2026年口碑服務(wù)公司對外投資財(cái)務(wù)管理辦法第一章總則第一條為規(guī)范口碑服務(wù)公司（以下簡稱“公司”）對外投資財(cái)務(wù)管理工作，建立系統(tǒng)化、標(biāo)準(zhǔn)化的對外投資財(cái)務(wù)管控體系，防范投資財(cái)務(wù)風(fēng)險，保障公司資金安全與投資收益，提升對外投資決策的科學(xué)性與合理性，依據(jù)《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國會計(jì)法》《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)國有資產(chǎn)管理法》等相關(guān)法律法規(guī)及公司財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合公司口碑服務(wù)業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略及對外投資業(yè)務(wù)特性（含股權(quán)投資、項(xiàng)目投資、合作經(jīng)營等核心場景），制定本辦法。第二條本辦法所稱對外投資，是指公司為獲取未來收益、拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域、提升核心競爭力，將貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)投向公司外部的行為，包括但不限于股權(quán)投資（設(shè)立全資子公司、控股公司、參股公司等）、項(xiàng)目投資（與外部主體合作開展口碑服務(wù)相關(guān)項(xiàng)目）、債權(quán)投資、委托理財(cái)?shù)取５谌龡l本辦法適用于公司所有對外投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)決策、資金籌集、資金撥付、財(cái)務(wù)核算、收益管理、風(fēng)險防控、監(jiān)督考核等全流程財(cái)務(wù)管理工作，覆蓋公司所有參與對外投資業(yè)務(wù)的部門及全體員工。子公司、控股公司的對外投資財(cái)務(wù)管理工作，參照本辦法執(zhí)行并接受公司監(jiān)督。第四條對外投資財(cái)務(wù)管理遵循“依法合規(guī)、審慎穩(wěn)健、權(quán)責(zé)明晰、全程管控、效益優(yōu)先”的核心原則，確保每一項(xiàng)對外投資都經(jīng)過充分財(cái)務(wù)論證，資金使用規(guī)范高效，風(fēng)險可控可測，收益及時歸集。第五條核心目標(biāo)：建立健全對外投資財(cái)務(wù)管控體系，明確各部門財(cái)務(wù)職責(zé)與操作流程；強(qiáng)化投資前期財(cái)務(wù)可行性論證，提升投資決策科學(xué)性；規(guī)范投資實(shí)施過程中的資金管理與財(cái)務(wù)核算，保障資金安全；加強(qiáng)投資后財(cái)務(wù)監(jiān)督與收益管理，提升投資效益；建立完善的風(fēng)險防控與責(zé)任追究機(jī)制，防范化解投資財(cái)務(wù)風(fēng)險。第六條公司財(cái)務(wù)部為對外投資財(cái)務(wù)管理的牽頭部門，負(fù)責(zé)對外投資財(cái)務(wù)可行性論證、資金統(tǒng)籌、財(cái)務(wù)核算、收益管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督等核心工作；投資部（或戰(zhàn)略發(fā)展部）負(fù)責(zé)對外投資項(xiàng)目的篩選、洽談、盡職調(diào)查等前期業(yè)務(wù)工作，協(xié)同財(cái)務(wù)部開展財(cái)務(wù)管控；法務(wù)合規(guī)部負(fù)責(zé)對外投資相關(guān)法律文件的審核，防范法律與合規(guī)風(fēng)險；其他相關(guān)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求配合開展工作。第二章投資財(cái)務(wù)前期管理第七條對外投資項(xiàng)目啟動前，需完成全面的財(cái)務(wù)可行性論證工作，由財(cái)務(wù)部牽頭，聯(lián)合投資部、法務(wù)合規(guī)部等相關(guān)部門組建財(cái)務(wù)論證小組，開展專項(xiàng)論證。第八條財(cái)務(wù)可行性論證核心內(nèi)容包括：（一）投資項(xiàng)目的資金需求分析：詳細(xì)測算項(xiàng)目總投資金額、各階段資金投入計(jì)劃，明確資金投入的時間節(jié)點(diǎn)、金額及方式；（二）資金來源可行性分析：評估公司自有資金儲備情況，分析對外融資（若有）的可行性、融資渠道、融資成本及還款計(jì)劃；確保資金來源合法合規(guī)、穩(wěn)定可靠，不會對公司主營業(yè)務(wù)資金需求造成重大影響；（三）投資收益預(yù)測分析：結(jié)合項(xiàng)目所處行業(yè)發(fā)展趨勢、市場競爭環(huán)境、項(xiàng)目盈利模式等，合理預(yù)測項(xiàng)目未來3-5年的營業(yè)收入、成本費(fèi)用、利潤等核心財(cái)務(wù)指標(biāo)，計(jì)算投資回報率、投資回收期、凈現(xiàn)值等關(guān)鍵財(cái)務(wù)評價指標(biāo)；（四）成本費(fèi)用分析：全面梳理項(xiàng)目實(shí)施過程中可能產(chǎn)生的各類成本費(fèi)用，包括投資成本、運(yùn)營成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等，確保成本測算全面、準(zhǔn)確；（五）財(cái)務(wù)風(fēng)險評估：識別項(xiàng)目可能面臨的市場風(fēng)險、資金風(fēng)險、匯率風(fēng)險（涉外投資）、政策風(fēng)險等財(cái)務(wù)相關(guān)風(fēng)險，評估風(fēng)險發(fā)生概率及影響程度，制定針對性的風(fēng)險應(yīng)對措施。第九條財(cái)務(wù)論證小組需在完成調(diào)研分析后，形成《對外投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)可行性論證報告》，明確論證結(jié)論（可行、謹(jǐn)慎可行、不可行）及具體依據(jù)，提交公司管理層審核。第十條對外投資項(xiàng)目需編制詳細(xì)的投資財(cái)務(wù)預(yù)算，由財(cái)務(wù)部根據(jù)財(cái)務(wù)可行性論證結(jié)果及項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃編制，明確項(xiàng)目各階段的資金投入、成本費(fèi)用控制目標(biāo)、收益預(yù)期等核心內(nèi)容。投資財(cái)務(wù)預(yù)算需經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核，報公司總經(jīng)理辦公會或董事會審批通過后執(zhí)行。第十一條對外投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)決策實(shí)行分級審批制度，根據(jù)投資金額、風(fēng)險等級劃分為一般投資項(xiàng)目、較大投資項(xiàng)目、重大投資項(xiàng)目：（一）一般投資項(xiàng)目：投資金額≤500萬元，風(fēng)險等級較低，由總經(jīng)理辦公會審批；（二）較大投資項(xiàng)目：投資金額501-2000萬元，風(fēng)險等級中等，由董事會審批；（三）重大投資項(xiàng)目：投資金額＞2000萬元，風(fēng)險等級較高，或?qū)緲I(yè)務(wù)發(fā)展有重大影響的投資項(xiàng)目，由股東會（或股東大會）審批。第十二條未經(jīng)財(cái)務(wù)可行性論證及相應(yīng)層級審批，任何部門或個人不得擅自啟動對外投資項(xiàng)目，不得擅自撥付投資資金。第三章投資實(shí)施財(cái)務(wù)管控第十三條對外投資項(xiàng)目審批通過后，財(cái)務(wù)部需根據(jù)投資財(cái)務(wù)預(yù)算及項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度，制定資金撥付計(jì)劃，嚴(yán)格按照審批流程及資金使用進(jìn)度撥付資金。第十四條資金撥付需履行嚴(yán)格的審批手續(xù)，由投資項(xiàng)目牽頭部門提交《對外投資資金撥付申請書》，注明資金用途、金額、支付對象、付款時間等關(guān)鍵信息，附上項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度證明、合同協(xié)議等相關(guān)材料，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核，按投資項(xiàng)目審批層級報相應(yīng)決策機(jī)構(gòu)審批后，由財(cái)務(wù)部辦理資金支付手續(xù)。第十五條財(cái)務(wù)部需嚴(yán)格審核資金撥付申請材料的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性，對不符合預(yù)算要求、材料不齊全或?qū)徟鞒滩煌晟频?，有?quán)拒絕撥付資金，并要求相關(guān)部門補(bǔ)充完善。第十六條對外投資資金需實(shí)行專戶管理（若有必要），專款專用，嚴(yán)禁挪作他用。財(cái)務(wù)部需建立對外投資資金使用臺賬，詳細(xì)記錄資金撥付時間、金額、用途、支付對象、項(xiàng)目進(jìn)度等信息，確保資金使用全程可追溯。第十七條對外投資項(xiàng)目相關(guān)合同協(xié)議的財(cái)務(wù)條款，需經(jīng)財(cái)務(wù)部審核確認(rèn)，重點(diǎn)審核資金支付方式、支付時限、價款調(diào)整機(jī)制、收益分配方式、違約責(zé)任等條款，確保財(cái)務(wù)條款公平合理、符合公司利益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險。第十八條財(cái)務(wù)部需按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及公司財(cái)務(wù)核算制度，對對外投資項(xiàng)目進(jìn)行規(guī)范的會計(jì)核算，準(zhǔn)確歸集投資成本、確認(rèn)投資收益及損失。（一）股權(quán)投資：根據(jù)對被投資單位的控制程度，分別采用成本法或權(quán)益法進(jìn)行核算；定期對股權(quán)投資進(jìn)行減值測試，發(fā)生減值的，及時計(jì)提減值準(zhǔn)備；（二）項(xiàng)目投資：按項(xiàng)目歸集相關(guān)成本費(fèi)用，根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度及合同約定確認(rèn)收入及收益；項(xiàng)目完成后，及時進(jìn)行財(cái)務(wù)決算；（三）債權(quán)投資：按實(shí)際投放金額確認(rèn)投資成本，按期計(jì)提利息收入，嚴(yán)格跟蹤債務(wù)人還款情況，防范壞賬風(fēng)險。第十九條投資項(xiàng)目實(shí)施過程中，若需調(diào)整投資財(cái)務(wù)預(yù)算，需由投資項(xiàng)目牽頭部門提交《對外投資財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整申請書》，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額、調(diào)整內(nèi)容及對項(xiàng)目收益的影響，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后，按原預(yù)算審批流程報批，審批通過后方可執(zhí)行調(diào)整。第二十條財(cái)務(wù)部需定期（每月/每季度）與投資項(xiàng)目牽頭部門對接，了解項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度及資金使用情況，核對資金使用臺賬與項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)展，及時發(fā)現(xiàn)并解決資金使用過程中存在的問題。第四章投資后財(cái)務(wù)監(jiān)督第二十一條公司建立常態(tài)化的對外投資后財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，由財(cái)務(wù)部牽頭，聯(lián)合審計(jì)部、投資部等相關(guān)部門，定期對對外投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金使用情況開展監(jiān)督檢查。第二十二條財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查核心內(nèi)容包括：（一）資金使用合規(guī)性：檢查投資資金是否嚴(yán)格按照預(yù)算及合同約定使用，是否存在挪用、截留、擠占等違規(guī)行為；（二）財(cái)務(wù)核算規(guī)范性：檢查對外投資項(xiàng)目的會計(jì)核算是否符合相關(guān)準(zhǔn)則及制度要求，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；（三）項(xiàng)目收益實(shí)現(xiàn)情況：對比實(shí)際收益與預(yù)測收益，分析收益差異原因，評估項(xiàng)目盈利能力；（四）成本費(fèi)用控制情況：檢查項(xiàng)目成本費(fèi)用是否控制在預(yù)算范圍內(nèi)，是否存在不合理的成本費(fèi)用支出；（五）風(fēng)險防控落實(shí)情況：檢查項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險應(yīng)對措施是否有效落實(shí)，是否出現(xiàn)新的財(cái)務(wù)風(fēng)險隱患。第二十三條財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查頻次：一般投資項(xiàng)目每季度檢查1次，較大及重大投資項(xiàng)目每月檢查1次；對存在重大風(fēng)險隱患或收益未達(dá)預(yù)期的項(xiàng)目，增加檢查頻次，開展專項(xiàng)檢查。第二十四條監(jiān)督檢查完成后，需形成《對外投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查報告》，明確檢查發(fā)現(xiàn)的問題、整改建議、責(zé)任部門及整改時限，提交公司管理層，并跟蹤督促整改落實(shí)。第二十五條對于股權(quán)投資類項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部需要求被投資單位定期（每月/每季度/每年）提供財(cái)務(wù)報表及經(jīng)營情況報告，及時掌握被投資單位的財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果；必要時，可委派財(cái)務(wù)人員參與被投資單位的財(cái)務(wù)管理工作，或委托第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)對被投資單位進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。第二十六條對外投資項(xiàng)目發(fā)生重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)（如重大虧損、資金鏈斷裂、股權(quán)變動、擔(dān)保抵押等）時，投資項(xiàng)目牽頭部門需第一時間通知財(cái)務(wù)部，共同評估事項(xiàng)對公司財(cái)務(wù)狀況的影響，制定應(yīng)對措施，并及時上報公司管理層及相應(yīng)決策機(jī)構(gòu)。第五章投資收益管理第二十七條對外投資收益包括股權(quán)投資分紅、項(xiàng)目投資收益、債權(quán)投資利息、資產(chǎn)處置收益等，財(cái)務(wù)部需建立對外投資收益臺賬，全面跟蹤、歸集各類投資收益。第二十八條投資收益需及時足額歸集至公司指定賬戶，投資項(xiàng)目牽頭部門需積極配合財(cái)務(wù)部開展收益催收工作，確保收益按時到賬。對于逾期未收回的投資收益，需查明原因，制定催收計(jì)劃，明確催收責(zé)任，必要時通過法律途徑維護(hù)公司權(quán)益。第二十九條財(cái)務(wù)部需對歸集的投資收益進(jìn)行規(guī)范的會計(jì)核算，準(zhǔn)確確認(rèn)收益金額，按相關(guān)規(guī)定計(jì)提相關(guān)稅費(fèi)。第三十條投資收益的分配需嚴(yán)格按照公司決策程序及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行：（一）一般投資項(xiàng)目的收益分配，由總經(jīng)理辦公會審批；（二）較大及重大投資項(xiàng)目的收益分配，由董事會或股東會（或股東大會）審批；（三）收益分配需優(yōu)先保障公司主營業(yè)務(wù)發(fā)展資金需求，兼顧股東回報及后續(xù)投資規(guī)劃。第三十一條對外投資項(xiàng)目終止或處置時，財(cái)務(wù)部需牽頭開展財(cái)務(wù)清算工作，全面梳理項(xiàng)目資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益情況，準(zhǔn)確核算處置收益或損失，形成《對外投資項(xiàng)目清算財(cái)務(wù)報告》，按原投資審批層級報批后，進(jìn)行相應(yīng)的會計(jì)處理。第六章財(cái)務(wù)風(fēng)險防控第三十二條公司建立“事前防范、事中控制、事后處置”的對外投資財(cái)務(wù)風(fēng)險防控體系，全面識別、評估、監(jiān)控各類財(cái)務(wù)風(fēng)險。第三十三條事前風(fēng)險防范：（一）強(qiáng)化投資前期財(cái)務(wù)可行性論證，嚴(yán)格審核項(xiàng)目收益預(yù)測、資金來源、風(fēng)險應(yīng)對措施等，確保投資決策科學(xué)合理；（二）建立對外投資項(xiàng)目風(fēng)險評估機(jī)制，由財(cái)務(wù)部聯(lián)合法務(wù)合規(guī)部、投資部等相關(guān)部門，對項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行全面評估，制定風(fēng)險防控預(yù)案；（三）嚴(yán)格執(zhí)行投資項(xiàng)目分級審批制度，杜絕越權(quán)審批、違規(guī)審批。第三十四條事中風(fēng)險控制：（一）規(guī)范資金撥付流程，嚴(yán)格審核資金使用申請，確保資金?？顚Ｓ?；（二）加強(qiáng)投資實(shí)施過程中的財(cái)務(wù)監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)并糾正資金使用、財(cái)務(wù)核算等環(huán)節(jié)的違規(guī)行為；（三）建立財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，設(shè)定關(guān)鍵財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)（如投資回報率、資產(chǎn)負(fù)債率、現(xiàn)金流凈額等），實(shí)時監(jiān)控指標(biāo)變化，出現(xiàn)預(yù)警信號時及時啟動應(yīng)對措施。第三十五條事后風(fēng)險處置：（一）對監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險隱患，及時制定整改措施，明確整改責(zé)任，跟蹤督促整改落實(shí)；（二）對已發(fā)生的財(cái)務(wù)損失，及時查明原因，追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任；同時評估損失影響，制定彌補(bǔ)措施，降低損失程度；（三）總結(jié)風(fēng)險處置經(jīng)驗(yàn)，完善風(fēng)險防控體系，避免同類風(fēng)險再次發(fā)生。第三十六條對外投資項(xiàng)目需嚴(yán)格遵守國家外匯管理、稅務(wù)管理等相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)部需加強(qiáng)對外匯風(fēng)險、稅務(wù)風(fēng)險的管控，確保投資業(yè)務(wù)合規(guī)運(yùn)營。第七章責(zé)任追究第三十七條公司建立對外投資財(cái)務(wù)管理責(zé)任追究機(jī)制，對在對外投資財(cái)務(wù)管理工作中嚴(yán)格遵守本辦法、表現(xiàn)突出、有效防范重大財(cái)務(wù)風(fēng)險或提升投資收益的部門及個人，給予表彰獎勵（如績效加分、物質(zhì)獎勵、評優(yōu)優(yōu)先等）；對違反本辦法規(guī)定，未履行或未正確履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)，導(dǎo)致公司資金損失、投資收益受損或引發(fā)重大財(cái)務(wù)風(fēng)險的部門及個人，根據(jù)違規(guī)行為的嚴(yán)重程度及造成的后果，給予相應(yīng)處理。第三十八條有下列情形之一的，對相關(guān)責(zé)任人給予批評教育、書面警告：（一）投資前期財(cái)務(wù)可行性論證工作不細(xì)致，存在輕微疏漏，但未造成實(shí)際損失的；（二）資金撥付申請材料不完整、不規(guī)范，經(jīng)提醒后及時補(bǔ)充完善的；（三）對外投資財(cái)務(wù)核算存在輕微差錯，及時糾正且未造成不良影響的；（四）未按規(guī)定及時報送投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)信息或配合監(jiān)督檢查工作的。第三十九條有下列情形之一的，對相關(guān)責(zé)任人給予績效扣減、經(jīng)濟(jì)處罰、崗位調(diào)整：（一）未經(jīng)財(cái)務(wù)可行性論證或?qū)徟?，擅自啟動投資項(xiàng)目或撥付投資資金的；（二）虛報、瞞報投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)信息，誤導(dǎo)投資決策的；（三）違規(guī)使用投資資金，存在挪用、截留、擠占等行為的；（四）對外投資財(cái)務(wù)核算不規(guī)范，導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真，影響投資決策或造成不良影響的；（五）未按規(guī)定開展財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查，或發(fā)現(xiàn)問題后未及時督促整改，導(dǎo)致風(fēng)險擴(kuò)大的；（六）投資收益催收不力，導(dǎo)致收益長期未收回的；（七）違反外匯管理、稅務(wù)管理等相關(guān)規(guī)定，引發(fā)合規(guī)風(fēng)險的。第四十條有下列情形之一，造成公司重大經(jīng)濟(jì)損失、品牌聲譽(yù)嚴(yán)重?fù)p害或違反相關(guān)法律法規(guī)的，對相關(guān)責(zé)任人給予嚴(yán)肅處理；構(gòu)成違法犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理：（一）在對外投資財(cái)務(wù)決策、資金管理等工作中存在舞弊、濫用職權(quán)等行為，導(dǎo)致公司重大資金損失的；（二）故意隱瞞投資項(xiàng)目重大財(cái)務(wù)風(fēng)險或損失，未及時上報，導(dǎo)致?lián)p失進(jìn)一步擴(kuò)大的；（三）泄露對外投資財(cái)務(wù)敏感信息，給公司造成重大損失的；（四）違反相關(guān)法律法規(guī)，引發(fā)重大法律糾紛或行政處罰的。第四十一條責(zé)任追究程序：由財(cái)務(wù)部牽頭，聯(lián)合審計(jì)部、人力資源部、法務(wù)合規(guī)部調(diào)查核實(shí)相關(guān)違規(guī)行