基金會(huì)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告模板一、審計(jì)概況（一）審計(jì)目的本次審計(jì)旨在核查基金會(huì)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性，評(píng)估內(nèi)部控制制度的有效性，確保資金使用符合章程及相關(guān)法規(guī)要求，維護(hù)捐贈(zèng)人、受益人及社會(huì)公眾的利益。（二）審計(jì)范圍涵蓋[審計(jì)期間]內(nèi)基金會(huì)的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)、資金管理、專項(xiàng)基金運(yùn)作（如適用）、內(nèi)部控制執(zhí)行等情況，涉及會(huì)計(jì)賬簿、憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表、捐贈(zèng)協(xié)議、項(xiàng)目執(zhí)行資料等相關(guān)文件。（三）審計(jì)依據(jù)1.法律法規(guī)：《中華人民共和國慈善法》《基金會(huì)管理?xiàng)l例》《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》等；2.內(nèi)部制度：基金會(huì)章程、財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度及相關(guān)決策文件；3.行業(yè)規(guī)范：公認(rèn)的審計(jì)準(zhǔn)則及職業(yè)道德規(guī)范。（四）審計(jì)方法采用查閱會(huì)計(jì)資料（憑證、賬簿、報(bào)表）、實(shí)地盤點(diǎn)（現(xiàn)金、實(shí)物資產(chǎn)）、訪談?wù){(diào)研（財(cái)務(wù)人員、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、理事會(huì)成員）、函證核實(shí)（銀行、捐贈(zèng)方、合作機(jī)構(gòu)）、穿行測試（內(nèi)部控制流程）等方法，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行全面核查。二、基金會(huì)基本情況簡述基金會(huì)核心信息：登記信息：名稱、登記證號(hào)、成立時(shí)間、宗旨、業(yè)務(wù)范圍；組織架構(gòu)：理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分工；資金來源：捐贈(zèng)收入、政府補(bǔ)助、投資收益等主要渠道；業(yè)務(wù)活動(dòng)：公益項(xiàng)目開展、慈善救助、行業(yè)支持等核心業(yè)務(wù)；資產(chǎn)規(guī)模：審計(jì)期初、期末資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)情況（如“審計(jì)期初資產(chǎn)總額約XX萬元，期末增至XX萬元”）。三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)（一）財(cái)務(wù)收支管理1.收入管理捐贈(zèng)收入：核查捐贈(zèng)協(xié)議與入賬金額的一致性，重點(diǎn)關(guān)注“非限定性/限定性收入劃分是否準(zhǔn)確”“是否存在虛增/截留收入”“是否按捐贈(zèng)人意愿使用資金”；政府補(bǔ)助：確認(rèn)補(bǔ)助資金的撥付文件、使用范圍，核查“是否超范圍使用”“是否存在挪用風(fēng)險(xiǎn)”；投資收益：審查投資決策程序（理事會(huì)決議、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估）、投資標(biāo)的合規(guī)性（是否符合基金會(huì)投資管理規(guī)定）、收益核算準(zhǔn)確性。2.支出管理日常支出：檢查報(bào)銷單據(jù)的完整性（發(fā)票、審批單、合同等）、審批權(quán)限分級(jí)執(zhí)行情況，重點(diǎn)排查“無依據(jù)支出”“超標(biāo)準(zhǔn)列支（如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)）”；項(xiàng)目支出：核對(duì)項(xiàng)目預(yù)算與實(shí)際支出的差異，核查“資金是否專款專用”“項(xiàng)目進(jìn)度與資金撥付是否匹配”“受益對(duì)象確認(rèn)資料（如救助名單、服務(wù)記錄）是否完整”。（二）資金管理與運(yùn)營1.銀行賬戶與資金存放核查銀行賬戶開立是否經(jīng)審批、賬戶數(shù)量及用途是否合理；資金存放是否遵循“安全、保值”原則，重點(diǎn)排查“違規(guī)出借/質(zhì)押資金”“公款私存”。2.資產(chǎn)管理流動(dòng)資產(chǎn)：現(xiàn)金盤點(diǎn)是否賬實(shí)相符，銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否及時(shí)編制；應(yīng)收款項(xiàng)（如捐贈(zèng)應(yīng)收、項(xiàng)目墊款）的可回收性，排查“長期掛賬”“壞賬風(fēng)險(xiǎn)”；固定資產(chǎn)：盤點(diǎn)實(shí)物資產(chǎn)（如辦公設(shè)備、公益項(xiàng)目資產(chǎn)），核對(duì)臺(tái)賬與實(shí)際的一致性，核查“折舊計(jì)提是否合規(guī)”“資產(chǎn)處置（報(bào)廢、捐贈(zèng)）是否履行審批程序”。（三）內(nèi)部控制制度執(zhí)行1.財(cái)務(wù)制度建設(shè)評(píng)估基金會(huì)是否建立“預(yù)算管理、費(fèi)用報(bào)銷、資金審批”等核心財(cái)務(wù)制度，制度是否覆蓋全部財(cái)務(wù)活動(dòng)、是否根據(jù)法規(guī)變化及時(shí)更新。2.不相容職務(wù)分離檢查財(cái)務(wù)崗位設(shè)置（會(huì)計(jì)、出納、審批）是否分離，排查“一人兼任多職（如出納兼管會(huì)計(jì)檔案、審批與經(jīng)辦未分離）”“關(guān)鍵崗位未定期輪崗”。3.單據(jù)審核與檔案管理審查會(huì)計(jì)憑證的審核簽字是否完整、原始單據(jù)是否真實(shí)合法；會(huì)計(jì)檔案（憑證、報(bào)表、合同）的保管是否規(guī)范、查閱是否便捷、是否定期歸檔。（四）專項(xiàng)基金與項(xiàng)目管理（如適用）若基金會(huì)設(shè)有專項(xiàng)基金或開展特定公益項(xiàng)目，需核查：專項(xiàng)基金：設(shè)立是否符合章程及法規(guī)要求、資金來源與使用是否單獨(dú)核算、是否向捐贈(zèng)人及社會(huì)披露收支情況；項(xiàng)目執(zhí)行：立項(xiàng)審批、進(jìn)度跟蹤、效果評(píng)估機(jī)制是否健全，排查“項(xiàng)目延期”“資金閑置/挪用”。（五）稅務(wù)與合規(guī)性檢查基金會(huì)是否按規(guī)定辦理稅務(wù)登記、免稅資格是否合規(guī)（如公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格）、應(yīng)稅收入（如投資收益、服務(wù)收入）是否依法申報(bào)納稅、票據(jù)使用是否符合財(cái)政部門規(guī)定（如公益事業(yè)捐贈(zèng)票據(jù)的開具與管理）。四、審計(jì)結(jié)論綜合審計(jì)發(fā)現(xiàn)，對(duì)基金會(huì)財(cái)務(wù)狀況、資金管理及內(nèi)部控制作出結(jié)論：1.財(cái)務(wù)收支是否真實(shí)、合法，財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反映基金會(huì)的財(cái)務(wù)狀況及業(yè)務(wù)活動(dòng)成果；2.資金管理是否安全規(guī)范，是否存在重大資產(chǎn)損失或資金挪用風(fēng)險(xiǎn)；3.內(nèi)部控制制度是否健全有效，是否能有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；4.是否存在違反法律法規(guī)、章程規(guī)定的重大事項(xiàng)（如違規(guī)投資、利益輸送等）。五、審計(jì)建議針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，提出具體、可操作的改進(jìn)建議：1.財(cái)務(wù)收支管理：完善收入確認(rèn)流程，加強(qiáng)捐贈(zèng)協(xié)議與入賬金額的核對(duì)；優(yōu)化支出審批分級(jí)，明確項(xiàng)目支出的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)與資料歸檔要求；2.資金與資產(chǎn)管理：規(guī)范銀行賬戶管理，定期對(duì)賬；建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬與盤點(diǎn)制度，及時(shí)處置閑置資產(chǎn)；加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)的催收與壞賬計(jì)提管理；3.內(nèi)部控制優(yōu)化：修訂財(cái)務(wù)管理制度，明確崗位權(quán)責(zé)；落實(shí)不相容職務(wù)分離，定期開展崗位輪換；加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)，提升財(cái)務(wù)合規(guī)意識(shí)；4.專項(xiàng)基金與項(xiàng)目：細(xì)化專項(xiàng)基金管理辦法，定期披露收支情況；建立項(xiàng)目全流程監(jiān)管機(jī)制，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行與效果評(píng)估；5.合規(guī)性提升：定期復(fù)核稅務(wù)合規(guī)情況，規(guī)范票據(jù)管理；加強(qiáng)與監(jiān)管部門的溝通，及時(shí)更新免稅資格等合規(guī)文件。六、附件1.審計(jì)期間財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表、現(xiàn)金流量表）；2.主要會(huì)計(jì)憑證、賬簿抽查記錄；3.銀行賬戶對(duì)賬單及余額調(diào)節(jié)表；4.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表；