留抵退稅稅收培訓(xùn)匯報人：XX04留抵退稅案例分析01留抵退稅概念解析05留抵退稅風(fēng)險防控02留抵退稅操作流程06留抵退稅政策更新03留抵退稅計算方法目錄01留抵退稅概念解析留抵退稅定義留抵退稅概念增值稅未抵扣完的稅額退還納稅人，緩解企業(yè)資金壓力。留抵退稅的適用范圍符合稅務(wù)總局劃型標(biāo)準(zhǔn)的小微企業(yè)（含個體工商戶）可申請小微企業(yè)及個體戶制造業(yè)、科研等六大行業(yè)企業(yè)（含個體工商戶）符合條件可申請六大重點行業(yè)留抵退稅的政策背景01經(jīng)濟形勢驅(qū)動2025年全球經(jīng)濟復(fù)雜，國內(nèi)出口下滑，留抵退稅緩解企業(yè)資金壓力。02財政壓力平衡財政收支矛盾凸顯，退稅政策調(diào)整保障財政可持續(xù)性。02留抵退稅操作流程退稅申請條件制造業(yè)等4行業(yè)按月全額退，其他行業(yè)需連續(xù)6月留抵超50萬企業(yè)類型與規(guī)模2019年4月后未享即征即退，政策二選一后36個月不變更政策適用限制納稅信用A/B級，36個月無騙稅、偷稅及虛開發(fā)票記錄納稅信用與合規(guī)010203退稅申請材料準(zhǔn)備提供誤征誤交稅款證明、完稅憑證及銀行賬戶信息，確保退稅賬戶準(zhǔn)確有效。財務(wù)與稅務(wù)證明需準(zhǔn)備《退(抵)稅申請表》、增值稅納稅申報表及企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件?；A(chǔ)申請資料退稅審批與發(fā)放審批流程退稅發(fā)放01稅務(wù)機關(guān)受理申請后，依次進行受理、審核、審批環(huán)節(jié)，核查企業(yè)資格與金額。02審批通過后，稅務(wù)機關(guān)開具退還書，國庫審核后將退稅款退付至企業(yè)指定賬戶。03留抵退稅計算方法計算公式介紹允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構(gòu)成比例×100%增量留抵退稅公式允許退還的存量留抵稅額=存量留抵稅額×進項構(gòu)成比例×100%存量留抵退稅公式稅務(wù)會計處理允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構(gòu)成比例×100%留抵稅額計算為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期特定發(fā)票注明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重進項構(gòu)成比例常見問題解答留抵退稅計算基數(shù)如何準(zhǔn)確界定？計算基數(shù)確定01不同行業(yè)稅率不同，如何選擇適用稅率？稅率適用問題02進項轉(zhuǎn)出對留抵退稅額計算有何具體影響？進項轉(zhuǎn)出影響0304留抵退稅案例分析典型案例展示一家服務(wù)公司利用留抵退稅，優(yōu)化了財務(wù)結(jié)構(gòu)，提升了市場競爭力，實現(xiàn)了業(yè)務(wù)增長。案例二：服務(wù)業(yè)某制造企業(yè)通過留抵退稅政策，成功獲得大額退稅，緩解了資金壓力，促進了生產(chǎn)擴張。案例一：制造業(yè)案例中的關(guān)鍵點退稅條件審核嚴(yán)格審核企業(yè)是否符合留抵退稅的各項條件，確保政策準(zhǔn)確執(zhí)行。數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性確保申報數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性，避免因數(shù)據(jù)錯誤導(dǎo)致的退稅問題。案例的啟示與教訓(xùn)案例顯示，準(zhǔn)確核算留抵稅額是避免稅務(wù)風(fēng)險、確保退稅順利的關(guān)鍵。準(zhǔn)確核算是基礎(chǔ)01不合規(guī)操作易引發(fā)稅務(wù)問題，案例警示企業(yè)必須嚴(yán)格遵守稅收法規(guī)。合規(guī)操作很重要0205留抵退稅風(fēng)險防控風(fēng)險識別與評估明確留抵退稅中可能存在的風(fēng)險類型，如虛假申報、計算錯誤等。風(fēng)險類型識別01根據(jù)風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度，對識別出的風(fēng)險進行等級劃分。風(fēng)險等級評估02風(fēng)險防控措施運用稅收大數(shù)據(jù)篩查風(fēng)險，關(guān)注發(fā)票異常、庫存不匹配等問題，阻斷騙稅鏈條。數(shù)據(jù)審核強化健全申請、審核、退庫三道關(guān)口，按月開展“回頭看”，嚴(yán)打騙稅行為。內(nèi)部管理優(yōu)化建立多維度預(yù)警指標(biāo)體系，事前提示提醒，事中風(fēng)險預(yù)警，促進政策精準(zhǔn)落實。風(fēng)險預(yù)警前置風(fēng)險管理案例分享某食品廠虛增40萬進項，騙取20萬退稅，稅務(wù)嚴(yán)查進項真實性。虛增進項騙稅案某建筑企業(yè)隱匿500萬收入，騙取27萬退稅，稅務(wù)核查收入及時性。少計收入騙稅案某批發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)嫁留抵，與關(guān)聯(lián)方合謀騙稅180萬，稅務(wù)嚴(yán)打關(guān)聯(lián)交易。關(guān)聯(lián)交易騙稅案06留抵退稅政策更新最新政策解讀01行業(yè)范圍調(diào)整政策聚焦制造業(yè)等4個行業(yè)，退稅行業(yè)從13個縮減至4個02退稅比例優(yōu)化房地產(chǎn)業(yè)按60%比例退還新增留抵，其他行業(yè)分段設(shè)置60%、30%兩檔比例政策變動影響分析制造業(yè)等4行業(yè)可全額退，其他行業(yè)按條件比例退，影響資金流。行業(yè)范圍調(diào)整新增信用等級、連續(xù)留抵等要求，規(guī)范退稅管理。退稅條件細(xì)化分段計算留抵退稅，兼顧公平與效率。計算方式優(yōu)化適應(yīng)