2026年經(jīng)濟師財政稅收科目及答案考試時長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2026年經(jīng)濟師財政稅收科目考核試卷考核對象：中級經(jīng)濟師（財政稅收方向）考生題型分值分布：-判斷題（共10題，每題2分，計20分）-單選題（共10題，每題2分，計20分）-多選題（共10題，每題2分，計20分）-案例分析題（共3題，每題6分，計18分）-論述題（共2題，每題11分，計22分）總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.中央財政收入主要來源于企業(yè)所得稅和個人所得稅。2.稅收法定原則要求所有稅收征收必須依據(jù)法律授權(quán)。3.增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，其征稅對象是商品和服務(wù)的增值額。4.財政補貼屬于財政收入，但不屬于政府非稅收入。5.稅收杠桿是指通過調(diào)整稅率來影響經(jīng)濟行為的宏觀調(diào)控手段。6.轉(zhuǎn)移支付是中央政府對地方政府的財政補助，屬于中央財政支出。7.發(fā)票管理屬于稅收征收管理的內(nèi)容，但不涉及稅務(wù)稽查。8.稅收優(yōu)惠政策的實施會直接減少國家財政收入規(guī)模。9.財政預(yù)算按收支管理形式可分為增量預(yù)算和零基預(yù)算。10.稅收滯納金屬于稅收強制執(zhí)行措施，不屬于行政處罰。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）。A.營業(yè)稅B.增值稅C.企業(yè)所得稅D.個人所得稅2.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人未按期繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)可按日加收滯納稅款（）。A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%3.下列關(guān)于稅收分類的說法，正確的是（）。A.財產(chǎn)稅屬于流轉(zhuǎn)稅B.資源稅屬于行為稅C.消費稅屬于財產(chǎn)稅D.增值稅屬于行為稅4.財政轉(zhuǎn)移支付的主要形式不包括（）。A.一般性轉(zhuǎn)移支付B.專項轉(zhuǎn)移支付C.稅收返還D.財政補貼5.稅收強制執(zhí)行措施不包括（）。A.查封財產(chǎn)B.拍賣抵押物C.限制消費D.罰款6.下列稅種中，屬于地方稅的是（）。A.增值稅B.資源稅C.城市維護建設(shè)稅D.車船稅7.稅收法定原則的核心是（）。A.稅收立法權(quán)集中B.稅收征收程序規(guī)范C.稅收政策靈活調(diào)整D.稅收優(yōu)惠自主決定8.財政預(yù)算的編制方法中，零基預(yù)算是指（）。A.按上年預(yù)算基數(shù)調(diào)整B.按實際需求重新編制C.按政策目標優(yōu)先排序D.按經(jīng)濟增長比例增長9.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠的說法，錯誤的是（）。A.減免稅屬于稅收優(yōu)惠B.稅率調(diào)整屬于稅收優(yōu)惠C.稅收抵免不屬于稅收優(yōu)惠D.稅收豁免屬于稅收優(yōu)惠10.財政支出按經(jīng)濟性質(zhì)分類，不包括（）。A.購買性支出B.轉(zhuǎn)移性支出C.財政補貼D.債務(wù)利息支出三、多選題（每題2分，共20分）1.稅收的基本特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性E.公平性2.財政收入的來源包括（）。A.稅收收入B.非稅收入C.財政轉(zhuǎn)移支付D.債務(wù)收入E.財政補貼3.稅收征收管理的主要內(nèi)容有（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務(wù)檢查E.稅收優(yōu)惠4.財政轉(zhuǎn)移支付的形式包括（）。A.一般性轉(zhuǎn)移支付B.專項轉(zhuǎn)移支付C.稅收返還D.財政補貼E.債務(wù)豁免5.稅收強制執(zhí)行措施包括（）。A.查封財產(chǎn)B.拍賣抵押物C.限制消費D.罰款E.強制劃撥存款6.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅D.企業(yè)所得稅E.個人所得稅7.財政預(yù)算的編制方法包括（）。A.增量預(yù)算B.零基預(yù)算C.規(guī)劃預(yù)算D.績效預(yù)算E.政策預(yù)算8.稅收優(yōu)惠政策的主要形式包括（）。A.減免稅B.稅率調(diào)整C.稅收抵免D.稅收豁免E.稅收饒讓9.財政支出的分類方法包括（）。A.按經(jīng)濟性質(zhì)分類B.按支出功能分類C.按支出項目分類D.按支出規(guī)模分類E.按支出期限分類10.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人可以申請延期繳納稅款的條件包括（）。A.納稅人經(jīng)營困難B.納稅人遭遇自然災(zāi)害C.納稅人資金周轉(zhuǎn)困難D.納稅人政策性虧損E.納稅人故意拖欠四、案例分析題（每題6分，共18分）案例一：某市A企業(yè)2025年營業(yè)收入5000萬元，營業(yè)成本3000萬元，營業(yè)稅金及附加200萬元，銷售費用500萬元，管理費用300萬元，財務(wù)費用100萬元，投資收益50萬元，營業(yè)外收入100萬元，營業(yè)外支出80萬元。假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他稅收優(yōu)惠。問題：1.A企業(yè)2025年應(yīng)納企業(yè)所得稅多少萬元？2.若A企業(yè)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，其應(yīng)納稅額如何計算？（小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納所得稅；超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納所得稅。）案例二：某省B縣2025年財政收入總額8000萬元，其中中央財政收入3000萬元，省級財政收入2000萬元，縣級財政收入3000萬元。同年，B縣收到中央財政一般性轉(zhuǎn)移支付500萬元，專項轉(zhuǎn)移支付1000萬元。B縣財政支出總額9000萬元，其中購買性支出6000萬元，轉(zhuǎn)移性支出3000萬元。問題：1.B縣2025年中央與地方財政收入占比分別是多少？2.B縣2025年財政收支是否平衡？若不平衡，差額是多少？案例三：某市C企業(yè)2025年因未按規(guī)定申報納稅，稅務(wù)機關(guān)責(zé)令其補繳稅款50萬元，并加收滯納金5萬元。C企業(yè)不服，向稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議，但復(fù)議決定維持原處罰。C企業(yè)隨后向人民法院提起行政訴訟，法院最終判決稅務(wù)機關(guān)撤銷滯納金處罰，但維持補繳稅款決定。問題：1.稅務(wù)機關(guān)對C企業(yè)的處罰是否合法？2.法院最終判決的依據(jù)是什么？五、論述題（每題11分，共22分）1.試述稅收法定原則的基本內(nèi)涵及其在財政稅收管理中的重要性。2.結(jié)合當前我國財政稅收政策，分析稅收杠桿在宏觀經(jīng)濟調(diào)控中的作用及局限性。---標準答案及解析一、判斷題1.×（中央財政收入主要來源于增值稅、企業(yè)所得稅等，個人所得稅屬于地方財政收入。）2.√3.√4.×（財政補貼屬于轉(zhuǎn)移性支出，不屬于非稅收入。）5.√6.√7.×（發(fā)票管理與稅務(wù)稽查均屬于稅收征收管理范疇。）8.×（稅收優(yōu)惠政策可能通過刺激經(jīng)濟增加收入。）9.√10.×（稅收滯納金屬于行政處罰措施。）二、單選題1.B（增值稅為中央與地方共享稅。）2.B（滯納金按日加收1%。）3.D（增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅。）4.C（財政補貼屬于轉(zhuǎn)移性支出。）5.D（罰款屬于行政處罰。）6.D（車船稅屬于地方稅。）7.A（稅收法定原則的核心是立法權(quán)集中。）8.B（零基預(yù)算按實際需求重新編制。）9.C（稅收抵免屬于稅收優(yōu)惠。）10.C（財政補貼屬于轉(zhuǎn)移性支出。）三、多選題1.ABC2.ABDE3.ABCD4.AB5.ABCE6.ABC7.AB8.ABCDE9.ABC10.ABCD四、案例分析題案例一：1.A企業(yè)2025年應(yīng)納稅所得額=5000-3000-200-500-300-100+50+100-80=870萬元應(yīng)納企業(yè)所得稅=870×25%=217.5萬元2.小型微利企業(yè)應(yīng)納稅額=100×12.5%×20%+(300-100)×50%×20%=2.5+20=22.5萬元案例二：1.中央財政收入占比=3000/8000×100%=37.5%；地方財政收入占比=5000/8000×100%=62.5%2.財政收支不平衡，差額=9000-8000=1000萬元（赤字）案例三：1.稅務(wù)機關(guān)對C企業(yè)的處罰合法，但滯納金處罰依據(jù)不足，法院撤銷合法。2.法院依據(jù)稅收法定原則，確認滯納金處罰缺乏法律依據(jù)，但補繳稅款決定合法。五、論述題1.稅收法定原則的基本內(nèi)涵及其重要性稅收法定原則是指所有稅收的征收必須依據(jù)法律授權(quán)，核心內(nèi)涵包括：（1）稅收立法權(quán)集中，由立法機關(guān)而非行政機關(guān)決定稅收制度；（2）稅收征收程序規(guī)范，納稅人權(quán)利受法律保護；（3）稅收政策穩(wěn)定，避免行政隨意調(diào)整