2026年口碑服務(wù)公司會(huì)計(jì)核算管理制度第一章總則第一條為規(guī)范公司會(huì)計(jì)核算工作，保障會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性與及時(shí)性，強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，提升財(cái)務(wù)管理水平，為公司口碑服務(wù)業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)營(yíng)決策提供可靠財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支撐，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)監(jiān)管要求，結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)實(shí)際，制定本制度。第二條本制度所稱(chēng)會(huì)計(jì)核算，是指公司對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告的全過(guò)程，涵蓋款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付、財(cái)物的收發(fā)增減和使用、債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算、收入費(fèi)用的計(jì)算、財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理等所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)。第三條本制度適用于公司所有會(huì)計(jì)核算相關(guān)工作，覆蓋參與會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)辦的所有部門(mén)及人員（含正式工、合同工、臨時(shí)工、實(shí)習(xí)生）。公司各相關(guān)部門(mén)、全體員工均需嚴(yán)格遵守本制度規(guī)定，配合做好會(huì)計(jì)核算工作。第四條會(huì)計(jì)核算工作遵循以下核心原則：合法合規(guī)：嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，確保會(huì)計(jì)核算流程、方法、憑證編制、賬簿登記等環(huán)節(jié)符合規(guī)范要求；客觀真實(shí)：以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，不虛構(gòu)、不隱瞞經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；權(quán)責(zé)發(fā)生制：凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；一致性：會(huì)計(jì)核算方法前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更；確需變更的，需在財(cái)務(wù)報(bào)告中說(shuō)明變更原因、變更情況及對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響；及時(shí)性：及時(shí)對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)告，確保會(huì)計(jì)信息能夠及時(shí)服務(wù)于經(jīng)營(yíng)決策；清晰明了：會(huì)計(jì)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和使用，確保內(nèi)外部使用者能夠準(zhǔn)確解讀會(huì)計(jì)信息。第五條公司財(cái)務(wù)部是會(huì)計(jì)核算工作的歸口管理部門(mén)，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌組織公司會(huì)計(jì)核算工作，制定會(huì)計(jì)核算具體操作細(xì)則，配備合格的會(huì)計(jì)人員，保障會(huì)計(jì)核算工作所需的資源配置，監(jiān)督會(huì)計(jì)核算制度的執(zhí)行情況。第二章組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)分工第六條公司成立會(huì)計(jì)核算管理領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“核算管理小組”），由公司主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng)，分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人擔(dān)任副組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)部、法務(wù)部、各業(yè)務(wù)部門(mén)、行政部、人力資源部負(fù)責(zé)人為成員。核算管理小組是會(huì)計(jì)核算管理工作的最高決策機(jī)構(gòu)，主要職責(zé)包括：貫徹執(zhí)行國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，審定本制度及相關(guān)會(huì)計(jì)核算操作細(xì)則；統(tǒng)籌協(xié)調(diào)會(huì)計(jì)核算管理工作，審批重大會(huì)計(jì)核算事項(xiàng)、會(huì)計(jì)政策變更、重大賬務(wù)調(diào)整方案；定期聽(tīng)取會(huì)計(jì)核算工作匯報(bào)，研究解決會(huì)計(jì)核算過(guò)程中的重大問(wèn)題，協(xié)調(diào)跨部門(mén)資源保障；審定公司財(cái)務(wù)報(bào)告，監(jiān)督會(huì)計(jì)信息的真實(shí)合規(guī)性，推動(dòng)會(huì)計(jì)核算管理制度持續(xù)優(yōu)化。第七條財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)核算崗位職責(zé)：嚴(yán)格按照本制度及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量、記錄，編制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)告；審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的原始憑證，核查憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，對(duì)不符合要求的憑證有權(quán)拒絕受理并要求更正補(bǔ)充；按規(guī)定設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目，規(guī)范會(huì)計(jì)分錄編制，確保賬務(wù)處理準(zhǔn)確無(wú)誤；定期核對(duì)賬目，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符；發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的，及時(shí)查明原因并提出處理建議；負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)檔案的整理、裝訂、保管工作；配合內(nèi)外部審計(jì)、稅務(wù)檢查等工作，提供真實(shí)完整的會(huì)計(jì)資料；及時(shí)學(xué)習(xí)掌握最新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)政策，提出會(huì)計(jì)核算制度優(yōu)化建議。第八條各相關(guān)部門(mén)職責(zé)：業(yè)務(wù)部門(mén)：按照公司規(guī)定及時(shí)向財(cái)務(wù)部提供真實(shí)、完整的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)原始憑證及相關(guān)資料，說(shuō)明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)背景及金額構(gòu)成；配合財(cái)務(wù)部核對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，確保業(yè)務(wù)信息與會(huì)計(jì)信息一致；行政部：負(fù)責(zé)提供辦公物資采購(gòu)、固定資產(chǎn)購(gòu)置、后勤服務(wù)等相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證及資料；配合財(cái)務(wù)部開(kāi)展固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)、低值易耗品管理等工作；人力資源部：負(fù)責(zé)提供員工薪酬、福利、社保、公積金等相關(guān)資料及原始憑證；配合財(cái)務(wù)部做好薪酬核算相關(guān)工作；法務(wù)部：為會(huì)計(jì)核算工作提供法律支持，審核經(jīng)濟(jì)合同等法律文件的合法性，協(xié)助處理會(huì)計(jì)核算過(guò)程中的法律相關(guān)問(wèn)題；各職能部門(mén)：嚴(yán)格遵守公司財(cái)務(wù)管理制度及會(huì)計(jì)核算要求，規(guī)范經(jīng)辦本部門(mén)相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，及時(shí)提供真實(shí)完整的原始憑證，配合財(cái)務(wù)部做好會(huì)計(jì)核算相關(guān)工作。第九條經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員職責(zé)：經(jīng)辦經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，嚴(yán)格遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司制度規(guī)定，確保業(yè)務(wù)真實(shí)合法；及時(shí)獲取經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的原始憑證，確保憑證真實(shí)、完整、合規(guī)，對(duì)不符合要求的憑證及時(shí)向相關(guān)方反饋并更正；按規(guī)定及時(shí)將原始憑證及相關(guān)資料提交財(cái)務(wù)部辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)，對(duì)提交資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；配合財(cái)務(wù)部對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)賬務(wù)進(jìn)行核查，提供必要的業(yè)務(wù)說(shuō)明。第三章會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)規(guī)范第十條會(huì)計(jì)期間：公司會(huì)計(jì)期間分為年度和中期，年度會(huì)計(jì)期間自公歷1月1日起至12月31日止；中期包括月度、季度和半年度，分別自公歷每月1日起至月末止、每季度1日起至季度末止、1月1日起至6月30日止。第十一條記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，按業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日或當(dāng)期期初的即期匯率將外幣金額折算為人民幣記賬；期末，對(duì)外幣貨幣性項(xiàng)目按期末即期匯率折算，折算差額計(jì)入當(dāng)期損益；以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。第十二條會(huì)計(jì)科目設(shè)置：財(cái)務(wù)部根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，合理設(shè)置會(huì)計(jì)科目，明確各科目核算范圍、核算方法及使用規(guī)范；會(huì)計(jì)科目設(shè)置需經(jīng)分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后執(zhí)行，不得隨意增設(shè)、刪減或變更會(huì)計(jì)科目；確需調(diào)整的，需按規(guī)定審批流程報(bào)批后實(shí)施，并在會(huì)計(jì)核算細(xì)則中注明。第十三條原始憑證規(guī)范：原始憑證必須具備以下基本要素：憑證名稱(chēng)、填制日期、填制單位名稱(chēng)或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱(chēng)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額；外來(lái)原始憑證（如發(fā)票、收據(jù)、銀行單據(jù)等）必須是合法有效的票據(jù)，發(fā)票需加蓋開(kāi)票單位發(fā)票專(zhuān)用章，內(nèi)容真實(shí)完整，票面信息與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)一致；嚴(yán)禁使用虛假發(fā)票、過(guò)期發(fā)票或不符合規(guī)定的票據(jù)作為記賬依據(jù)；自制原始憑證（如費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、付款申請(qǐng)單、入庫(kù)單等）需按公司規(guī)定格式填制，內(nèi)容完整、字跡清晰，經(jīng)經(jīng)辦人員、部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，方可提交財(cái)務(wù)部審核；原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)，不得在原始憑證上更正；原始憑證其他內(nèi)容有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)或更正，更正處需加蓋出具單位印章。第十四條會(huì)計(jì)憑證編制規(guī)范：財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員對(duì)審核無(wú)誤的原始憑證，及時(shí)編制記賬憑證；記賬憑證需具備以下要素：憑證日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、審核人員、記賬人員及會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章；記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制，摘要簡(jiǎn)明扼要，準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，會(huì)計(jì)科目運(yùn)用正確，金額計(jì)算準(zhǔn)確，所附原始憑證張數(shù)與實(shí)際相符；記賬憑證審核無(wú)誤后，方可據(jù)以登記會(huì)計(jì)賬簿；審核發(fā)現(xiàn)記賬憑證有誤的，需及時(shí)更正或重新編制；記賬憑證應(yīng)按業(yè)務(wù)發(fā)生順序連續(xù)編號(hào)，編號(hào)方法采用“憑證類(lèi)別+年份+月份+順序號(hào)”，確保編號(hào)唯一、連續(xù)；記賬憑證裝訂成冊(cè)前，需對(duì)原始憑證進(jìn)行整理，確保憑證整齊規(guī)范；裝訂成冊(cè)后，需在憑證封面注明憑證類(lèi)別、所屬期間、憑證編號(hào)范圍等信息。第十五條會(huì)計(jì)賬簿登記規(guī)范：公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬及其他輔助性賬簿，總賬與明細(xì)賬采用平行登記法，確?？傎~記錄與明細(xì)賬記錄相符；會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證登記，登記時(shí)做到內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清晰、登記及時(shí)、字跡工整；現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額，每日核對(duì)現(xiàn)金日記賬余額與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際數(shù)額，定期核對(duì)銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符；會(huì)計(jì)賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)按規(guī)定方法更正，不得涂改、挖補(bǔ)、刮擦或用藥水消除字跡；更正方法包括劃線更正法、紅字更正法、補(bǔ)充登記法，具體適用情形按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定執(zhí)行；會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按規(guī)定期限結(jié)賬，月度結(jié)賬于每月末進(jìn)行，季度結(jié)賬于每季度末進(jìn)行，年度結(jié)賬于每年12月31日進(jìn)行；結(jié)賬前需將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬，確保賬證相符、賬賬相符。第四章主要業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算流程第十六條收入核算：公司收入主要包括口碑服務(wù)收入、咨詢服務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等，收入確認(rèn)需同時(shí)滿足以下條件：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量；口碑服務(wù)收入：根據(jù)服務(wù)合同約定的服務(wù)完成進(jìn)度確認(rèn)收入，服務(wù)進(jìn)度按已完成服務(wù)工作量占總工作量的比例確定；業(yè)務(wù)部門(mén)完成服務(wù)后，及時(shí)提交服務(wù)驗(yàn)收單及相關(guān)資料，財(cái)務(wù)部根據(jù)驗(yàn)收單及合同約定確認(rèn)收入，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)成本；咨詢服務(wù)收入：根據(jù)咨詢服務(wù)合同約定，在咨詢服務(wù)完成并經(jīng)客戶驗(yàn)收后確認(rèn)收入；一次性完成的咨詢服務(wù)，在服務(wù)完成驗(yàn)收后全額確認(rèn)收入；分期完成的咨詢服務(wù)，按分期驗(yàn)收進(jìn)度確認(rèn)收入；其他業(yè)務(wù)收入：如材料銷(xiāo)售、資產(chǎn)出租等收入，按相關(guān)合同約定或業(yè)務(wù)實(shí)際完成情況確認(rèn)收入，確保收入確認(rèn)真實(shí)準(zhǔn)確。第十七條成本費(fèi)用核算：公司成本主要包括口碑服務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本，費(fèi)用主要包括銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用；口碑服務(wù)成本：核算為提供口碑服務(wù)發(fā)生的直接成本，包括服務(wù)人員薪酬、服務(wù)過(guò)程中發(fā)生的物料消耗、場(chǎng)地租賃費(fèi)用、交通費(fèi)用等；成本核算采用品種法，按服務(wù)項(xiàng)目歸集成本，服務(wù)完成后結(jié)轉(zhuǎn)至主營(yíng)業(yè)務(wù)成本；銷(xiāo)售費(fèi)用：核算為銷(xiāo)售口碑服務(wù)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括市場(chǎng)推廣費(fèi)、銷(xiāo)售人員薪酬、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)等，按費(fèi)用發(fā)生部門(mén)及明細(xì)項(xiàng)目歸集，期末結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)；管理費(fèi)用：核算公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括管理人員薪酬、辦公費(fèi)、折舊費(fèi)、水電費(fèi)、訴訟費(fèi)、審計(jì)費(fèi)等，按費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目歸集，期末結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)；財(cái)務(wù)費(fèi)用：核算公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，包括利息支出、手續(xù)費(fèi)、匯兌損益等，期末結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)；成本費(fèi)用核算需嚴(yán)格區(qū)分收益性支出與資本性支出，收益性支出直接計(jì)入當(dāng)期損益，資本性支出按規(guī)定分期計(jì)入相關(guān)期間損益。第十八條資產(chǎn)核算：固定資產(chǎn)核算：固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)；固定資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本入賬，采用年限平均法計(jì)提折舊，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)類(lèi)別及使用情況確定；定期開(kāi)展固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，每年至少盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)結(jié)果與賬簿記錄不符的，及時(shí)查明原因并進(jìn)行賬務(wù)處理；固定資產(chǎn)處置時(shí)，按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值及處置損益；無(wú)形資產(chǎn)核算：無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、軟件使用權(quán)等；無(wú)形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本入賬，采用直線法攤銷(xiāo)，攤銷(xiāo)年限根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)使用壽命確定；使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)不攤銷(xiāo)，每年進(jìn)行減值測(cè)試；存貨核算：存貨主要包括服務(wù)過(guò)程中使用的物料、低值易耗品等，按實(shí)際成本入賬，發(fā)出存貨采用先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)；定期開(kāi)展存貨盤(pán)點(diǎn)，每月至少盤(pán)點(diǎn)一次，確保賬實(shí)相符；存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。第十九條負(fù)債核算：流動(dòng)負(fù)債：包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、其他應(yīng)付款等，按實(shí)際發(fā)生額入賬，定期核對(duì)負(fù)債余額，確保負(fù)債真實(shí)準(zhǔn)確；非流動(dòng)負(fù)債：包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券等，按實(shí)際發(fā)生額入賬，計(jì)提利息按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定計(jì)入相關(guān)期間損益或資產(chǎn)成本；負(fù)債清償時(shí)，按實(shí)際清償金額進(jìn)行賬務(wù)處理，確保負(fù)債余額及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。第五章財(cái)務(wù)報(bào)告與會(huì)計(jì)檔案管理第二十條財(cái)務(wù)報(bào)告編制：公司財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注，財(cái)務(wù)報(bào)告分為月度、季度、半年度和年度財(cái)務(wù)報(bào)告；財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄編制，確保報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、編制及時(shí)，報(bào)表項(xiàng)目填列規(guī)范，報(bào)表之間相關(guān)數(shù)據(jù)銜接一致；財(cái)務(wù)報(bào)告附注應(yīng)披露企業(yè)基本情況、財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)、報(bào)表重要項(xiàng)目的說(shuō)明、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易、或有事項(xiàng)等信息，確保附注信息充分、清晰；財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，需經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核、分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核、公司主要負(fù)責(zé)人審定后，方可對(duì)外提供或內(nèi)部使用；年度財(cái)務(wù)報(bào)告需經(jīng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)后，按規(guī)定對(duì)外披露。第二十一條財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送：月度財(cái)務(wù)報(bào)告于月度終了后5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)送公司管理層及相關(guān)部門(mén)；季度財(cái)務(wù)報(bào)告于季度終了后10個(gè)工作日內(nèi)報(bào)送公司管理層及相關(guān)部門(mén)；半年度財(cái)務(wù)報(bào)告于半年度終了后15個(gè)工作日內(nèi)報(bào)送公司管理層及相關(guān)部門(mén)；年度財(cái)務(wù)報(bào)告于年度終了后30個(gè)工作日內(nèi)報(bào)送公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門(mén)（如涉及）；財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送采用紙質(zhì)版和電子版兩種形式，紙質(zhì)版需加蓋公司公章，電子版需通過(guò)公司指定的安全渠道傳輸。第二十二條會(huì)計(jì)檔案管理：會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)核算相關(guān)的合同協(xié)議、文件資料等，財(cái)務(wù)部指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、裝訂、保管工作；會(huì)計(jì)檔案保管場(chǎng)所需具備安全防護(hù)條件，配備保險(xiǎn)柜、防火、防潮、防蟲(chóng)等設(shè)施，確保會(huì)計(jì)檔案安全完整；會(huì)計(jì)檔案保管期限按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定執(zhí)行，其中會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿保管期限為30年，月度、季度、半年度財(cái)務(wù)報(bào)告保管期限為10年，年度財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)保管期限為永久；會(huì)計(jì)檔案借閱需按規(guī)定辦理借閱手續(xù)，內(nèi)部人員借閱需經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，外部單位借閱需經(jīng)公司主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，借閱人員需在規(guī)定期限內(nèi)歸還檔案，不得擅自復(fù)制、篡改、損毀檔案；會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷(xiāo)毀的，由財(cái)務(wù)部提出銷(xiāo)毀申請(qǐng)，編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，經(jīng)核算管理小組審核、公司主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在監(jiān)銷(xiāo)人的監(jiān)督下進(jìn)行銷(xiāo)毀；銷(xiāo)毀后，監(jiān)銷(xiāo)人需在銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽名或蓋章。第六章監(jiān)督考核與獎(jiǎng)懲第二十三條監(jiān)督機(jī)制：核算管理小組牽頭建立會(huì)計(jì)核算監(jiān)督機(jī)制，定期或不定期對(duì)公司會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括會(huì)計(jì)憑證真實(shí)性、會(huì)計(jì)賬簿登記規(guī)范性、財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)確性、會(huì)計(jì)檔案管理合規(guī)性等；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)日常會(huì)計(jì)核算監(jiān)督工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正會(huì)計(jì)核算過(guò)程中的問(wèn)題。第二十四條考核機(jī)制：將會(huì)計(jì)核算工作質(zhì)量納入相關(guān)部門(mén)及人員的績(jī)效考核體系，考核指標(biāo)包括會(huì)計(jì)憑證合格率、賬務(wù)處理準(zhǔn)確性、財(cái)務(wù)報(bào)告及時(shí)性、會(huì)計(jì)檔案完整性等；考核周期與公司績(jī)效考核周期一致（月度、季度、年度），財(cái)務(wù)部每月匯總考核情況，形成考核結(jié)果，上報(bào)核算管理小組審核。第二十五條獎(jiǎng)勵(lì)措施：年度內(nèi)會(huì)計(jì)核算工作表現(xiàn)突出，嚴(yán)