PAGE退役局資金使用內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本制度旨在規(guī)范退役局資金使用行為，加強(qiáng)資金內(nèi)部控制，確保資金安全、合理、有效使用，提高資金使用效益，保障退役局各項工作的順利開展，維護(hù)國家和退役人員的利益。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國會計法》《財政違法行為處罰處分條例》等相關(guān)法律法規(guī)以及國家關(guān)于退役局資金管理的政策規(guī)定制定。（三）適用范圍本制度適用于退役局機(jī)關(guān)及所屬各事業(yè)單位的資金收支活動。（四）基本原則1.合法性原則：資金使用必須符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求。2.安全性原則：確保資金安全，防止資金被挪用、侵占等。3.效益性原則：提高資金使用效益，實現(xiàn)資金使用的經(jīng)濟(jì)、社會效益最大化。4.規(guī)范性原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行資金收支管理。二、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.退役局應(yīng)按照國家預(yù)算編制要求，結(jié)合本單位工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，科學(xué)合理地編制年度資金預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)堅持“量入為出、收支平衡”的原則，收入預(yù)算要積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算要統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約。3.各部門應(yīng)根據(jù)職責(zé)分工，提出本部門年度資金需求，經(jīng)財務(wù)部門審核匯總后，形成單位年度資金預(yù)算草案，報局領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的年度資金預(yù)算，不得擅自調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.財務(wù)部門應(yīng)按照預(yù)算安排，及時足額地組織資金收入，合理安排資金支出，確保預(yù)算執(zhí)行的均衡性和嚴(yán)肅性。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時，可以申請預(yù)算調(diào)整：國家政策發(fā)生重大變化，對退役局資金收支產(chǎn)生重大影響的；因不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大變化的；其他確需調(diào)整預(yù)算的情況。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、項目、金額等；財務(wù)部門對調(diào)整申請進(jìn)行審核，并提出審核意見；報局領(lǐng)導(dǎo)審批；經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)組織實施。（四）預(yù)算監(jiān)督與考核1.建立健全預(yù)算監(jiān)督檢查制度，加強(qiáng)對預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。2.定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對執(zhí)行不力的部門進(jìn)行通報批評，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。三、資金收入管理（一）收入范圍退役局資金收入主要包括財政撥款收入、上級補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.財政撥款收入應(yīng)按照財政部門批復(fù)的預(yù)算和資金撥付方式確認(rèn)收入。2.上級補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入等應(yīng)按照實際收到的金額確認(rèn)收入。3.其他收入應(yīng)按照實際發(fā)生的金額確認(rèn)收入。（三）收入管理1.各項收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、挪用、坐支。2.嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，嚴(yán)禁將應(yīng)上繳的收入直接抵頂支出。3.加強(qiáng)對收費(fèi)項目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的管理，嚴(yán)格按照國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)收取費(fèi)用，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。4.建立收入票據(jù)管理制度，加強(qiáng)對收入票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)的管理，確保收入票據(jù)的安全和規(guī)范使用。四、資金支出管理（一）支出審批1.建立健全資金支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)部門復(fù)核，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或?qū)ｍ椫С鰬?yīng)經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，審批人應(yīng)認(rèn)真審核支出的真實性、合法性、合理性，對不符合規(guī)定的支出不得批準(zhǔn)。（二）支出范圍1.人員經(jīng)費(fèi)支出：包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎金、社會保障繳費(fèi)、離退休費(fèi)等。2.公用經(jīng)費(fèi)支出：包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。3.項目經(jīng)費(fèi)支出：包括退役安置、教育培訓(xùn)、就業(yè)創(chuàng)業(yè)扶持、撫恤優(yōu)待、服務(wù)管理等專項經(jīng)費(fèi)。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.嚴(yán)格執(zhí)行國家和地方規(guī)定的各項支出標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。2.對于沒有明確標(biāo)準(zhǔn)的支出項目，應(yīng)根據(jù)實際情況，結(jié)合市場行情和歷史數(shù)據(jù)，合理確定支出標(biāo)準(zhǔn)，并報上級主管部門備案。（四）支出控制1.加強(qiáng)對資金支出的日常管理，嚴(yán)格控制各項支出，確保支出合理合規(guī)。2.建立支出預(yù)警機(jī)制，對接近預(yù)算控制指標(biāo)的支出項目進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，及時采取措施加以控制。3.嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度，按照規(guī)定的采購方式和程序進(jìn)行采購，確保采購活動的公開、公平、公正。五、資金支付管理（一）支付方式1.資金支付方式主要包括財政直接支付、財政授權(quán)支付和銀行轉(zhuǎn)賬支付等。2.財政直接支付適用于工資發(fā)放、工程采購、物品和服務(wù)采購等大額支出；財政授權(quán)支付適用于日常公用支出等小額支出；銀行轉(zhuǎn)賬支付適用于與單位有經(jīng)濟(jì)往來的其他支出。（二）支付流程1.財政直接支付：由財務(wù)部門根據(jù)預(yù)算指標(biāo)和支出計劃，填寫財政直接支付申請書，報財政部門審核后，由財政部門通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付給收款人。2.財政授權(quán)支付：由財務(wù)部門根據(jù)預(yù)算指標(biāo)和支出計劃，向代理銀行申請財政授權(quán)支付額度，代理銀行在額度內(nèi)將資金支付給收款人。3.銀行轉(zhuǎn)賬支付：由財務(wù)部門根據(jù)審核后的支出憑證，通過銀行轉(zhuǎn)賬方式將資金支付給收款人。（三）支付審核1.財務(wù)部門在辦理資金支付前，應(yīng)認(rèn)真審核支付憑證的真實性、合法性、完整性，確保支付憑證與支出內(nèi)容相符。2.對于大額支出或重要支出項目，應(yīng)進(jìn)行實地考察或調(diào)查核實，確保資金支付的真實性和合理性。3.嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶管理制度，嚴(yán)禁通過單位零余額賬戶向本單位或其他單位實有資金賬戶劃轉(zhuǎn)資金。六、資金核算與監(jiān)督（一）資金核算1.按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行資金核算，設(shè)置會計科目，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。2.定期對資金收支情況進(jìn)行核對和清理，確保賬賬相符、賬實相符。3.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)的安全和完整。（二）資金監(jiān)督1.建立健全資金監(jiān)督檢查制度，加強(qiáng)對資金收支活動的全過程監(jiān)督。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對資金使用情況進(jìn)行審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.接受財政、審計、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門做好監(jiān)督檢查工作，對發(fā)現(xiàn)的問題及時整改落實。七、資金風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.定期對資金使用過程中可能面臨的風(fēng)險進(jìn)行識別和評估，包括資金安全風(fēng)險、預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險等。2.分析風(fēng)險產(chǎn)生的原因和可能造成的影響，確定風(fēng)險的等級和應(yīng)對策略。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.針對不同類型的風(fēng)險，采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，如加強(qiáng)內(nèi)部控制、完善預(yù)算管理、優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管理等。2.建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警潛在的風(fēng)險，采取措施加以防范和化解。（三）應(yīng)急處置1.制定資金風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案，明確應(yīng)急處置的組織機(jī)構(gòu)、職責(zé)分工、處置程序等。2.當(dāng)發(fā)生資金風(fēng)險事件時，應(yīng)立即啟動應(yīng)急預(yù)案，采取有效措施進(jìn)行處置，最大限度地降低損失。八、信息與溝通（一）信息收集與整理1.建立健全資金信息收集與整理制度，及時收集、整理與資金使用相關(guān)的各類信息，包括預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)報表、資金收支明細(xì)等。2.加強(qiáng)對信息的分析和研究，為資金管理決策提供依據(jù)。（二）信息傳遞與共享1.明確信息傳遞的渠道和方式，確保資金信息在各部門之間及時、準(zhǔn)確地傳遞和共享。2.建立資金信息公開制度，定期向社會公開資金使用情況和相關(guān)信息，接受社會監(jiān)督。（三）溝通協(xié)調(diào)機(jī)制1.建立資金管理溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，加強(qiáng)財務(wù)部門與各業(yè)務(wù)部門之間的溝通協(xié)調(diào)，及時解決資金管理中存在的問題。2.定期召開資金管理工作會議，通報資金管理情況，研究部署下一階段工作任務(wù)。九、內(nèi)部監(jiān)督與評價（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對資金使用全過程的監(jiān)督檢查，確保資金使用合法合規(guī)。2.內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)包括日常監(jiān)督、專項監(jiān)督和定期監(jiān)督等