地稅業(yè)務(wù)考試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下不屬于地稅征管稅種的是（）A.房產(chǎn)稅B.車輛購置稅C.土地增值稅D.印花稅2.個人所得稅中，工資薪金所得的費用扣除標準是（）A.3000元B.3500元C.5000元D.6000元3.房產(chǎn)稅從價計征的稅率是（）A.1.2%B.12%C.4%D.20%4.土地使用稅采用的稅率形式是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.超率累進稅率D.定額稅率5.企業(yè)所得稅基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%6.印花稅中，借款合同的稅率是（）A.萬分之零點五B.萬分之三C.萬分之五D.千分之一7.個人取得的國債利息收入（）A.全額征稅B.減半征稅C.免稅D.按10%征稅8.契稅的納稅人是（）A.賣方B.買方C.中介方D.擔保方9.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（）A.增值稅B.消費稅C.增值稅和消費稅之和D.企業(yè)所得稅10.資源稅的征稅對象不包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.人工合成石油多項選擇題（每題2分，共10題）1.地稅征管的稅種有（）A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.土地使用稅D.個人所得稅2.下列屬于個人所得稅應(yīng)稅項目的有（）A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.偶然所得3.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)余值C.房產(chǎn)租金收入D.房產(chǎn)評估價值4.土地增值稅的扣除項目包括（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金5.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照6.城市維護建設(shè)稅的稅率有（）A.1%B.3%C.5%D.7%7.契稅的征稅范圍包括（）A.國有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.房屋贈與8.下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有（）A.鐵礦石B.鹽C.大理石D.礦泉水9.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.聯(lián)營企業(yè)10.個人所得稅的減免稅優(yōu)惠項目有（）A.省級人民政府頒發(fā)的科學、教育等方面的獎金B(yǎng).國債和國家發(fā)行的金融債券利息C.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼D.保險賠款判斷題（每題2分，共10題）1.地稅部門只負責征收地方稅，不負責征收共享稅。（）2.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括居民納稅人和非居民納稅人。（）3.房產(chǎn)稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。（）4.土地增值稅實行四級超率累進稅率。（）5.印花稅的稅負較輕，所以不需要貼花。（）6.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)不包括滯納金和罰款。（）7.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當天。（）8.資源稅實行從價計征或從量計征。（）9.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的會計利潤。（）10.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額減除必要費用后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）簡答題（每題5分，共4題）1.簡述地稅的概念和征管范圍。地稅是地方稅務(wù)局征收的稅，征管范圍包括房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、個人所得稅等，主要是與地方經(jīng)濟、財產(chǎn)相關(guān)的稅種。2.個人所得稅的征收方式有哪些？有代扣代繳和自行申報兩種。單位或個人在支付所得時代扣稅款并繳納為代扣代繳；符合特定情形的納稅人自行向稅務(wù)機關(guān)申報納稅為自行申報。3.簡述土地增值稅的清算條件。一是房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售；二是整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目；三是直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。另外，符合一定條件稅務(wù)機關(guān)可要求清算。4.城市維護建設(shè)稅的作用是什么？為城市建設(shè)和維護提供穩(wěn)定資金來源，推動城市基礎(chǔ)設(shè)施完善、公共服務(wù)提升，促進地方經(jīng)濟發(fā)展和改善城市面貌。討論題（每題5分，共4題）1.討論地稅征管工作對地方經(jīng)濟發(fā)展的影響。地稅征管為地方籌集財政資金，可用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等，推動經(jīng)濟發(fā)展。合理征管能調(diào)節(jié)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，促進產(chǎn)業(yè)升級，但征管不當可能增加企業(yè)負擔，抑制經(jīng)濟活力。2.如何加強個人所得稅的征管？可加強宣傳提升納稅意識，完善代扣代繳制度，加強信息共享和數(shù)據(jù)分析，精準監(jiān)管高收入群體，同時優(yōu)化納稅服務(wù)，方便納稅人申報納稅。3.分析房產(chǎn)稅改革的意義。能增加地方財政收入，減少對土地出讓金依賴?？烧{(diào)節(jié)房地產(chǎn)市場，抑制投機性購房，促進住房資源合理配置，使房價更合理穩(wěn)定。4.探討資源稅改革對資源開發(fā)利用的影響。資源稅改革使稅收與資源價格掛鉤，促使企業(yè)提高資源利用效率，減少浪費。增加資源開發(fā)成本，引導企業(yè)向集約型轉(zhuǎn)變，推動資源產(chǎn)業(yè)可持續(xù)發(fā)展。答案單項選擇題答案1.B2.C3.A4.D5.C6.A7.C8.B9.C10.D多項選擇題答案1.ABCD2.ABCD3.BC4.ABCD5.A