2026年口碑服務(wù)公司全面預(yù)算管理辦法第一章總則第一條制定目的為規(guī)范公司全面預(yù)算管理工作，強化預(yù)算對經(jīng)營活動的統(tǒng)籌調(diào)控作用，提升資源配置效率與經(jīng)營管理水平，保障公司戰(zhàn)略目標落地實現(xiàn)，依據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)及公司經(jīng)營發(fā)展實際，制定本辦法。第二條適用范圍本辦法適用于公司所有全面預(yù)算相關(guān)工作，包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、控制、分析、調(diào)整、考核及監(jiān)督等全流程。公司各職能部門、業(yè)務(wù)部門、分支機構(gòu)及所有參與預(yù)算管理的相關(guān)人員，均需遵守本辦法。第三條核心定義本辦法所稱全面預(yù)算，是指公司圍繞戰(zhàn)略發(fā)展目標，對一定時期內(nèi)（年度、季度、月度）經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動等作出的預(yù)期安排，涵蓋經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算、財務(wù)預(yù)算三大類。其中，經(jīng)營預(yù)算包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算等；投資預(yù)算包括固定資產(chǎn)購置預(yù)算、項目投資預(yù)算等；財務(wù)預(yù)算包括利潤預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、資產(chǎn)負債預(yù)算等。第四條基本原則（一）戰(zhàn)略導(dǎo)向原則。全面預(yù)算編制需緊密銜接公司中長期戰(zhàn)略目標與年度經(jīng)營計劃，確保預(yù)算目標與戰(zhàn)略發(fā)展方向一致。（二）全員參與原則。預(yù)算管理是全員參與的系統(tǒng)性工作，各部門及相關(guān)人員需按職責(zé)參與預(yù)算編制、執(zhí)行與控制，形成協(xié)同管理合力。（三）權(quán)責(zé)對等原則。明確各部門及崗位在預(yù)算管理中的權(quán)限與責(zé)任，確保預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)督有章可循、責(zé)任到人。（四）剛性約束與柔性調(diào)整結(jié)合原則。預(yù)算一經(jīng)審批通過，原則上不得隨意調(diào)整，強化預(yù)算剛性約束；確因客觀環(huán)境重大變化需調(diào)整的，需按規(guī)定流程審批。（五）效益優(yōu)先原則。預(yù)算編制與資源配置需兼顧效益與成本，優(yōu)先保障核心業(yè)務(wù)與重點項目資金需求，提升資源使用效率。（六）公開透明原則。預(yù)算管理流程、編制依據(jù)、考核標準等信息需公開透明，確保預(yù)算管理工作公平、公正、規(guī)范。第二章組織機構(gòu)與職責(zé)第五條預(yù)算管理決策機構(gòu)公司設(shè)立預(yù)算管理委員會，作為全面預(yù)算管理的決策機構(gòu)，由公司管理層及核心部門負責(zé)人組成。主要職責(zé)包括：（一）審定公司全面預(yù)算管理制度、編制方案及考核辦法。（二）審議并批準公司年度全面預(yù)算草案及季度、月度預(yù)算調(diào)整方案。（三）協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制與執(zhí)行過程中的重大問題，統(tǒng)籌平衡各部門預(yù)算需求。（四）審議預(yù)算執(zhí)行分析報告，監(jiān)督預(yù)算目標實現(xiàn)情況。（五）審定預(yù)算考核結(jié)果，督促落實考核獎懲措施。第六條預(yù)算管理牽頭部門財務(wù)部門是全面預(yù)算管理的牽頭部門，主要職責(zé)包括：（一）牽頭制定和修訂全面預(yù)算管理制度、編制指引、考核標準等配套文件。（二）組織開展公司全面預(yù)算編制工作，指導(dǎo)各部門規(guī)范完成預(yù)算草案編制。（三）審核、匯總各部門預(yù)算草案，編制公司全面預(yù)算草案，提交預(yù)算管理委員會審議。（四）跟蹤監(jiān)控公司預(yù)算執(zhí)行情況，收集預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，分析預(yù)算差異，定期編制預(yù)算執(zhí)行分析報告。（五）受理各部門預(yù)算調(diào)整申請，審核后提交預(yù)算管理委員會審批，負責(zé)預(yù)算調(diào)整的賬務(wù)處理與信息更新。（六）牽頭組織預(yù)算考核工作，整理預(yù)算考核數(shù)據(jù)，提出考核建議。（七）負責(zé)預(yù)算相關(guān)資料的整理、歸檔與保管工作，組織開展預(yù)算管理相關(guān)培訓(xùn)。第七條預(yù)算執(zhí)行部門各職能部門、業(yè)務(wù)部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，主要職責(zé)包括：（一）根據(jù)公司預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門工作規(guī)劃，編制本部門年度、季度、月度預(yù)算草案，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實、合理。（二）嚴格按照審批通過的預(yù)算執(zhí)行各項業(yè)務(wù)活動，合理控制成本費用，確保預(yù)算目標實現(xiàn)。（三）定期跟蹤本部門預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)并分析預(yù)算差異，采取有效措施整改，向財務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)及差異分析說明。（四）因客觀原因需調(diào)整預(yù)算的，按規(guī)定流程向財務(wù)部門提交預(yù)算調(diào)整申請及相關(guān)證明資料。（五）配合財務(wù)部門開展預(yù)算執(zhí)行檢查、考核及資料歸檔工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)與資料。第八條預(yù)算監(jiān)督部門內(nèi)部審計部門是全面預(yù)算管理的監(jiān)督部門，主要職責(zé)包括：（一）對公司全面預(yù)算管理制度的健全性、執(zhí)行的合規(guī)性進行監(jiān)督檢查。（二）定期或不定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，核查預(yù)算執(zhí)行的真實性、準確性，發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題及時提出整改建議。（三）監(jiān)督預(yù)算考核工作的公平性、公正性，對考核結(jié)果提出審計意見。（四）向預(yù)算管理委員會提交預(yù)算監(jiān)督審計報告，反映預(yù)算管理中存在的問題并提出優(yōu)化建議。第三章全面預(yù)算管理流程第九條預(yù)算編制（一）編制依據(jù)。預(yù)算編制需以公司戰(zhàn)略目標、年度經(jīng)營計劃、歷史經(jīng)營數(shù)據(jù)、市場環(huán)境預(yù)測、行業(yè)發(fā)展趨勢及相關(guān)政策法規(guī)為依據(jù)。（二）編制流程。預(yù)算編制采用“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的流程：1.財務(wù)部門根據(jù)預(yù)算管理委員會確定的年度經(jīng)營目標，制定預(yù)算編制方案及指引，下發(fā)至各部門；2.各部門結(jié)合自身工作規(guī)劃，編制本部門預(yù)算草案，提交財務(wù)部門；3.財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行審核、匯總與平衡，針對不合理之處與相關(guān)部門溝通調(diào)整，形成公司全面預(yù)算草案；4.財務(wù)部門將公司全面預(yù)算草案提交預(yù)算管理委員會審議，經(jīng)修改完善后，由預(yù)算管理委員會批準。（三）編制內(nèi)容。1.經(jīng)營預(yù)算：收入預(yù)算需結(jié)合客戶需求、市場份額、服務(wù)定價等因素編制；成本預(yù)算需針對服務(wù)提供過程中發(fā)生的直接成本編制；費用預(yù)算包括銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等，需按費用類型及責(zé)任部門細化編制。2.投資預(yù)算：根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃，編制固定資產(chǎn)購置、項目投資等預(yù)算，明確投資金額、資金來源、投資回報預(yù)期等。3.財務(wù)預(yù)算：基于經(jīng)營預(yù)算與投資預(yù)算，編制利潤預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、資產(chǎn)負債預(yù)算，預(yù)測公司年度財務(wù)狀況與經(jīng)營成果。（四）編制時限。年度預(yù)算需在每年12月中旬前完成編制并審批通過；季度預(yù)算需在每季度末月25日前完成下季度預(yù)算編制；月度預(yù)算需在每月末20日前完成下月預(yù)算編制。第十條預(yù)算審批（一）各部門預(yù)算草案經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，提交財務(wù)部門。（二）財務(wù)部門審核匯總后形成的公司全面預(yù)算草案，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核后，提交預(yù)算管理委員會審議。（三）預(yù)算管理委員會對全面預(yù)算草案進行審議，可提出修改意見，由財務(wù)部門協(xié)同相關(guān)部門調(diào)整完善后再次提交審議，直至審議通過。（四）審批通過的全面預(yù)算，由財務(wù)部門分解為各部門、各業(yè)務(wù)線的具體預(yù)算指標，下發(fā)至各部門執(zhí)行。第十一條預(yù)算執(zhí)行與控制（一）各部門需嚴格按照審批通過的預(yù)算開展業(yè)務(wù)活動，建立本部門預(yù)算執(zhí)行臺賬，詳細記錄預(yù)算執(zhí)行情況，確保各項支出符合預(yù)算規(guī)定。（二）財務(wù)部門需建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控體系，對各部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)進行實時跟蹤，每月匯總預(yù)算執(zhí)行情況，對超預(yù)算支出、無預(yù)算支出進行預(yù)警。（三）對于超預(yù)算支出，需由相關(guān)部門提交專項申請，說明超支原因、金額及整改措施，經(jīng)財務(wù)部門審核、預(yù)算管理委員會審批同意后，方可列支；無預(yù)算支出原則上不予列支，特殊緊急情況需按應(yīng)急審批流程處理。（四）各部門需加強預(yù)算執(zhí)行過程中的成本控制，優(yōu)化資源配置，提高預(yù)算執(zhí)行效率，確保預(yù)算目標順利實現(xiàn)。第十二條預(yù)算分析（一）預(yù)算分析分為月度分析、季度分析及年度分析。各部門需在每月5日前、每季度首月10日前、次年1月15日前，向財務(wù)部門提交本部門預(yù)算執(zhí)行分析報告，說明預(yù)算執(zhí)行進度、差異情況及原因，提出改進措施。（二）財務(wù)部門匯總各部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)及分析報告，結(jié)合公司整體經(jīng)營情況，編制公司預(yù)算執(zhí)行分析報告，重點分析預(yù)算與實際的差異、差異成因、對預(yù)算目標的影響，提出針對性的調(diào)控建議，提交預(yù)算管理委員會審議。（三）預(yù)算管理委員會定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，審議預(yù)算執(zhí)行分析報告，協(xié)調(diào)解決預(yù)算執(zhí)行過程中的重大問題，部署后續(xù)整改工作。第十三條預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件。出現(xiàn)以下情況之一的，可申請預(yù)算調(diào)整：1.宏觀經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生重大變化，如政策調(diào)整、市場突變等，影響公司經(jīng)營目標實現(xiàn)；2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃調(diào)整或重大經(jīng)營決策變更；3.發(fā)生不可抗力事件，如自然災(zāi)害、突發(fā)公共事件等，導(dǎo)致預(yù)算無法正常執(zhí)行；4.其他經(jīng)預(yù)算管理委員會認定的特殊情況。（二）調(diào)整流程。1.相關(guān)部門向財務(wù)部門提交預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額、調(diào)整后的預(yù)算指標及對整體預(yù)算目標的影響，附相關(guān)證明資料；2.財務(wù)部門審核預(yù)算調(diào)整申請的合理性、合規(guī)性，提出審核意見；3.財務(wù)部門將審核通過的預(yù)算調(diào)整申請?zhí)峤活A(yù)算管理委員會審議；4.預(yù)算管理委員會審議批準后，財務(wù)部門更新預(yù)算數(shù)據(jù)，重新分解預(yù)算指標，下發(fā)至相關(guān)部門執(zhí)行。（三）調(diào)整時限。預(yù)算調(diào)整申請需在情況發(fā)生后15個工作日內(nèi)提交，年度預(yù)算調(diào)整原則上不超過2次，季度預(yù)算調(diào)整不超過1次。第十四條預(yù)算考核（一）預(yù)算考核分為月度考核、季度考核及年度考核，以審批通過的預(yù)算指標為考核依據(jù)，結(jié)合預(yù)算執(zhí)行進度、差異整改效果等因素綜合評定。（二）財務(wù)部門牽頭組織預(yù)算考核工作，整理各部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，結(jié)合內(nèi)部審計部門的監(jiān)督意見，形成預(yù)算考核初步結(jié)果，提交預(yù)算管理委員會審定。（三）預(yù)算考核結(jié)果與各部門及相關(guān)人員的績效考核直接掛鉤，作為薪酬調(diào)整、評優(yōu)評先、崗位調(diào)整的重要依據(jù)。（四）對預(yù)算執(zhí)行效果優(yōu)異的部門及人員，公司給予表彰和物質(zhì)獎勵；對未完成預(yù)算目標、違規(guī)執(zhí)行預(yù)算的部門及人員，按公司績效考核相關(guān)規(guī)定處理。第四章核心管理要求第十五條編制質(zhì)量要求各部門預(yù)算編制需做到依據(jù)充分、數(shù)據(jù)真實、測算精準、內(nèi)容完整，避免隨意估算、漏編漏報；財務(wù)部門需加強對預(yù)算編制的指導(dǎo)與審核，確保公司整體預(yù)算草案科學(xué)合理、銜接順暢。第十六條執(zhí)行剛性要求各部門需嚴格遵守預(yù)算剛性約束，嚴禁無預(yù)算、超預(yù)算支出；財務(wù)部門需強化預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控，對違規(guī)支出堅決予以制止，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴肅性。第十七條數(shù)據(jù)報送要求各部門需按規(guī)定時限準確報送預(yù)算編制草案、預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)、差異分析報告等相關(guān)資料，確保數(shù)據(jù)傳遞及時、真實、完整，為預(yù)算管理決策提供可靠支撐。第十八條資料歸檔要求與全面預(yù)算管理相關(guān)的資料，包括預(yù)算編制方案、預(yù)算草案、審批文件、執(zhí)行臺賬、分析報告、調(diào)整申請、考核結(jié)果等，需由財務(wù)部門分類整理、妥善歸檔，保存期限不少于10年，確保資料可追溯。第十九條保密要求所有參與預(yù)算管理的人員需嚴格遵守保密規(guī)定，不得擅自泄露預(yù)算編制依據(jù)、預(yù)算數(shù)據(jù)、考核結(jié)果等敏感信息，嚴禁利用預(yù)算信息謀取不正當(dāng)利益。第二十條培訓(xùn)宣貫要求財務(wù)部門需定期組織開展全面預(yù)算管理培訓(xùn)宣貫工作，提升各部門及相關(guān)人員的預(yù)算管理意識與業(yè)務(wù)能力，確保本辦法有效落地執(zhí)行。第五章監(jiān)督檢查與責(zé)任追究第二十一條監(jiān)督檢查機制（一）日常監(jiān)督。財務(wù)部門負責(zé)對預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、調(diào)整等全流程進行日常監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)并糾正預(yù)算管理中的問題。（二）專項監(jiān)督。內(nèi)部審計部門每季度開展一次預(yù)算執(zhí)行專項審計，每年開展一次全面預(yù)算管理綜合審計，形成審計報告提交預(yù)算管理委員會。（三）年度評估。預(yù)算管理委員會每年對全面預(yù)算管理制度的有效性、預(yù)算管理工作的成效進行全面評估，提出改進優(yōu)化建議。第二十二條責(zé)任追究對違反本辦法規(guī)定，存在以下行為之一的部門及人員，視情節(jié)輕重給予批評教育、績效扣分、崗位調(diào)整、紀律處分等；造成公司經(jīng)濟損失的，依法追究賠償責(zé)任；構(gòu)成違法犯罪的，依法追究法律責(zé)任：（一）未按規(guī)定編制預(yù)算草案，或預(yù)算編制存在弄虛作假、漏編漏報等情況的；（二）擅自突破預(yù)算額度支出，或無預(yù)算支出、虛列預(yù)算支出的；（三）未按規(guī)定時限報送預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)、分析報告等相關(guān)資料，或報送資料不真實、