出納實(shí)務(wù)考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.庫存現(xiàn)金限額一般按照企業(yè)（）天日常零星開支所需現(xiàn)金確定。A.1-3B.3-5C.5-7D.7-92.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起（）。A.10天B.1個(gè)月C.2個(gè)月D.6個(gè)月3.支票的提示付款期限為自出票日起（）。A.3天B.5天C.10天D.15天4.下列不屬于出納工作職能的是（）。A.收付職能B.反映職能C.監(jiān)督職能D.經(jīng)營職能5.企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地開立采購專用賬戶時(shí)，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（）。A.銀行存款B.其他貨幣資金C.預(yù)付賬款D.在途物資6.現(xiàn)金日記賬應(yīng)由（）登記。A.會(huì)計(jì)B.出納C.會(huì)計(jì)主管D.總經(jīng)理7.銀行存款日記賬應(yīng)定期與（）核對(duì)。A.銀行對(duì)賬單B.現(xiàn)金日記賬C.總賬D.明細(xì)賬8.收到支票時(shí)，應(yīng)首先審核支票的（）。A.日期B.金額C.印鑒D.以上都是9.企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金短缺，屬于無法查明原因的部分，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入（）。A.管理費(fèi)用B.營業(yè)外支出C.其他應(yīng)收款D.財(cái)務(wù)費(fèi)用10.下列哪種結(jié)算方式適用于同城結(jié)算（）。A.銀行匯票B.商業(yè)匯票C.支票D.托收承付二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.出納工作的基本原則包括（）。A.內(nèi)部牽制原則B.錢賬分管原則C.日清月結(jié)原則D.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則2.下列屬于銀行結(jié)算方式的有（）。A.銀行匯票B.商業(yè)匯票C.支票D.匯兌3.現(xiàn)金管理的基本原則有（）。A.收付合法原則B.錢賬分管原則C.收付兩清原則D.日清月結(jié)原則4.出納人員不得兼任的工作有（）。A.會(huì)計(jì)檔案保管B.收入、支出賬目的登記C.債權(quán)債務(wù)賬目的登記D.稽核5.銀行存款賬戶按用途不同，可分為（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶6.支票可分為（）。A.現(xiàn)金支票B.轉(zhuǎn)賬支票C.普通支票D.劃線支票7.下列關(guān)于銀行匯票的說法中，正確的有（）。A.銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬B.銀行匯票可以用于支取現(xiàn)金C.銀行匯票的提示付款期限為1個(gè)月D.銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人8.現(xiàn)金清查的方法有（）。A.實(shí)地盤點(diǎn)法B.技術(shù)推算法C.賬實(shí)核對(duì)法D.賬賬核對(duì)法9.下列屬于其他貨幣資金的有（）。A.外埠存款B.銀行本票存款C.信用卡存款D.存出投資款10.商業(yè)匯票按承兌人不同，可分為（）。A.商業(yè)承兌匯票B.銀行承兌匯票C.銀行匯票D.銀行本票三、判斷題（每題2分，共10題）1.出納人員可以兼管會(huì)計(jì)檔案保管工作。（）2.庫存現(xiàn)金的限額由企業(yè)根據(jù)自身需要自行確定。（）3.銀行匯票可以背書轉(zhuǎn)讓。（）4.企業(yè)可以坐支現(xiàn)金。（）5.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。（）6.支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。（）7.銀行本票的提示付款期限為自出票日起最長不超過2個(gè)月。（）8.企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)不符，一定是存在未達(dá)賬項(xiàng)。（）9.出納工作只負(fù)責(zé)貨幣資金的收付，不涉及賬務(wù)處理。（）10.商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6個(gè)月。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述現(xiàn)金管理的主要內(nèi)容。2.簡述支票的使用要求。3.簡述出納人員的職責(zé)。4.簡述銀行存款日記賬的登記方法。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論在實(shí)際工作中，如何加強(qiáng)現(xiàn)金管理以防范風(fēng)險(xiǎn)。2.探討銀行結(jié)算方式的選擇應(yīng)該考慮哪些因素。3.談?wù)劤黾{工作在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性。4.討論如何提高出納工作的效率和準(zhǔn)確性。答案一、單項(xiàng)選擇題1.B2.B3.C4.D5.B6.B7.A8.D9.A10.C二、多項(xiàng)選擇題1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABCD8.AC9.ABCD10.AB三、判斷題1.×2.×3.√4.×5.√6.√7.√8.×9.×10.√四、簡答題1.現(xiàn)金管理主要內(nèi)容：明確現(xiàn)金使用范圍；規(guī)定庫存現(xiàn)金限額；不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金；遵守現(xiàn)金收支的其他規(guī)定，如日清月結(jié)，定期盤點(diǎn)等。2.支票使用要求：簽發(fā)要素齊全，字跡清晰；提示付款期10天；不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；大小寫金額、收款人名稱可補(bǔ)記等。3.出納人員職責(zé)：辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算；登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、票據(jù)和有關(guān)印章等；協(xié)助會(huì)計(jì)做好相關(guān)賬務(wù)工作。4.銀行存款日記賬登記方法：依據(jù)審核無誤的銀行存款收付款憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記，填明日期、憑證號(hào)、摘要、對(duì)方科目、金額等，每日結(jié)出余額。五、討論題1.加強(qiáng)現(xiàn)金管理防范風(fēng)險(xiǎn)：建立嚴(yán)格制度，規(guī)范收支流程；定期盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符；限制現(xiàn)金使用范圍和數(shù)量；加強(qiáng)人員培訓(xùn)，提高防范意識(shí)。2.選擇銀行結(jié)算方式要考慮：結(jié)算業(yè)務(wù)特點(diǎn)，如金額大小、距離遠(yuǎn)近；結(jié)算雙方信用狀況；結(jié)算成本和效率；企業(yè)財(cái)務(wù)管理要求等。3.出納工作在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中重要性：