PAGE高校財務(wù)管理內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)高校財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險，提高資金使用效益，保障學(xué)校事業(yè)健康發(fā)展，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合我校實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《高等學(xué)校財務(wù)制度》以及相關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)制定。（三）適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門、各單位及全體教職員工在財務(wù)管理活動中的行為規(guī)范。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，確保財務(wù)管理活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋學(xué)校財務(wù)管理的各個方面，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)風(fēng)險管理等。3.制衡性原則：明確各部門、各崗位在財務(wù)管理中的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際情況，適時調(diào)整和完善內(nèi)控制度，確保其有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證財務(wù)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃和財力狀況，參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，按照“量入為出、收支平衡”的原則編制年度預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算和綜合預(yù)算相結(jié)合的方法，對各項收入和支出進(jìn)行科學(xué)合理的預(yù)測和安排。3.編制程序：學(xué)校各部門、各單位按照學(xué)校預(yù)算編制要求，提出本部門、本單位的預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財務(wù)部門審核匯總后，報學(xué)校預(yù)算管理委員會審議，提交學(xué)校黨委常委會審定，報上級主管部門和財政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.分解下達(dá)：學(xué)校預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，由財務(wù)部門按照預(yù)算項目和金額，分解下達(dá)至各部門、各單位，并明確預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.執(zhí)行監(jiān)控：各部門、各單位應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.預(yù)算調(diào)整：因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循“先有預(yù)算、后有支出”的原則，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。（三）預(yù)算分析與考核1.分析報告：財務(wù)部門應(yīng)定期編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面、深入的分析，為學(xué)校決策提供參考依據(jù)。2.考核評價：建立預(yù)算執(zhí)行考核評價制度，對各部門、各單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，考核結(jié)果與部門、單位的績效掛鉤。三、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括財政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.合法合規(guī)原則：各項收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定取得，確保收入來源合法合規(guī)。2.足額及時原則：加強(qiáng)收入管理，確保各項收入足額、及時入賬，防止收入流失。3.分類核算原則：對不同性質(zhì)的收入進(jìn)行分類核算，準(zhǔn)確反映學(xué)校收入狀況。（三）收入管理措施1.票據(jù)管理：加強(qiáng)票據(jù)管理，建立健全票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、核銷等制度，確保票據(jù)安全。2.收費(fèi)管理：嚴(yán)格執(zhí)行國家收費(fèi)政策，規(guī)范收費(fèi)行為；加強(qiáng)收費(fèi)項目和標(biāo)準(zhǔn)的審核，嚴(yán)禁擅自設(shè)立收費(fèi)項目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；實(shí)行收費(fèi)公示制度，公開收費(fèi)項目、標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)，接受社會監(jiān)督。3.收入核算：財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。四、支出管理（一）支出范圍學(xué)校支出主要包括人員支出、公用支出、對個人和家庭的補(bǔ)助支出、基本建設(shè)支出、其他資本性支出等。（二）支出管理原則1.勤儉節(jié)約原則：樹立節(jié)約意識，嚴(yán)格控制各項支出，杜絕鋪張浪費(fèi)。2.效益優(yōu)先原則：優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，確保學(xué)校各項事業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.?？顚Ｓ迷瓌t：對專項資金應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。4.審批控制原則：建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，確保支出合規(guī)、合理。（三）支出審批流程1.經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限：根據(jù)學(xué)校財務(wù)管理規(guī)定，明確不同金額支出的審批權(quán)限，如：一定金額以下的支出由部門負(fù)責(zé)人審批；超過一定金額的支出需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)負(fù)責(zé)人和校長審批等。2.審批流程：支出事項發(fā)生時，經(jīng)辦人應(yīng)填寫相應(yīng)的支出憑證，注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)的發(fā)票、合同等原始憑證；經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，按照審批權(quán)限報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批；最后由財務(wù)部門審核報銷。（四）支出控制措施1.預(yù)算控制：嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出，不得超預(yù)算支出。2.合同控制：對于涉及經(jīng)濟(jì)合同的支出，應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行，確保合同的有效履行。3.采購控制：加強(qiáng)采購管理，規(guī)范采購行為，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度，確保采購過程公開、公平、公正。4.支出核算：財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行支出核算，準(zhǔn)確反映支出情況。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.資產(chǎn)分類：學(xué)校資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。2.資產(chǎn)計價：按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)計價，確保資產(chǎn)價值準(zhǔn)確反映其實(shí)際狀況。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.購置計劃：各部門、各單位應(yīng)根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，編制資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)學(xué)校資產(chǎn)歸口管理部門審核后報學(xué)校審批。2.采購實(shí)施：按照政府采購制度和學(xué)校相關(guān)規(guī)定組織資產(chǎn)采購，確保采購過程合規(guī)、高效。3.驗收管理：資產(chǎn)購置后，由資產(chǎn)歸口管理部門組織相關(guān)人員進(jìn)行驗收，驗收合格后方可辦理入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.使用登記：建立資產(chǎn)使用登記制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人，記錄資產(chǎn)使用情況。2.保管責(zé)任：資產(chǎn)使用部門和使用人應(yīng)負(fù)責(zé)資產(chǎn)的保管和維護(hù)，確保資產(chǎn)安全完整。3.定期清查：學(xué)校定期組織資產(chǎn)清查，核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量、價值和使用狀況，及時發(fā)現(xiàn)和解決資產(chǎn)存在的問題。（四）資產(chǎn)處置1.處置范圍：包括資產(chǎn)的報廢、報損、出售、轉(zhuǎn)讓等。2.處置程序：資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處置。處置收入應(yīng)及時足額上繳學(xué)校財務(wù)。六、財務(wù)風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.風(fēng)險識別：對學(xué)校財務(wù)管理活動中可能面臨的風(fēng)險進(jìn)行全面識別，包括預(yù)算風(fēng)險、收入風(fēng)險、支出風(fēng)險、資產(chǎn)風(fēng)險、債務(wù)風(fēng)險等。2.風(fēng)險評估：采用定性與定量相結(jié)合的方法，對識別出的風(fēng)險進(jìn)行評估，確定風(fēng)險等級和風(fēng)險影響程度。（二）風(fēng)險應(yīng)對策略1.風(fēng)險規(guī)避：對于風(fēng)險程度較高且無法有效控制的風(fēng)險，采取風(fēng)險規(guī)避措施，如停止相關(guān)業(yè)務(wù)活動等。2.風(fēng)險降低：通過加強(qiáng)內(nèi)部控制、完善管理制度、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程等方式，降低風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。3.風(fēng)險轉(zhuǎn)移：通過購買保險、簽訂合同等方式，將部分風(fēng)險轉(zhuǎn)移給其他方。4.風(fēng)險承受：對于風(fēng)險程度較低且在學(xué)?？沙惺芊秶鷥?nèi)的風(fēng)險，采取風(fēng)險承受策略。（三）風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警1.風(fēng)險監(jiān)控：建立風(fēng)險監(jiān)控機(jī)制,定期對學(xué)校財務(wù)風(fēng)險狀況進(jìn)行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險變化情況。2.預(yù)警指標(biāo)：設(shè)定財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，如債務(wù)負(fù)擔(dān)率、資產(chǎn)負(fù)債率、預(yù)算執(zhí)行差異率等，當(dāng)指標(biāo)超過預(yù)警值時，及時發(fā)出預(yù)警信號。3.預(yù)警處置：針對預(yù)警信號，及時采取相應(yīng)的處置措施，化解財務(wù)風(fēng)險。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)構(gòu)：學(xué)校設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對學(xué)校財務(wù)管理活動進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。2.監(jiān)督內(nèi)容：包括預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)收支情況、資產(chǎn)管理情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等。3.監(jiān)督方式：通過定期審計、專項審計、離任審計等方式，對學(xué)校財務(wù)管理活動進(jìn)行全面監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.接受財政監(jiān)督：主動接受財政部門及其他相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供財務(wù)資料，及時整改存在的問題。2.接受社會監(jiān)督：建立健全財務(wù)信息公開制度，定期向社會公開學(xué)校財務(wù)狀況，接受社會公眾的監(jiān)督。八、信息與溝通（一）財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)1.系統(tǒng)規(guī)劃：根據(jù)學(xué)校財務(wù)管理需求，制定財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃，確保系統(tǒng)功能滿足財務(wù)管理工作需要。2.系統(tǒng)實(shí)施：按照系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃，組織實(shí)施財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)，確保系統(tǒng)安全、穩(wěn)定運(yùn)行。（二）信息傳遞與共享1.信息傳遞：建立財務(wù)信息傳遞機(jī)制，確保財務(wù)信息及時、準(zhǔn)確地傳遞給相關(guān)部門和人員。2.信息共享：實(shí)現(xiàn)財務(wù)信息與其他部門信息系統(tǒng)的互聯(lián)互通和信息共享，提高工作效率和管理水平。（三）溝通協(xié)調(diào)機(jī)制1.內(nèi)部溝通：加強(qiáng)財務(wù)部門