2025年大學(xué)（內(nèi)部控制）制度設(shè)計綜合測試試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的。請將正確答案的序號填在題后的括號內(nèi)。1.內(nèi)部控制的核心目標(biāo)是（）A.提高經(jīng)營效率B.保證財務(wù)報告真實可靠C.確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營D.實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)2.下列不屬于內(nèi)部控制要素的是（）A.內(nèi)部環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.外部審計3.企業(yè)建立健全內(nèi)部控制的主要責(zé)任主體是（）A.董事會B.監(jiān)事會C.管理層D.全體員工4.風(fēng)險評估的第一步是（）A.識別風(fēng)險B.評估風(fēng)險發(fā)生的可能性C.評估風(fēng)險影響程度D.制定風(fēng)險應(yīng)對策略5.控制活動不包括以下哪項（）A.不相容職務(wù)分離控制B.授權(quán)審批控制C.預(yù)算控制D.市場調(diào)研控制6.內(nèi)部監(jiān)督的主要方式不包括（）A.日常監(jiān)督B.專項監(jiān)督C.自我評價D.外部審計監(jiān)督7.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會下設(shè)立審計委員會，審計委員會成員應(yīng)當(dāng)全部由（）組成。A.獨立董事B.內(nèi)部董事C.高級管理人員D.職工代表8.下列關(guān)于內(nèi)部控制與風(fēng)險管理關(guān)系的說法，正確的是（）A.內(nèi)部控制包含風(fēng)險管理B.風(fēng)險管理包含內(nèi)部控制C.兩者相互獨立D.兩者相互融合9.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立重大風(fēng)險預(yù)警機制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機制，明確風(fēng)險預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對可能發(fā)生的重大風(fēng)險或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。這體現(xiàn)了內(nèi)部控制要素中的（）A.內(nèi)部環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.內(nèi)部監(jiān)督10.下列屬于內(nèi)部控制評價原則的是（）A.全面性原則B.重要性原則C.客觀性原則D.以上都是11.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)（），結(jié)合風(fēng)險評估結(jié)果，通過手工控制與自動控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。A.風(fēng)險應(yīng)對策略B.風(fēng)險評估結(jié)果C.內(nèi)部控制目標(biāo)D.企業(yè)實際情況12.內(nèi)部控制的有效性包括（）A.設(shè)計有效性B.運行有效性C.設(shè)計有效性和運行有效性D.以上都不對13.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對預(yù)算執(zhí)行的管理，下列關(guān)于預(yù)算執(zhí)行管理的說法，錯誤的是（）A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行情況分析制度B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會議C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)對預(yù)算執(zhí)行情況進行考核D.企業(yè)可以隨意調(diào)整預(yù)算14.下列關(guān)于內(nèi)部審計與內(nèi)部控制關(guān)系的說法，正確的是（）A.內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的重要組成部分B.內(nèi)部控制是內(nèi)部審計的重要組成部分C.兩者相互獨立D.兩者相互排斥15.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全合同管理制度，下列關(guān)于合同管理制度的說法，錯誤的是（）A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確合同管理的職責(zé)分工B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同授權(quán)審批制度C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)對合同執(zhí)行情況進行跟蹤D.企業(yè)可以不簽訂書面合同16.下列屬于內(nèi)部控制缺陷分類的是（）A.重大缺陷B.重要缺陷C.一般缺陷D.以上都是17.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對貨幣資金的管理，下列關(guān)于貨幣資金管理的說法，錯誤的是（）A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對貨幣資金的收支控制C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對貨幣資金進行清查D.企業(yè)可以坐支現(xiàn)金18.內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當(dāng)報經(jīng)（）批準(zhǔn)后對外披露或報送相關(guān)部門。A.董事會B.監(jiān)事會C.管理層D.股東大會19.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全信息系統(tǒng)內(nèi)部控制，下列關(guān)于信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的說法，錯誤的是（）A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)對信息系統(tǒng)的開發(fā)、運行和維護進行有效的控制B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的安全保護C.企業(yè)可以隨意更改信息系統(tǒng)的程序D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立信息系統(tǒng)安全保密制度20.下列關(guān)于內(nèi)部控制與公司治理關(guān)系的說法，正確的是（）A.內(nèi)部控制是公司治理的重要組成部分B.公司治理是內(nèi)部控制的重要組成部分C.兩者相互獨立D.兩者相互排斥第II卷（非選擇題，共60分）（一）簡答題（共20分）答題要求：請簡要回答以下問題。1.簡述內(nèi)部控制的五要素及其相互關(guān)系。（10分）2.簡述風(fēng)險評估的主要步驟。（10分）（二）論述題（共20分）答題要求：請結(jié)合所學(xué)知識，論述內(nèi)部控制對企業(yè)的重要性。（三）案例分析題（共10分）材料：某企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在一些問題，如采購環(huán)節(jié)缺乏有效的授權(quán)審批制度，導(dǎo)致采購成本過高；銷售環(huán)節(jié)應(yīng)收賬款管理不善，壞賬損失增加；內(nèi)部監(jiān)督機制不健全，對違規(guī)行為未能及時發(fā)現(xiàn)和糾正等。答題要求：請分析該企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題，并提出相應(yīng)的改進建議。（四）綜合設(shè)計題（共10分）材料：某公司是一家制造業(yè)企業(yè)，為了加強內(nèi)部控制，提高企業(yè)管理水平，計劃建立一套完善的內(nèi)部控制制度。答題要求：請根據(jù)該公司的情況，設(shè)計一套內(nèi)部控制制度框架，包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等方面的主要內(nèi)容。（五）案例分析題（共10分）材料：甲公司是一家大型國有企業(yè)，近年來在內(nèi)部控制方面進行了一系列改革。通過加強內(nèi)部環(huán)境建設(shè)，完善風(fēng)險評估體系，強化控制活動執(zhí)行，優(yōu)化信息與溝通渠道，加強內(nèi)部監(jiān)督等措施，企業(yè)的經(jīng)營管理水平得到了顯著提高，經(jīng)濟效益也逐年增長。答題要求：請分析甲公司內(nèi)部控制改革取得成功的原因，并談?wù)剬ζ渌髽I(yè)的啟示。答案：1.D2.D3.A4.A5.D6.D7.A8.D9.C10.D11.A12.C13.D14.A15.D16.D17.D18.A19.C20.A簡答題答案：1.內(nèi)部控制五要素包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部環(huán)境是基礎(chǔ)，奠定基調(diào)與氛圍；風(fēng)險評估是依據(jù)，識別與評估風(fēng)險；控制活動是手段，將風(fēng)險控制在可承受度；信息與溝通是橋梁，保證信息傳遞順暢；內(nèi)部監(jiān)督是保障，確保內(nèi)部控制持續(xù)有效運行，五要素相互聯(lián)系、相互影響、相輔相成。2.風(fēng)險評估主要步驟：一是識別風(fēng)險，全面查找內(nèi)外部風(fēng)險因素；二是評估風(fēng)險發(fā)生可能性，考量多種因素判斷概率；三是評估風(fēng)險影響程度，分析對目標(biāo)的影響范圍與深度；四是制定風(fēng)險應(yīng)對策略，針對不同風(fēng)險采取規(guī)避、降低、分擔(dān)、承受等策略。論述題答案：內(nèi)部控制對企業(yè)至關(guān)重要。它能保證財務(wù)報告真實可靠，提升信息質(zhì)量，增強投資者信心?？纱_保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營，避免法律風(fēng)險與違規(guī)損失。有助于提高經(jīng)營效率，優(yōu)化流程、合理配置資源。能有效防范風(fēng)險，提前識別與應(yīng)對，降低不確定性。還能保障企業(yè)資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失與浪費，為企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)。案例分析題答案：問題：采購缺授權(quán)審批致成本高；銷售應(yīng)收賬款管理不善致壞賬增；內(nèi)部監(jiān)督機制不健全難以及時糾錯。改進建議：建立嚴(yán)格采購授權(quán)審批制度，明確審批流程與責(zé)任；加強銷售應(yīng)收賬款管理，完善信用評估與賬款催收；健全內(nèi)部監(jiān)督機制，定期審計檢查，設(shè)立舉報渠道，及時發(fā)現(xiàn)糾正違規(guī)行為。綜合設(shè)計題答案：內(nèi)部環(huán)境：完善公司治理結(jié)構(gòu)，明確各部門職責(zé)權(quán)限；培育企業(yè)文化，增強員工內(nèi)控意識。風(fēng)險評估：建立風(fēng)險識別、評估與預(yù)警機制?？刂苹顒樱汉w采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)