guī)定，給學(xué)校造成