股份有限公司內(nèi)部風(fēng)控制度一、制度背景與目標(biāo)定位在市場化競爭深化、監(jiān)管規(guī)則趨嚴(yán)的當(dāng)下，股份有限公司面臨的戰(zhàn)略決策、資金運(yùn)營、合規(guī)管理等領(lǐng)域風(fēng)險持續(xù)升級。構(gòu)建全流程、多層級的內(nèi)部風(fēng)控制度，既是防范經(jīng)營風(fēng)險、維護(hù)股東權(quán)益的核心保障，也是提升公司治理水平、增強(qiáng)市場競爭力的必然要求。本制度以“識別風(fēng)險—評估影響—管控措施—監(jiān)督改進(jìn)”為閉環(huán)邏輯，旨在實現(xiàn)風(fēng)險可測、可控、可承受，保障公司戰(zhàn)略目標(biāo)穩(wěn)步落地。二、風(fēng)控體系基本原則1.全面性：覆蓋公司戰(zhàn)略規(guī)劃、投融資、資金管理、關(guān)聯(lián)交易、信息披露等所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督全流程，無盲區(qū)防控。2.審慎性：對潛在風(fēng)險保持“預(yù)判式”管理，在業(yè)務(wù)拓展、創(chuàng)新嘗試中優(yōu)先評估風(fēng)險成本，避免盲目冒進(jìn)。3.獨(dú)立性：風(fēng)控部門獨(dú)立于業(yè)務(wù)部門開展評估、監(jiān)督，審計部門對風(fēng)控體系有效性進(jìn)行獨(dú)立驗證，確保結(jié)論客觀公正。4.適應(yīng)性：制度設(shè)計與公司規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜度、行業(yè)特性匹配，隨內(nèi)外部環(huán)境（如政策調(diào)整、市場波動）動態(tài)優(yōu)化。5.成本效益：風(fēng)控措施投入與風(fēng)險損失預(yù)期平衡，優(yōu)先聚焦高風(fēng)險、高影響的核心領(lǐng)域，避免過度防控影響運(yùn)營效率。三、風(fēng)控組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）董事會：風(fēng)控戰(zhàn)略決策層作為風(fēng)險防控的最高責(zé)任主體，董事會負(fù)責(zé)審批風(fēng)控戰(zhàn)略規(guī)劃、重大風(fēng)險應(yīng)對方案（如重大投資止損、債務(wù)重組），督導(dǎo)風(fēng)控體系與公司治理深度融合，確保風(fēng)控資源配置到位。（二）風(fēng)險管理委員會：統(tǒng)籌協(xié)調(diào)層由董事、高管、外部專家組成（規(guī)模較大的公司可下設(shè)風(fēng)控委員會），履行三項核心職能：審議年度風(fēng)險評估報告，確定“重大風(fēng)險清單”及管控優(yōu)先級；協(xié)調(diào)跨部門風(fēng)控事項（如投融資與合規(guī)的交叉風(fēng)險）；督導(dǎo)風(fēng)控部門與業(yè)務(wù)單元的協(xié)同機(jī)制落地。（三）風(fēng)險管理部門：專職執(zhí)行層作為風(fēng)控“中樞”，承擔(dān)日常運(yùn)營職責(zé)：建立風(fēng)險識別機(jī)制：通過流程梳理、行業(yè)對標(biāo)、歷史案例復(fù)盤，動態(tài)更新風(fēng)險數(shù)據(jù)庫（如戰(zhàn)略風(fēng)險含行業(yè)政策變動、技術(shù)迭代；運(yùn)營風(fēng)險含供應(yīng)鏈中斷、流程漏洞等）；開展風(fēng)險評估：采用“可能性+影響程度”二維模型，對風(fēng)險分級（低/中/高），形成《風(fēng)險評估報告》提交委員會；推動管控落地：針對高風(fēng)險事項（如重大關(guān)聯(lián)交易、跨境投資），制定專項風(fēng)控方案，督導(dǎo)業(yè)務(wù)部門執(zhí)行。（四）業(yè)務(wù)部門：一線防控層各部門對本領(lǐng)域風(fēng)險負(fù)“主體責(zé)任”：銷售部門：防控客戶信用風(fēng)險（如賒銷額度審批、回款跟蹤）、市場合規(guī)風(fēng)險（如廣告宣傳合規(guī)性）；財務(wù)部門：監(jiān)控資金流動性、稅務(wù)合規(guī)性，審核投融資財務(wù)可行性；法務(wù)部門：把控合同合規(guī)、知識產(chǎn)權(quán)風(fēng)險，參與重大決策法律論證。（五）內(nèi)部審計部門：獨(dú)立監(jiān)督層定期審計：對高風(fēng)險領(lǐng)域（如投融資、資金管理）每年至少開展1次專項審計，其他領(lǐng)域每2年覆蓋；整改追蹤：針對審計發(fā)現(xiàn)的“制度漏洞”“執(zhí)行偏差”，要求責(zé)任部門限期整改，整改結(jié)果納入績效考核。四、核心業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)風(fēng)控措施（一）投融資管理：全周期風(fēng)險管控1.投資前：風(fēng)險前置評估可行性研究需包含“風(fēng)險專項章節(jié)”：分析政策合規(guī)（如環(huán)保、行業(yè)準(zhǔn)入）、市場回報波動（如需求下滑、競爭加?。?、退出機(jī)制（如股權(quán)回購、資產(chǎn)處置難度）；風(fēng)控部門獨(dú)立出具《風(fēng)險評估意見書》，重點(diǎn)提示“不可逆風(fēng)險”（如政策禁止性條款、技術(shù)路線失?。鳛槎聲Q策依據(jù)。2.投資中：流程合規(guī)管控資金撥付設(shè)置“雙簽制”：業(yè)務(wù)部門提交進(jìn)度報告，風(fēng)控部門驗證風(fēng)險指標(biāo)（如項目現(xiàn)金流達(dá)標(biāo)、合規(guī)手續(xù)完備）后，方可付款；跨境投資需額外評估“匯率波動、政治風(fēng)險”，投保相應(yīng)保險或設(shè)置對沖工具。3.投資后：動態(tài)監(jiān)測預(yù)警建立“投后管理臺賬”：按月跟蹤項目財務(wù)指標(biāo)（如營收、利潤率）、運(yùn)營進(jìn)度（如產(chǎn)能爬坡、市場拓展）；觸發(fā)預(yù)警條件（如連續(xù)兩季度收益未達(dá)預(yù)期、政策限令）時，啟動“止損預(yù)案”（如股權(quán)減持、項目重組）。（二）資金管理：流動性與安全性并重1.賬戶與支付管控實行“資金集中管理”：原則上僅保留基本戶與必要業(yè)務(wù)賬戶，閑置賬戶限期銷戶；支付審批“分級授權(quán)”：日常費(fèi)用（如辦公支出）由部門負(fù)責(zé)人審批，重大支出（如投資款、大額采購）需財務(wù)總監(jiān)+風(fēng)控總監(jiān)雙簽。2.現(xiàn)金流風(fēng)險預(yù)警設(shè)置“安全預(yù)警線”：當(dāng)貨幣資金/流動負(fù)債占比低于合理區(qū)間、經(jīng)營性現(xiàn)金流連續(xù)兩月為負(fù)時，自動觸發(fā)預(yù)警，風(fēng)控部門聯(lián)合財務(wù)部門制定“資金籌措方案”（如調(diào)整付款節(jié)奏、啟動融資）。3.擔(dān)保與理財規(guī)范對外擔(dān)保需經(jīng)董事會審議，被擔(dān)保方信用等級不得低于公司自身（或提供足額反擔(dān)保）；理財僅限“低風(fēng)險、短期化”產(chǎn)品（如國債、銀行理財），禁止投向“場外配資、非合規(guī)金融衍生品”。（三）關(guān)聯(lián)交易：公允性與透明度管控1.關(guān)聯(lián)方動態(tài)管理建立《關(guān)聯(lián)方臺賬》，由董事會辦公室牽頭，每半年更新一次（含實際控制人、董監(jiān)高的關(guān)聯(lián)企業(yè)）；業(yè)務(wù)部門發(fā)起交易前，需提交“關(guān)聯(lián)關(guān)系說明”，經(jīng)風(fēng)控部門驗證后，方可進(jìn)入決策流程。2.交易決策與定價關(guān)聯(lián)交易需“回避表決”：關(guān)聯(lián)董事、股東不得參與投票，決策文件需單獨(dú)說明“交易必要性、公允性”；定價遵循“市場可比原則”：參考同類業(yè)務(wù)市場價、成本加成法，重大交易（如資產(chǎn)收購）需第三方機(jī)構(gòu)出具《公允性意見》。（四）信息披露：合規(guī)性與準(zhǔn)確性保障1.披露內(nèi)容審核指定“信息披露專員”，聯(lián)合風(fēng)控、法務(wù)部門審核披露內(nèi)容：財務(wù)數(shù)據(jù)：驗證“賬實一致”（如營收確認(rèn)、資產(chǎn)減值計提合規(guī)性）；重大事項：核查“風(fēng)險提示充分性”（如訴訟進(jìn)展、業(yè)績預(yù)告修正的原因說明）。2.輿情與內(nèi)幕信息管控建立“輿情監(jiān)測機(jī)制”：對市場傳聞、媒體報道實時跟蹤，發(fā)現(xiàn)不實信息及時發(fā)布澄清公告；內(nèi)幕信息“知情人登記”：明確知情人范圍（如董監(jiān)高、核心員工），禁止內(nèi)幕交易，定期開展合規(guī)培訓(xùn)。五、監(jiān)督與持續(xù)改進(jìn)機(jī)制（一）多層級監(jiān)督體系1.日常監(jiān)督：風(fēng)控部門按季度開展“風(fēng)控執(zhí)行檢查”，重點(diǎn)核查“高風(fēng)險事項管控措施落地情況”（如投融資止損預(yù)案執(zhí)行、關(guān)聯(lián)交易定價合規(guī)性），形成《監(jiān)督報告》提交管理層。2.專項審計：內(nèi)部審計部門針對“重大風(fēng)險事件”（如投資損失、合規(guī)處罰）啟動專項審計，追溯“制度漏洞”“執(zhí)行失職”責(zé)任，提出整改建議。（二）動態(tài)優(yōu)化機(jī)制1.風(fēng)險反饋通道：開通“風(fēng)控建議郵箱”“員工舉報通道”，鼓勵全員參與風(fēng)險識別；2.年度修訂：每年末，風(fēng)控部門結(jié)合“內(nèi)外部環(huán)境變化”（如監(jiān)管政策更新、行業(yè)風(fēng)險案例），牽頭修訂制度，優(yōu)化管控流程（如新增“數(shù)據(jù)安全風(fēng)險”管控條款）。（三）考核與問責(zé)風(fēng)控成效納入部門KPI：如業(yè)務(wù)部門“風(fēng)險事件發(fā)生率”、風(fēng)控部門“風(fēng)險預(yù)警準(zhǔn)確率”；失職追責(zé)：對因“風(fēng)控措施未執(zhí)行”“風(fēng)險隱瞞不報”導(dǎo)致?lián)p失的，按公司《問責(zé)制度》追責(zé)（如績效扣減、職務(wù)調(diào)整）。六、附則1.生效與沖突處理：本制度自董事會審議通過之日起實施，原有制度與本制度沖突的，以本制度為準(zhǔn)。2.解釋權(quán)：本制度由風(fēng)險管理部門會同董事會辦公室負(fù)責(zé)解釋。3.修訂程序：風(fēng)控部門每年度評估制度適用性，提出