PAGE中學(xué)工會(huì)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為加強(qiáng)中學(xué)工會(huì)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支行為，提高工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用效益，保障工會(huì)工作的順利開展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》《中國(guó)工會(huì)章程》《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》《工會(huì)預(yù)算管理辦法》等法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本校工會(huì)實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本校工會(huì)委員會(huì)及所屬各工會(huì)小組的經(jīng)費(fèi)收支管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支管理應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，嚴(yán)格依法辦事。2.預(yù)算管理原則：工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支實(shí)行預(yù)算管理，各項(xiàng)收支應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算，并按照預(yù)算執(zhí)行。3.經(jīng)費(fèi)獨(dú)立原則：工會(huì)應(yīng)當(dāng)依法建立獨(dú)立的經(jīng)費(fèi)賬戶，獨(dú)立進(jìn)行核算，不得與單位行政經(jīng)費(fèi)混淆。4.民主管理原則：工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支管理應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揚(yáng)民主，接受會(huì)員監(jiān)督。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)學(xué)校工會(huì)工作計(jì)劃、上一年度工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支情況以及本年度工會(huì)工作重點(diǎn)，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，編制工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算。2.編制內(nèi)容：工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算主要包括會(huì)費(fèi)收入、撥繳經(jīng)費(fèi)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、政府補(bǔ)助收入、行政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、投資收益、其他收入等；支出預(yù)算主要包括職工活動(dòng)支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、行政支出、資本性支出、補(bǔ)助下級(jí)支出、事業(yè)支出、其他支出等。3.編制方法：工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)采用零基預(yù)算法，根據(jù)實(shí)際需要和財(cái)力可能，合理安排各項(xiàng)收支。預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)細(xì)化到具體項(xiàng)目，明確支出標(biāo)準(zhǔn)和金額。（二）預(yù)算審批1.初審：工會(huì)委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案進(jìn)行初審，審核預(yù)算編制的合理性、完整性和準(zhǔn)確性。2.審批：工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案經(jīng)初審?fù)ㄟ^后，提交工會(huì)會(huì)員大會(huì)或會(huì)員代表大會(huì)審議通過，并報(bào)上級(jí)工會(huì)備案。（三）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行：工會(huì)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理。2.跟蹤分析：工會(huì)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（四）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要、工會(huì)工作重點(diǎn)變化等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要增減預(yù)算總額的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算。2.調(diào)整程序：預(yù)算調(diào)整應(yīng)當(dāng)由工會(huì)委員會(huì)提出調(diào)整方案，經(jīng)工會(huì)會(huì)員大會(huì)或會(huì)員代表大會(huì)審議通過，并報(bào)上級(jí)工會(huì)備案。三、收入管理（一）會(huì)費(fèi)收入管理1.收繳標(biāo)準(zhǔn)：會(huì)員會(huì)費(fèi)按照會(huì)員月工資收入的0.5%計(jì)算繳納。工資收入是指會(huì)員的基本工資、崗位工資、績(jī)效工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等收入。2.收繳方式：會(huì)員會(huì)費(fèi)由工會(huì)小組負(fù)責(zé)收繳，每月或每季度匯總上繳工會(huì)委員會(huì)。工會(huì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)建立會(huì)員會(huì)費(fèi)收繳臺(tái)賬，詳細(xì)記錄會(huì)員會(huì)費(fèi)收繳情況。（二）撥繳經(jīng)費(fèi)收入管理1.收繳依據(jù)：工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳以單位全部職工工資總額為計(jì)算基數(shù)，按照2%的比例向工會(huì)撥繳經(jīng)費(fèi)。工資總額按照國(guó)家統(tǒng)計(jì)局規(guī)定的口徑計(jì)算。2.收繳方式：?jiǎn)挝恍姓?yīng)當(dāng)每月或每季度足額向工會(huì)撥繳經(jīng)費(fèi)。工會(huì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)建立撥繳經(jīng)費(fèi)收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄撥繳經(jīng)費(fèi)收入情況。（三）上級(jí)補(bǔ)助收入管理1.補(bǔ)助項(xiàng)目：上級(jí)補(bǔ)助收入是指上級(jí)工會(huì)按照有關(guān)規(guī)定給予本校工會(huì)的補(bǔ)助款項(xiàng)，包括回?fù)苎a(bǔ)助、專項(xiàng)補(bǔ)助、超收補(bǔ)助、幫扶補(bǔ)助、送溫暖補(bǔ)助、救災(zāi)補(bǔ)助、其他補(bǔ)助等。2.管理要求：工會(huì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)按照上級(jí)工會(huì)的要求，及時(shí)申報(bào)補(bǔ)助項(xiàng)目，并嚴(yán)格按照規(guī)定使用上級(jí)補(bǔ)助收入。上級(jí)補(bǔ)助收入應(yīng)當(dāng)專款專用，不得挪作他用。（四）政府補(bǔ)助收入管理1.補(bǔ)助項(xiàng)目：政府補(bǔ)助收入是指政府按照有關(guān)規(guī)定給予本校工會(huì)的補(bǔ)助款項(xiàng)，包括財(cái)政撥款、財(cái)政貼息、稅收返還、無(wú)償劃撥非貨幣性資產(chǎn)等。2.管理要求：工會(huì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)按照政府有關(guān)規(guī)定，及時(shí)申報(bào)補(bǔ)助項(xiàng)目，并嚴(yán)格按照規(guī)定使用政府補(bǔ)助收入。政府補(bǔ)助收入應(yīng)當(dāng)?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。（五）行政補(bǔ)助收入管理1.補(bǔ)助項(xiàng)目：行政補(bǔ)助收入是指學(xué)校行政按照有關(guān)規(guī)定給予本校工會(huì)的補(bǔ)助款項(xiàng)，包括辦公設(shè)施購(gòu)置、活動(dòng)場(chǎng)地租賃、活動(dòng)經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼等。2.管理要求：工會(huì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)按照學(xué)校行政的要求，及時(shí)申報(bào)補(bǔ)助項(xiàng)目，并嚴(yán)格按照規(guī)定使用行政補(bǔ)助收入。行政補(bǔ)助收入應(yīng)當(dāng)?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。（六）事業(yè)收入管理1.收入項(xiàng)目：事業(yè)收入是指工會(huì)附屬事業(yè)單位按照有關(guān)規(guī)定開展業(yè)務(wù)活動(dòng)取得的收入，包括培訓(xùn)收入、咨詢收入、服務(wù)收入等。2.管理要求：工會(huì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)附屬事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范事業(yè)收入的核算和管理。事業(yè)收入應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)，并按照規(guī)定使用。（七）投資收益管理1.投資項(xiàng)目：投資收益是指工會(huì)按照有關(guān)規(guī)定對(duì)外投資取得的收益，包括國(guó)債利息收入、企業(yè)債券利息收入、股票紅利收入、投資基金收益等。2.管理要求：工會(huì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的管理，規(guī)范投資收益的核算和管理。投資收益應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)，并按照規(guī)定使用。（八）其他收入管理1.收入項(xiàng)目：其他收入是指工會(huì)取得的除會(huì)費(fèi)收入、撥繳經(jīng)費(fèi)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、政府補(bǔ)助收入、行政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、投資收益等以外的各項(xiàng)收入，包括捐贈(zèng)收入、利息收入、資產(chǎn)處置收入等。2.管理要求：工會(huì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)其他收入的管理，規(guī)范其他收入的核算和管理。其他收入應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)，并按照規(guī)定使用。四、支出管理（一）職工活動(dòng)支出管理1.活動(dòng)項(xiàng)目：職工活動(dòng)支出是指工會(huì)為會(huì)員開展教育、文體、宣傳等活動(dòng)發(fā)生的支出，包括職工教育費(fèi)、文體活動(dòng)費(fèi)、宣傳活動(dòng)費(fèi)、其他活動(dòng)費(fèi)等。2.管理要求：工會(huì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的活動(dòng)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，合理安排職工活動(dòng)支出。職工活動(dòng)支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。職工活動(dòng)支出應(yīng)當(dāng)注重活動(dòng)效果，提高活動(dòng)質(zhì)量。（二）維權(quán)支出管理1.維權(quán)項(xiàng)目：維權(quán)支出是指工會(huì)用于維護(hù)職工權(quán)益的支出，包括勞動(dòng)關(guān)系協(xié)調(diào)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、法律援助費(fèi)、困難職工幫扶費(fèi)、送溫暖費(fèi)、其他維權(quán)支出等。2.管理要求：工會(huì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的維權(quán)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，合理安排維權(quán)支出。維權(quán)支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。維權(quán)支出應(yīng)當(dāng)注重實(shí)效，切實(shí)維護(hù)職工合法權(quán)益。（三）業(yè)務(wù)支出管理1.業(yè)務(wù)項(xiàng)目：業(yè)務(wù)支出是指工會(huì)為開展業(yè)務(wù)工作發(fā)生的支出，包括培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、外事費(fèi)、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)、其他業(yè)務(wù)支出等。2.管理要求：工會(huì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的業(yè)務(wù)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，合理安排業(yè)務(wù)支出。業(yè)務(wù)支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。業(yè)務(wù)支出應(yīng)當(dāng)注重效益，提高業(yè)務(wù)工作水平。（四）行政支出管理1.行政項(xiàng)目：行政支出是指工會(huì)為行政管理、后勤保障等發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、其他行政支出等。2.管理要求：工會(huì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的行政項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，合理安排行政支出。行政支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。行政支出應(yīng)當(dāng)注重節(jié)約，提高資金使用效益。（五）資本性支出管理1.資本性項(xiàng)目：資本性支出是指工會(huì)為購(gòu)置、建造固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)等發(fā)生的支出，包括房屋建筑物購(gòu)建、辦公設(shè)備購(gòu)置、專用設(shè)備購(gòu)置、交通工具購(gòu)置、大型修繕、信息網(wǎng)絡(luò)購(gòu)建、無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置、其他資本性支出等。2.管理要求：工會(huì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的資本性項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，合理安排資本性支出。資本性支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。資本性支出應(yīng)當(dāng)注重資產(chǎn)質(zhì)量，提高資產(chǎn)使用效益。（六）補(bǔ)助下級(jí)支出管理1.補(bǔ)助項(xiàng)目：補(bǔ)助下級(jí)支出是指工會(huì)為解決下級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)不足或根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予下級(jí)工會(huì)的各類補(bǔ)助款項(xiàng)，包括回?fù)苎a(bǔ)助、專項(xiàng)補(bǔ)助、超收補(bǔ)助、幫扶補(bǔ)助、送溫暖補(bǔ)助、救災(zāi)補(bǔ)助、其他補(bǔ)助等。2.管理要求：工會(huì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的補(bǔ)助項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，合理安排補(bǔ)助下級(jí)支出。補(bǔ)助下級(jí)支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。補(bǔ)助下級(jí)支出應(yīng)當(dāng)注重實(shí)效，切實(shí)幫助下級(jí)工會(huì)解決實(shí)際問題。（七）事業(yè)支出管理1.事業(yè)項(xiàng)目：事業(yè)支出是指工會(huì)附屬事業(yè)單位開展業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、其他事業(yè)支出等。2.管理要求：工會(huì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)附屬事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范事業(yè)支出的核算和管理。事業(yè)支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)，并按照規(guī)定使用。（八）其他支出管理1.其他項(xiàng)目：其他支出是指工會(huì)除職工活動(dòng)支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、行政支出、資本性支出、補(bǔ)助下級(jí)支出、事業(yè)支出等以外的各項(xiàng)支出，包括捐贈(zèng)支出、贊助支出、其他支出等。2.管理要求：工會(huì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)其他支出的管理，規(guī)范其他支出的核算和管理。其他支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)，并按照規(guī)定使用。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：工會(huì)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度等。2.應(yīng)收款項(xiàng)：工會(huì)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理，及時(shí)清理應(yīng)收款項(xiàng)，確保應(yīng)收款項(xiàng)的安全。應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收會(huì)費(fèi)、應(yīng)收撥繳經(jīng)費(fèi)、應(yīng)收上級(jí)補(bǔ)助、應(yīng)收政府補(bǔ)助、應(yīng)收行政補(bǔ)助、其他應(yīng)收款等。（二）固定資產(chǎn)1.購(gòu)置管理：工會(huì)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)置的管理，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算購(gòu)置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理，確保固定資產(chǎn)購(gòu)置的合規(guī)性。2.驗(yàn)收管理：工會(huì)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)驗(yàn)收的管理，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。固定資產(chǎn)驗(yàn)收應(yīng)當(dāng)由相關(guān)部門和人員共同進(jìn)行，驗(yàn)收合格后應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)。3.使用管理：工會(huì)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)使用的管理，確保固定資產(chǎn)的安全和正常使用。固定資產(chǎn)使用應(yīng)當(dāng)建立健全管理制度，明確使用責(zé)任，定期進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)。4.處置管理：工會(huì)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)處置的管理，確保固定資產(chǎn)處置的合規(guī)性和合理性。固定資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理，處置收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.購(gòu)置管理：工會(huì)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置的管理，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算購(gòu)置無(wú)形資產(chǎn)。無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理，確保無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置的合規(guī)性。2.驗(yàn)收管理：工會(huì)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)驗(yàn)收的管理，確保無(wú)形資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。無(wú)形資產(chǎn)驗(yàn)收應(yīng)當(dāng)由相關(guān)部門和人員共同進(jìn)行，驗(yàn)收合格后應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)。3.使用管理：工會(huì)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)使用的管理，確保無(wú)形資產(chǎn)的安全和正常使用。無(wú)形資產(chǎn)使用應(yīng)當(dāng)建立健全管理制度，明確使用責(zé)任，定期進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)。4.處置管理：工會(huì)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)處置的管理，確保無(wú)形資產(chǎn)處置的合規(guī)性和合理性。無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理，處置收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)構(gòu)：工會(huì)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，成立內(nèi)部監(jiān)督小組，負(fù)責(zé)對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督內(nèi)容：內(nèi)部監(jiān)督小組應(yīng)當(dāng)對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入、支出、資產(chǎn)管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)