國際注冊內(nèi)部審計師考試考試時長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：國際注冊內(nèi)部審計師考試試卷考核對象：有志于考取國際注冊內(nèi)部審計師（CIA）資格的考生題型分值分布：-判斷題（10題，每題2分）總分20分-單選題（10題，每題2分）總分20分-多選題（10題，每題2分）總分20分-案例分析題（3題，每題6分）總分18分-論述題（2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.內(nèi)部審計部門的獨立性僅指組織結(jié)構(gòu)上的獨立，不包括客觀性。2.風(fēng)險評估是內(nèi)部審計計劃制定的首要步驟。3.內(nèi)部審計報告應(yīng)直接提交給被審計單位的最高管理層。4.績效審計屬于內(nèi)部審計的核心業(yè)務(wù)范圍。5.內(nèi)部審計師在執(zhí)行審計時，必須保持職業(yè)懷疑態(tài)度。6.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期評估自身的效率和效果。7.內(nèi)部審計師在審計過程中，可以接受被審計單位的禮品或招待。8.內(nèi)部審計報告中的發(fā)現(xiàn)必須立即導(dǎo)致管理層的行動。9.內(nèi)部審計師應(yīng)具備一定的會計和財務(wù)知識。10.內(nèi)部審計部門應(yīng)獨立于被審計單位，不受其他部門干預(yù)。二、單選題（每題2分，共20分）1.以下哪項不屬于內(nèi)部審計的核心職能？（）A.風(fēng)險評估B.控制測試C.經(jīng)濟效益評價D.財務(wù)報表審計2.內(nèi)部審計師在執(zhí)行審計時，應(yīng)優(yōu)先考慮的是？（）A.審計成本B.審計質(zhì)量C.審計時間D.審計范圍3.內(nèi)部審計報告的目的是什么？（）A.指責(zé)被審計單位B.提供改進建議C.替代管理層決策D.完全獨立于管理層4.內(nèi)部審計師在審計過程中，應(yīng)如何保持客觀性？（）A.接受被審計單位的利益相關(guān)者賄賂B.避免與被審計單位存在利益沖突C.依賴被審計單位的內(nèi)部數(shù)據(jù)D.直接參與被審計單位的決策5.內(nèi)部審計部門應(yīng)如何評估自身的效率？（）A.審計報告的數(shù)量B.審計建議的采納率C.審計預(yù)算的執(zhí)行情況D.審計人員的滿意度6.內(nèi)部審計師在執(zhí)行審計時，應(yīng)如何收集證據(jù)？（）A.僅依賴被審計單位的內(nèi)部文件B.僅依賴外部專家意見C.綜合運用多種證據(jù)收集方法D.僅依賴口頭詢問7.內(nèi)部審計部門應(yīng)如何制定審計計劃？（）A.僅根據(jù)管理層的指示B.僅根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果C.綜合考慮風(fēng)險、資源和時間等因素D.僅根據(jù)歷史審計結(jié)果8.內(nèi)部審計報告中的“發(fā)現(xiàn)”是指什么？（）A.審計過程中的觀察B.審計證據(jù)的匯總C.審計結(jié)論的陳述D.審計建議的提出9.內(nèi)部審計師在執(zhí)行審計時，應(yīng)如何保持職業(yè)懷疑？（）A.完全信任被審計單位的陳述B.對所有信息保持質(zhì)疑態(tài)度C.僅質(zhì)疑不利信息D.僅質(zhì)疑有利信息10.內(nèi)部審計部門應(yīng)如何與被審計單位溝通？（）A.僅通過正式的審計報告B.僅通過非正式的口頭溝通C.綜合運用多種溝通方式D.僅通過電子郵件三、多選題（每題2分，共20分）1.內(nèi)部審計師應(yīng)具備哪些核心能力？（）A.會計和財務(wù)知識B.風(fēng)險評估能力C.溝通能力D.法律法規(guī)知識E.計算機技能2.內(nèi)部審計部門應(yīng)如何進行風(fēng)險評估？（）A.識別關(guān)鍵風(fēng)險領(lǐng)域B.評估風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響C.制定風(fēng)險應(yīng)對措施D.僅依賴歷史數(shù)據(jù)E.僅依賴管理層意見3.內(nèi)部審計報告應(yīng)包含哪些內(nèi)容？（）A.審計目標(biāo)B.審計范圍C.審計發(fā)現(xiàn)D.審計建議E.審計證據(jù)4.內(nèi)部審計師在執(zhí)行審計時，應(yīng)如何保持獨立性？（）A.避免與被審計單位存在利益沖突B.接受被審計單位的禮品C.保持客觀性D.遵守職業(yè)道德規(guī)范E.直接參與被審計單位的決策5.內(nèi)部審計部門應(yīng)如何評估自身的效果？（）A.審計建議的采納率B.審計報告的質(zhì)量C.審計人員的滿意度D.審計預(yù)算的執(zhí)行情況E.審計目標(biāo)的達成情況6.內(nèi)部審計師在執(zhí)行審計時，應(yīng)如何收集證據(jù)？（）A.文件記錄B.訪談C.觀察D.外部數(shù)據(jù)E.內(nèi)部數(shù)據(jù)7.內(nèi)部審計部門應(yīng)如何制定審計計劃？（）A.識別審計目標(biāo)B.確定審計范圍C.評估資源需求D.制定審計時間表E.僅依賴歷史審計結(jié)果8.內(nèi)部審計報告中的“發(fā)現(xiàn)”應(yīng)包含哪些要素？（）A.審計背景B.審計發(fā)現(xiàn)C.審計證據(jù)D.審計建議E.審計目標(biāo)9.內(nèi)部審計師在執(zhí)行審計時，應(yīng)如何保持職業(yè)懷疑？（）A.對所有信息保持質(zhì)疑態(tài)度B.僅質(zhì)疑不利信息C.僅質(zhì)疑有利信息D.完全信任被審計單位的陳述E.對關(guān)鍵信息進行深入調(diào)查10.內(nèi)部審計部門應(yīng)如何與被審計單位溝通？（）A.通過正式的審計報告B.通過非正式的口頭溝通C.通過電子郵件D.通過會議E.僅通過書面文件四、案例分析題（每題6分，共18分）案例一：某公司內(nèi)部審計部門計劃對財務(wù)部門進行審計。審計團隊在制定審計計劃時，發(fā)現(xiàn)財務(wù)部門存在較高的財務(wù)風(fēng)險。審計團隊決定將財務(wù)報告的準(zhǔn)確性和完整性作為審計重點。在執(zhí)行審計過程中，審計團隊發(fā)現(xiàn)財務(wù)部門存在一些內(nèi)部控制缺陷，但財務(wù)部門負責(zé)人以“不影響財務(wù)報告的準(zhǔn)確性”為由，要求審計團隊忽略這些缺陷。審計團隊?wèi)?yīng)如何處理這種情況？案例二：某公司內(nèi)部審計部門在執(zhí)行審計時，發(fā)現(xiàn)銷售部門存在一些舞弊行為。審計團隊決定將這一發(fā)現(xiàn)寫入審計報告，并直接提交給公司管理層。銷售部門負責(zé)人對此表示不滿，并威脅要解雇審計團隊。審計團隊?wèi)?yīng)如何應(yīng)對這種情況？案例三：某公司內(nèi)部審計部門在執(zhí)行審計時，發(fā)現(xiàn)公司存在一些合規(guī)風(fēng)險。審計團隊決定將這一發(fā)現(xiàn)寫入審計報告，并建議公司管理層采取相應(yīng)的措施。公司管理層對審計報告中的建議表示質(zhì)疑，并要求審計團隊提供更多的證據(jù)。審計團隊?wèi)?yīng)如何應(yīng)對這種情況？五、論述題（每題11分，共22分）1.請論述內(nèi)部審計師如何保持職業(yè)懷疑態(tài)度，并舉例說明。2.請論述內(nèi)部審計部門如何評估自身的效率和效果，并舉例說明。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.×內(nèi)部審計部門的獨立性不僅指組織結(jié)構(gòu)上的獨立，還包括客觀性。2.√風(fēng)險評估是內(nèi)部審計計劃制定的首要步驟。3.×內(nèi)部審計報告應(yīng)直接提交給被審計單位的最高管理層，并抄送相關(guān)管理層。4.√績效審計屬于內(nèi)部審計的核心業(yè)務(wù)范圍。5.√內(nèi)部審計師在執(zhí)行審計時，必須保持職業(yè)懷疑態(tài)度。6.√內(nèi)部審計部門應(yīng)定期評估自身的效率和效果。7.×內(nèi)部審計師在執(zhí)行審計時，不得接受被審計單位的禮品或招待。8.×內(nèi)部審計報告中的發(fā)現(xiàn)不一定立即導(dǎo)致管理層的行動，但應(yīng)引起管理層的重視。9.√內(nèi)部審計師應(yīng)具備一定的會計和財務(wù)知識。10.√內(nèi)部審計部門應(yīng)獨立于被審計單位，不受其他部門干預(yù)。二、單選題1.D財務(wù)報表審計屬于外部審計的范疇。2.B審計質(zhì)量是內(nèi)部審計的核心目標(biāo)。3.B內(nèi)部審計報告的目的是提供改進建議。4.B內(nèi)部審計師應(yīng)避免與被審計單位存在利益沖突。5.B審計建議的采納率是評估內(nèi)部審計效率的重要指標(biāo)。6.C內(nèi)部審計師應(yīng)綜合運用多種證據(jù)收集方法。7.C內(nèi)部審計部門應(yīng)綜合考慮風(fēng)險、資源和時間等因素制定審計計劃。8.C審計結(jié)論的陳述是內(nèi)部審計報告中的“發(fā)現(xiàn)”。9.B對所有信息保持質(zhì)疑態(tài)度是保持職業(yè)懷疑的關(guān)鍵。10.C內(nèi)部審計部門應(yīng)綜合運用多種溝通方式。三、多選題1.A,B,C,D,E內(nèi)部審計師應(yīng)具備會計和財務(wù)知識、風(fēng)險評估能力、溝通能力、法律法規(guī)知識和計算機技能。2.A,B,C內(nèi)部審計部門應(yīng)識別關(guān)鍵風(fēng)險領(lǐng)域、評估風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響，并制定風(fēng)險應(yīng)對措施。3.A,B,C,D,E內(nèi)部審計報告應(yīng)包含審計目標(biāo)、審計范圍、審計發(fā)現(xiàn)、審計建議和審計證據(jù)。4.A,C,D,E內(nèi)部審計師應(yīng)避免與被審計單位存在利益沖突、保持客觀性、遵守職業(yè)道德規(guī)范，并直接參與被審計單位的決策。5.A,B,C,E內(nèi)部審計部門應(yīng)評估審計建議的采納率、審計報告的質(zhì)量、審計人員的滿意度和審計目標(biāo)的達成情況。6.A,B,C,D,E內(nèi)部審計師應(yīng)綜合運用文件記錄、訪談、觀察、外部數(shù)據(jù)和內(nèi)部數(shù)據(jù)等證據(jù)收集方法。7.A,B,C,D內(nèi)部審計部門應(yīng)識別審計目標(biāo)、確定審計范圍、評估資源需求，并制定審計時間表。8.A,B,C,D,E內(nèi)部審計報告中的“發(fā)現(xiàn)”應(yīng)包含審計背景、審計發(fā)現(xiàn)、審計證據(jù)、審計建議和審計目標(biāo)。9.A,E對所有信息保持質(zhì)疑態(tài)度，并對關(guān)鍵信息進行深入調(diào)查是保持職業(yè)懷疑的關(guān)鍵。10.A,B,C,D,E內(nèi)部審計部門應(yīng)綜合運用多種溝通方式，包括正式的審計報告、非正式的口頭溝通、電子郵件、會議和書面文件。四、案例分析題案例一：審計團隊?wèi)?yīng)堅持審計發(fā)現(xiàn)，并向公司管理層報告財務(wù)部門存在的內(nèi)部控制缺陷。如果公司管理層仍然要求審計團隊忽略這些缺陷，審計團隊可以考慮向更高層級的管理層或外部監(jiān)管機構(gòu)報告這一情況。案例二：審計團隊?wèi)?yīng)堅持審計發(fā)現(xiàn)，并向公司管理層報告銷售部門存在的舞弊行為。如果銷售部門負責(zé)人威脅要解雇審計團隊，審計團隊可以考慮向更高層級的管理層或外部監(jiān)管機構(gòu)報告這一情況。案例三：審計團隊?wèi)?yīng)提供更多的證據(jù)支持審計發(fā)現(xiàn)，并向公司管理層解釋這些證據(jù)的可靠性。如果公司管理層仍然質(zhì)疑審計報告中的建議，審計團隊可以考慮與公司管理層進行進一步的溝通，或向更高層級的管理層或外部監(jiān)管機構(gòu)報告這一情況。五、論述題1.內(nèi)部審計師如何保持職業(yè)懷疑態(tài)度？職業(yè)懷疑態(tài)度是指內(nèi)部審計師對審計證據(jù)的可靠性持質(zhì)疑態(tài)度，并基于證據(jù)得出結(jié)論。內(nèi)部審計師可以通過以下方式保持職業(yè)懷疑態(tài)度：-對所有信息保持質(zhì)疑態(tài)度，不輕易接受被審計單位的陳述。-對關(guān)鍵信息進行深入調(diào)查，確保審計證據(jù)的可靠性。-對內(nèi)部控制的有效性進行評估，識別潛在的風(fēng)險。-對審計發(fā)現(xiàn)進行獨立判斷，不受其他因素的影響。舉例說明：假設(shè)內(nèi)部審計師在執(zhí)行審計時，發(fā)現(xiàn)財務(wù)部門存在一些異常的財務(wù)交易。內(nèi)部審計師應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對這些交易進行深入調(diào)查，并評估其背后的風(fēng)險。如果內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)這些交易存在舞弊嫌疑，應(yīng)立即向公司管理層報告。2.內(nèi)部審計部門如何評估自身的效率和效果？