2025年高職（審計）內(nèi)部審計期末測試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的。請將正確答案的序號填在括號內(nèi)。1.內(nèi)部審計的主要目的是（）A.對財務(wù)報表進行審計B.檢查內(nèi)部控制的有效性C.發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤與舞弊D.增加組織價值和改善組織運營2.內(nèi)部審計機構(gòu)的獨立性體現(xiàn)在（）A.與被審計單位在組織上獨立B.與被審計單位在經(jīng)濟上獨立C.與被審計單位在工作上獨立D.以上都是3.內(nèi)部審計人員在審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，應(yīng)及時向（）報告。A.被審計單位管理層B.內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人C.董事會或最高管理層D.外部審計機構(gòu)4.以下關(guān)于內(nèi)部審計工作底稿的說法，正確的是（）A.工作底稿可以不記錄審計過程B.工作底稿只需要保存一年C.工作底稿應(yīng)包括審計證據(jù)和審計結(jié)論D.工作底稿不需要經(jīng)過審核5.內(nèi)部審計人員在進行審計抽樣時，應(yīng)考慮的因素不包括（）A.審計目的B.審計風(fēng)險C.總體規(guī)模D.樣本的代表性6.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)定期對審計工作進行質(zhì)量評估，評估周期最長不超過（）A.一年B.兩年C.三年D.四年7.內(nèi)部審計人員在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)提出（）A.審計建議B.整改要求C.處罰決定D.以上都不是8.以下關(guān)于內(nèi)部審計報告的說法，錯誤的是（）A.審計報告應(yīng)包括審計目的、范圍、結(jié)論和建議B.審計報告應(yīng)經(jīng)內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人審核C.審計報告應(yīng)及時送達被審計單位D.審計報告不需要被審計單位反饋意見9.內(nèi)部審計人員在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)（）A.立即向管理層報告B.進行深入調(diào)查C.與舞弊人員溝通D.以上都不是10.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)建立健全內(nèi)部管理制度，以下不屬于內(nèi)部管理制度的是（）A.質(zhì)量控制制度B.職業(yè)道德規(guī)范C.人員培訓(xùn)制度D.財務(wù)管理制度11.內(nèi)部審計人員在審計過程中，應(yīng)保持（）A.獨立性B.客觀性C.公正性D.以上都是12.以下關(guān)于內(nèi)部審計與外部審計的關(guān)系，說法正確的是（）A.內(nèi)部審計與外部審計相互獨立，互不影響B(tài).內(nèi)部審計可以利用外部審計的工作成果C.外部審計可以替代內(nèi)部審計D.內(nèi)部審計與外部審計的工作內(nèi)容完全相同13.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)定期對內(nèi)部審計人員進行培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容不包括（）A.審計業(yè)務(wù)知識B.法律法規(guī)知識C.計算機技術(shù)知識D.市場營銷知識14.內(nèi)部審計人員在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大風(fēng)險，應(yīng)提出（）A.風(fēng)險評估報告B.風(fēng)險管理建議C.風(fēng)險應(yīng)對措施D.以上都不是15.以下關(guān)于內(nèi)部審計的職業(yè)道德規(guī)范，說法錯誤的是（）A.內(nèi)部審計人員應(yīng)遵守國家法律法規(guī)B.內(nèi)部審計人員應(yīng)保持獨立性和客觀性C.內(nèi)部審計人員可以接受被審計單位的賄賂D.內(nèi)部審計人員應(yīng)保守被審計單位的商業(yè)秘密16.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)定期對內(nèi)部審計工作進行總結(jié)，總結(jié)周期最長不超過（）A.一年B.兩年C.三年D.四年17.內(nèi)部審計人員在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在財務(wù)報表舞弊行為，應(yīng)（）A.立即向管理層報告B.進行深入調(diào)查C.與舞弊人員溝通D.以上都不是18.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)建立健全內(nèi)部審計檔案管理制度，以下不屬于內(nèi)部審計檔案管理內(nèi)容的是（）A.檔案的收集B.檔案的整理C.檔案的保管D.檔案的銷毀19.內(nèi)部審計人員在審計過程中，應(yīng)遵循（）A.審計準(zhǔn)則B.職業(yè)道德規(guī)范C.法律法規(guī)D.以上都是20.以下關(guān)于內(nèi)部審計的發(fā)展趨勢，說法錯誤的是（）A.內(nèi)部審計的職能將不斷拓展B.內(nèi)部審計的方法將不斷創(chuàng)新C.內(nèi)部審計的獨立性將不斷降低D.內(nèi)部審計的信息化水平將不斷提高第II卷（非選擇題，共60分）（一）簡答題（共2題，每題10分，共20分）1.簡述內(nèi)部審計的定義和目標(biāo)。2.簡述內(nèi)部審計人員應(yīng)具備的職業(yè)道德規(guī)范。（二）論述題（共1題，每題20分，共20分）請論述內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理中的作用。（三）案例分析題（共1題，每題20分，共20分）某企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)在對該企業(yè)的財務(wù)收支進行審計時，發(fā)現(xiàn)以下問題：1.該企業(yè)的部分銷售收入未及時入賬，導(dǎo)致少計收入。2.該企業(yè)的部分費用支出未取得合法有效的發(fā)票，導(dǎo)致費用支出不實。3.該企業(yè)的部分固定資產(chǎn)未按規(guī)定計提折舊，導(dǎo)致資產(chǎn)價值不實。要求：請分析以上問題對企業(yè)財務(wù)報表的影響，并提出相應(yīng)的審計建議。（四）材料分析題（共1題，每題20分，共20分）材料：某企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)在對該企業(yè)的內(nèi)部控制進行審計時，發(fā)現(xiàn)以下情況：1.該企業(yè)的采購部門在采購原材料時，未對供應(yīng)商進行嚴(yán)格的資質(zhì)審查，導(dǎo)致部分原材料質(zhì)量不合格。2.該企業(yè)的銷售部門在銷售產(chǎn)品時，未對客戶進行信用評估，導(dǎo)致部分應(yīng)收賬款無法收回。3.該企業(yè)的財務(wù)部門在處理會計憑證時，未嚴(yán)格按照規(guī)定進行審核，導(dǎo)致部分會計憑證存在錯誤。要求：請分析以上情況對企業(yè)內(nèi)部控制的影響，并提出相應(yīng)的改進措施。（五）綜合應(yīng)用題（共1題，每題20分，共20分）請根據(jù)以下資料，設(shè)計一份內(nèi)部審計計劃：資料：某企業(yè)是一家制造業(yè)企業(yè)，主要生產(chǎn)和銷售電子產(chǎn)品。該企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)計劃對該企業(yè)的生產(chǎn)車間進行審計，審計目的是評估生產(chǎn)車間的內(nèi)部控制有效性，發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，提高生產(chǎn)效率和產(chǎn)品質(zhì)量。要求：請設(shè)計一份內(nèi)部審計計劃，包括審計目標(biāo)、審計范圍、審計方法、審計程序和審計時間安排等內(nèi)容。答案：1.D2.D3.C4.C5.D6.C7.A8.D9.B10.D11.D12.B13.D14.B15.C16.A17.B18.D19.D20.C簡答題答案：1.內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動，旨在增加組織價值和改善組織運營。它通過應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評價并改善風(fēng)險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標(biāo)。目標(biāo)包括：檢查和評價內(nèi)部控制的有效性；檢查財務(wù)和經(jīng)營信息的真實性、準(zhǔn)確性和完整性；檢查經(jīng)營活動的效率和效果；檢查對法律法規(guī)、政策和程序的遵循情況。2.內(nèi)部審計人員應(yīng)具備的職業(yè)道德規(guī)范包括：遵守國家法律法規(guī)，嚴(yán)格依法審計；保持獨立性和客觀性，不受任何利益關(guān)系的影響；具備專業(yè)勝任能力，不斷提高業(yè)務(wù)水平；保守秘密，不得泄露被審計單位的商業(yè)秘密和敏感信息；廉潔自律，不得接受被審計單位的賄賂或其他不當(dāng)利益；客觀公正，不偏袒任何一方；勤勉盡責(zé)，認(rèn)真履行審計職責(zé)。論述題答案：內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一是風(fēng)險識別與評估，通過對企業(yè)各項業(yè)務(wù)活動的審查，識別潛在風(fēng)險并評估其影響程度；二是風(fēng)險應(yīng)對建議，根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，提出針對性風(fēng)險應(yīng)對措施建議；三是監(jiān)督風(fēng)險控制措施執(zhí)行情況，確保風(fēng)險控制措施有效實施；四是促進風(fēng)險管理文化形成，提高員工風(fēng)險意識；五是完善風(fēng)險管理體系，通過審計發(fā)現(xiàn)問題，推動企業(yè)完善風(fēng)險管理體系。案例分析題答案：問題1導(dǎo)致少計收入，虛減利潤；問題2導(dǎo)致費用支出不實，虛增利潤；問題3導(dǎo)致資產(chǎn)價值不實，影響財務(wù)報表資產(chǎn)數(shù)據(jù)。審計建議：加強銷售收入管理，確保及時入賬；嚴(yán)格審核費用支出憑證，確保合法有效；按規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，保證資產(chǎn)價值準(zhǔn)確。材料分析題答案：情況1影響采購環(huán)節(jié)控制，可能導(dǎo)致原材料質(zhì)量問題影響生產(chǎn)；情況2影響銷售環(huán)節(jié)信用管理，增加壞賬風(fēng)險；情況3影響財務(wù)核算準(zhǔn)確性。改進措施：加強供應(yīng)商資質(zhì)審查；建立客戶信用評估體系；嚴(yán)格