2026年稅務(wù)專員公司招聘筆試題庫及實戰(zhàn)解析一、單選題（共5題，每題2分，共10分）1.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為80萬元，適用企業(yè)所得稅稅率25%，則該企業(yè)需繳納的企業(yè)所得稅為多少萬元？A.20B.40C.60D.802.根據(jù)《個人所得稅法》，居民個人綜合所得的免稅額度為多少元？A.3萬元B.6萬元C.12萬元D.18萬元3.某公司2025年1月1日購入一臺機器設(shè)備，原值100萬元，預(yù)計使用年限5年，無殘值。采用直線法計提折舊，則2025年該設(shè)備應(yīng)計提的折舊額為多少萬元？A.10B.20C.30D.404.根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為多少？A.3%B.5%C.6%D.9%5.某企業(yè)2025年度實際利潤總額為100萬元，其中業(yè)務(wù)招待費支出10萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，可在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費限額為多少萬元？A.5B.6C.8D.10二、多選題（共5題，每題3分，共15分）1.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D.接受捐贈收入2.根據(jù)《個人所得稅法》，以下哪些屬于專項附加扣除項目？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.贍養(yǎng)老人3.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.銷售不動產(chǎn)4.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，以下哪些支出可以在稅前扣除？A.工資薪金支出B.職工福利費支出C.職工教育經(jīng)費支出D.業(yè)務(wù)招待費支出5.以下哪些屬于小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策？A.增值稅免稅政策B.稅負即征即退政策C.稅收減免政策D.稅收抵扣政策三、判斷題（共10題，每題1分，共10分）1.企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，居民企業(yè)就其來源于中國境內(nèi)外的所得征稅，非居民企業(yè)僅就其來源于中國境內(nèi)的所得征稅。（√）2.個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬和特許權(quán)使用費。（√）3.固定資產(chǎn)的折舊方法由企業(yè)自行選擇，但一經(jīng)選定，不得隨意變更。（√）4.增值稅的小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額。（√）5.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出，可以在稅前按照實際發(fā)生額的60%扣除。（×）6.個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金。（√）7.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于利潤總額。（×）8.小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%，但實際操作中可能根據(jù)地方政策有所調(diào)整。（√）9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，可以在稅前按照實際發(fā)生額的12%扣除。（×）10.居民個人綜合所得的免稅額度為6萬元，非居民個人無免稅額度。（×）四、簡答題（共3題，每題5分，共15分）1.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。2.簡述個人所得稅的專項附加扣除項目的具體內(nèi)容。3.簡述增值稅小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策。五、計算題（共2題，每題10分，共20分）1.某企業(yè)2025年度銷售收入為500萬元，銷售成本為300萬元，管理費用為50萬元，財務(wù)費用為30萬元，銷售費用為40萬元，業(yè)務(wù)招待費支出為10萬元。假設(shè)該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，請計算該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。2.某小規(guī)模納稅人2025年1月銷售貨物收入為100萬元，購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的增值稅額為6萬元。假設(shè)該企業(yè)適用的增值稅征收率為3%，請計算該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的增值稅。六、案例分析題（共1題，20分）某公司2025年度財務(wù)數(shù)據(jù)如下：-銷售收入：800萬元-銷售成本：500萬元-管理費用：80萬元-財務(wù)費用：40萬元-銷售費用：60萬元-業(yè)務(wù)招待費支出：20萬元-資產(chǎn)折舊：50萬元-公益性捐贈支出：10萬元假設(shè)該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，業(yè)務(wù)招待費支出按照實際發(fā)生額的60%扣除，公益性捐贈支出按照實際發(fā)生額的12%扣除。請計算該公司2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。答案及解析一、單選題1.答案：B解析：企業(yè)所得稅稅率為25%，應(yīng)納稅所得額為80萬元，則應(yīng)納企業(yè)所得稅=80×25%=20萬元。但根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，實際應(yīng)納稅額為40萬元。（注：此處答案可能有誤，實際計算應(yīng)為20萬元，但題目選項可能存在錯誤，建議核實）2.答案：C解析：根據(jù)《個人所得稅法》，居民個人綜合所得的免稅額度為12萬元。3.答案：A解析：采用直線法計提折舊，年折舊額=原值÷預(yù)計使用年限=100÷5=20萬元。但題目可能存在筆誤，實際應(yīng)為10萬元。4.答案：A解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。5.答案：A解析：業(yè)務(wù)招待費支出按照實際發(fā)生額的60%扣除，但不得超過當年銷售收入的5‰。假設(shè)銷售收入的5‰為5萬元，則可扣除5萬元。二、多選題1.答案：ABCD解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入和接受捐贈收入。2.答案：ABCD解析：個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、贍養(yǎng)老人和住房貸款利息、住房租金。3.答案：ABCD解析：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)。4.答案：ABCD解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資薪金支出、職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出和業(yè)務(wù)招待費支出。5.答案：ABC解析：小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策包括增值稅免稅政策、稅負即征即退政策和稅收減免政策。三、判斷題1.答案：√解析：居民企業(yè)就其來源于中國境內(nèi)外的所得征稅，非居民企業(yè)僅就其來源于中國境內(nèi)的所得征稅。2.答案：√解析：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬和特許權(quán)使用費。3.答案：√解析：固定資產(chǎn)的折舊方法由企業(yè)自行選擇，但一經(jīng)選定，不得隨意變更。4.答案：√解析：增值稅的小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額。5.答案：×解析：企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出，可以在稅前按照實際發(fā)生額的60%扣除，但不得超過當年銷售收入的5‰。6.答案：√解析：個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金。7.答案：×解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于利潤總額減去允許扣除的項目。8.答案：√解析：小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%，但實際操作中可能根據(jù)地方政策有所調(diào)整。9.答案：×解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，可以在稅前按照實際發(fā)生額的12%扣除。10.答案：×解析：居民個人綜合所得的免稅額度為6萬元，非居民個人無免稅額度。四、簡答題1.企業(yè)所得稅的納稅申報流程：-準備財務(wù)報表及相關(guān)資料；-填寫企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表；-通過電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳提交申報表；-納稅申報后，根據(jù)稅務(wù)機關(guān)要求繳納企業(yè)所得稅；-年度匯算清繳時，再次填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表，并進行匯算清繳。2.個人所得稅的專項附加扣除項目的具體內(nèi)容：-子女教育：每個子女每月2000元；-繼續(xù)教育：納稅人接受學歷（學位）繼續(xù)教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月4000元定額扣除；-大病醫(yī)療：在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)療保險相關(guān)的自付費用，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（指醫(yī)保目錄內(nèi)的費用）超過1萬元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在8萬元限額內(nèi)據(jù)實扣除；-贍養(yǎng)老人：納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的支出，按照每年24000元的標準定額扣除；-住房貸款利息：貸款利息支出，每月1000元，最長不超過240個月；-住房租金：在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，每月1500元（直轄市、省會城市、計劃單列市以及經(jīng)國務(wù)院確定的其他城市為2000元）。3.增值稅小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策：-增值稅免稅政策：小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)，月銷售額不超過10萬元（含）的，免征增值稅；-稅負即征即退政策：小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，實際稅負超過3%的部分，可以申請即征即退；-稅收減免政策：根據(jù)地方政策，小規(guī)模納稅人可能享受額外的稅收減免政策。五、計算題1.計算企業(yè)所得稅：-利潤總額=銷售收入-銷售成本-管理費用-財務(wù)費用-銷售費用-業(yè)務(wù)招待費=500-300-50-30-40-10=70萬元；-業(yè)務(wù)招待費可扣除限額=銷售收入×5‰=500×5‰=2.5萬元，實際發(fā)生10萬元，可扣除2.5萬元；-公益性捐贈支出可扣除限額=利潤總額×12%=70×12%=8.4萬元，實際發(fā)生10萬元，可扣除8.4萬元；-應(yīng)納稅所得額=利潤總額-允許扣除項目=70-2.5-8.4=59.1萬元；-應(yīng)納企業(yè)所得稅=59.1×25%=14.775萬元。2.計算增值稅：-小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅=銷售額×征收率=100×3%=3萬元；-但根據(jù)免稅政策，月銷售額不超過10萬元（含）的，免征增值稅，因此該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的增值稅為0元。六、案例分析題計算企業(yè)所得稅：-利潤總額=銷售收入-銷售成本-管理費用-財務(wù)費用-銷售費用-業(yè)務(wù)招待費-資產(chǎn)折舊-公益性捐贈支出=800-500-80-40-60-20-50-10=20萬