2026年口腔醫(yī)療管理公司應(yīng)付賬款管理制度第一章總則第一條為規(guī)范公司應(yīng)付賬款管理工作，確保應(yīng)付賬款核算真實(shí)準(zhǔn)確、支付合規(guī)及時(shí)，保障公司資金安全與財(cái)務(wù)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，維護(hù)與供應(yīng)商的良好合作關(guān)系，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合口腔醫(yī)療行業(yè)藥品、醫(yī)用耗材采購(gòu)頻繁、供應(yīng)商類型多樣（藥品供應(yīng)商、器械供應(yīng)商、服務(wù)提供商等）、結(jié)算周期固定等行業(yè)特性，特制定本制度。第二條本制度適用于公司所屬各職能部門、各口腔醫(yī)療機(jī)構(gòu)及全體員工，涵蓋應(yīng)付賬款的確認(rèn)、審核、支付、對(duì)賬、壞賬處理、供應(yīng)商管理及監(jiān)督考核等全流程管理活動(dòng)。本制度所稱應(yīng)付賬款，是指公司因采購(gòu)藥品、醫(yī)用耗材、醫(yī)療設(shè)備、接受維修服務(wù)、租賃服務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)向供應(yīng)商支付但尚未支付的款項(xiàng)。第三條應(yīng)付賬款管理遵循“合規(guī)嚴(yán)謹(jǐn)、精準(zhǔn)核算、及時(shí)支付、風(fēng)險(xiǎn)可控”的基本原則。以法律法規(guī)及公司制度為依據(jù)，規(guī)范應(yīng)付賬款全流程操作；確保應(yīng)付賬款核算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，與實(shí)際業(yè)務(wù)及資金流動(dòng)相符；在符合付款條件的前提下，及時(shí)足額支付款項(xiàng)，維護(hù)公司商業(yè)信譽(yù)；加強(qiáng)應(yīng)付賬款風(fēng)險(xiǎn)排查，防范虛假付款、超額付款、資金占用等風(fēng)險(xiǎn)。第四條職責(zé)分工：公司財(cái)務(wù)部為應(yīng)付賬款管理的牽頭部門，負(fù)責(zé)應(yīng)付賬款的核算、審核、支付審批、對(duì)賬、壞賬處理、臺(tái)賬管理及供應(yīng)商財(cái)務(wù)信息備案等工作；采購(gòu)部（或物資管理部）負(fù)責(zé)供應(yīng)商準(zhǔn)入審核、采購(gòu)合同簽訂、采購(gòu)訂單下達(dá)、到貨驗(yàn)收協(xié)調(diào)、采購(gòu)發(fā)票催收及供應(yīng)商關(guān)系維護(hù)，配合財(cái)務(wù)部完成應(yīng)付賬款確認(rèn)與支付審核；各口腔醫(yī)療機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本機(jī)構(gòu)采購(gòu)需求提報(bào)、到貨驗(yàn)收、采購(gòu)發(fā)票初步審核與報(bào)送，配合財(cái)務(wù)部與供應(yīng)商對(duì)賬，反饋采購(gòu)及付款相關(guān)問(wèn)題；供應(yīng)商管理崗（若設(shè)置）負(fù)責(zé)供應(yīng)商信息收集、資質(zhì)審核、準(zhǔn)入與退出管理、供應(yīng)商考核等工作；公司管理層負(fù)責(zé)審批重大采購(gòu)付款事項(xiàng)、應(yīng)付賬款管理制度及相關(guān)費(fèi)用，協(xié)調(diào)解決應(yīng)付賬款管理中的重大問(wèn)題；各業(yè)務(wù)部門（醫(yī)務(wù)科、后勤科等）負(fù)責(zé)提報(bào)真實(shí)合理的采購(gòu)需求，配合完成到貨驗(yàn)收與質(zhì)量確認(rèn)。第二章應(yīng)付賬款確認(rèn)管理第五條應(yīng)付賬款確認(rèn)前提：應(yīng)付賬款的確認(rèn)需同時(shí)滿足以下條件：采購(gòu)業(yè)務(wù)真實(shí)發(fā)生，已簽訂合法有效的采購(gòu)合同或達(dá)成采購(gòu)協(xié)議；采購(gòu)物資已到貨并驗(yàn)收合格（或服務(wù)已完成并驗(yàn)收確認(rèn)）；已取得合法、完整、準(zhǔn)確的采購(gòu)發(fā)票或結(jié)算憑證；采購(gòu)發(fā)票與采購(gòu)合同、入庫(kù)單（或驗(yàn)收單）相關(guān)信息一致（即“三單匹配”）。第六條采購(gòu)發(fā)票審核規(guī)范：（一）發(fā)票接收：各口腔醫(yī)療機(jī)構(gòu)或采購(gòu)部在收到供應(yīng)商提供的采購(gòu)發(fā)票后，需在2個(gè)工作日內(nèi)提交至財(cái)務(wù)部。提交時(shí)需附上對(duì)應(yīng)的采購(gòu)合同復(fù)印件、采購(gòu)訂單、入庫(kù)單（或驗(yàn)收單）等佐證資料；（二）發(fā)票審核：財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員對(duì)采購(gòu)發(fā)票進(jìn)行審核，重點(diǎn)核查發(fā)票真?zhèn)?、發(fā)票抬頭、稅號(hào)、金額、稅率、開(kāi)票內(nèi)容等信息是否準(zhǔn)確合規(guī)，發(fā)票信息與采購(gòu)合同、入庫(kù)單（或驗(yàn)收單）是否一致，佐證資料是否完整。針對(duì)口腔醫(yī)療行業(yè)特性，需特別核查藥品、醫(yī)用耗材發(fā)票的品名、規(guī)格、數(shù)量是否與采購(gòu)入庫(kù)信息相符，是否符合醫(yī)保相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)范；（三）問(wèn)題發(fā)票處理：對(duì)審核發(fā)現(xiàn)信息不符、要素缺失、偽造變?cè)斓葐?wèn)題的發(fā)票，財(cái)務(wù)部需立即退回相關(guān)部門，通知供應(yīng)商整改或重新開(kāi)具，并跟蹤整改進(jìn)度。問(wèn)題發(fā)票未整改完成前，不得確認(rèn)應(yīng)付賬款。第七條應(yīng)付賬款核算規(guī)范：財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員在完成發(fā)票審核及“三單匹配”核查后，根據(jù)審核通過(guò)的資料，及時(shí)在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中確認(rèn)應(yīng)付賬款，錄入供應(yīng)商名稱、金額、款項(xiàng)性質(zhì)、付款期限、對(duì)應(yīng)采購(gòu)業(yè)務(wù)等信息，建立《應(yīng)付賬款明細(xì)臺(tái)賬》，詳細(xì)記錄每筆應(yīng)付賬款的發(fā)生日期、供應(yīng)商名稱、金額、合同號(hào)、發(fā)票號(hào)、入庫(kù)單號(hào)、付款狀態(tài)、付款日期等信息。確保應(yīng)付賬款核算及時(shí)、精準(zhǔn)，賬實(shí)相符。第八條特殊業(yè)務(wù)應(yīng)付賬款確認(rèn)：（一）暫估應(yīng)付賬款：因供應(yīng)商未及時(shí)提供發(fā)票，且采購(gòu)物資已驗(yàn)收合格并投入使用的，財(cái)務(wù)部可按采購(gòu)合同約定金額或?qū)嶋H入庫(kù)金額暫估確認(rèn)應(yīng)付賬款。待收到合規(guī)發(fā)票后，及時(shí)沖銷暫估金額，按發(fā)票實(shí)際金額重新確認(rèn)應(yīng)付賬款；暫估應(yīng)付賬款需在月度結(jié)賬前進(jìn)行梳理，確保暫估金額合理，且在收到發(fā)票后1個(gè)月內(nèi)完成調(diào)整；（二）服務(wù)類應(yīng)付賬款：接受維修服務(wù)、租賃服務(wù)等非物資采購(gòu)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)付賬款，需在服務(wù)完成并驗(yàn)收合格后，憑服務(wù)合同、驗(yàn)收確認(rèn)單及合規(guī)發(fā)票確認(rèn)應(yīng)付賬款，確保服務(wù)內(nèi)容、金額與發(fā)票信息一致。第三章應(yīng)付賬款支付管理第九條付款申請(qǐng)條件：申請(qǐng)支付應(yīng)付賬款需滿足以下條件：應(yīng)付賬款已確認(rèn)入賬，且“三單匹配”審核通過(guò)；已達(dá)到采購(gòu)合同或協(xié)議約定的付款期限及付款條件（如預(yù)付款、進(jìn)度款、尾款等對(duì)應(yīng)的付款節(jié)點(diǎn)）；供應(yīng)商已按約定履行全部義務(wù)，無(wú)質(zhì)量糾紛、服務(wù)瑕疵等未解決問(wèn)題；付款申請(qǐng)資料完整，包括付款申請(qǐng)表、采購(gòu)合同復(fù)印件、發(fā)票復(fù)印件、入庫(kù)單（或驗(yàn)收單）復(fù)印件等。第十條付款申請(qǐng)流程：（一）申請(qǐng)?zhí)釄?bào)：各口腔醫(yī)療機(jī)構(gòu)或采購(gòu)部根據(jù)已確認(rèn)的應(yīng)付賬款及付款條件，填寫《應(yīng)付賬款付款申請(qǐng)表》，注明供應(yīng)商名稱、付款金額、付款用途、合同號(hào)、發(fā)票號(hào)、付款方式（銀行轉(zhuǎn)賬、承兌匯票等）及收款賬戶信息，附上相關(guān)佐證資料，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至財(cái)務(wù)部；（二）財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員對(duì)付款申請(qǐng)資料進(jìn)行審核，核查付款申請(qǐng)信息與應(yīng)付賬款臺(tái)賬是否一致，付款條件是否滿足，佐證資料是否完整，收款賬戶信息是否準(zhǔn)確。審核通過(guò)后，報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批；（三）管理層審批：財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后，根據(jù)付款金額大小及重要性，按公司審批權(quán)限報(bào)公司管理層審批。其中，大額付款（具體標(biāo)準(zhǔn)由公司另行制定）或重大采購(gòu)項(xiàng)目付款需經(jīng)公司主要負(fù)責(zé)人審批；（四）付款執(zhí)行：財(cái)務(wù)部在收到最終審批通過(guò)的付款申請(qǐng)后，在2個(gè)工作日內(nèi)安排付款操作，通過(guò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)或銀行柜臺(tái)辦理付款手續(xù)。付款完成后，及時(shí)獲取付款憑證（銀行回單等），并在《應(yīng)付賬款明細(xì)臺(tái)賬》中更新付款狀態(tài)及付款日期。第十一條付款方式與賬戶管理：付款方式優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬方式，確需采用承兌匯票等其他方式的，需經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及公司管理層審批同意。財(cái)務(wù)部需核實(shí)供應(yīng)商收款賬戶信息的真實(shí)性與準(zhǔn)確性，將供應(yīng)商賬戶信息備案至《供應(yīng)商財(cái)務(wù)信息臺(tái)賬》，并定期更新。嚴(yán)禁將款項(xiàng)支付至采購(gòu)合同約定以外的賬戶，確需變更收款賬戶的，需由供應(yīng)商提供加蓋公章的正式書面申請(qǐng)，經(jīng)采購(gòu)部及財(cái)務(wù)部審核確認(rèn)后，方可變更付款賬戶。第十二條特殊付款情形處理：（一）預(yù)付款支付：因采購(gòu)特殊藥品、大型醫(yī)療設(shè)備等業(yè)務(wù)需支付預(yù)付款的，需在采購(gòu)合同中明確預(yù)付款比例、支付條件及退款條款。付款申請(qǐng)時(shí)需附上采購(gòu)合同及預(yù)付款支付說(shuō)明，經(jīng)采購(gòu)部負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及公司管理層審批同意后，方可支付；財(cái)務(wù)部需跟蹤預(yù)付款對(duì)應(yīng)的物資到貨或服務(wù)完成情況，確保預(yù)付款按約定轉(zhuǎn)化為應(yīng)付賬款或及時(shí)收回；（二）逾期付款處理：因公司資金周轉(zhuǎn)困難等原因需逾期付款的，財(cái)務(wù)部需提前與供應(yīng)商溝通協(xié)商，說(shuō)明逾期原因及預(yù)計(jì)付款時(shí)間，達(dá)成逾期付款共識(shí)并留存書面記錄。同時(shí)，需向公司管理層報(bào)告逾期付款情況，制定資金籌措計(jì)劃，盡快完成付款；（三）質(zhì)量問(wèn)題扣款付款：因采購(gòu)物資質(zhì)量不合格或服務(wù)存在瑕疵，需從應(yīng)付賬款中扣除相應(yīng)款項(xiàng)的，需由采購(gòu)部或各口腔醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供質(zhì)量問(wèn)題確認(rèn)證明及扣款說(shuō)明，經(jīng)供應(yīng)商確認(rèn)（或按合同約定）后，財(cái)務(wù)部按扣除后的金額辦理付款手續(xù)，并調(diào)整應(yīng)付賬款金額。第四章應(yīng)付賬款對(duì)賬與臺(tái)賬管理第十三條對(duì)賬頻率與規(guī)范：財(cái)務(wù)部需建立定期對(duì)賬機(jī)制，每月與各供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款余額，每季度開(kāi)展一次全面對(duì)賬。針對(duì)口腔醫(yī)療行業(yè)藥品、耗材采購(gòu)頻繁的特點(diǎn)，對(duì)核心供應(yīng)商（如主要藥品供應(yīng)商、大型器械供應(yīng)商）可適當(dāng)提高對(duì)賬頻率。對(duì)賬時(shí)需向供應(yīng)商提供應(yīng)付賬款對(duì)賬單，注明截至對(duì)賬日期的應(yīng)付賬款余額、未付明細(xì)等信息，由供應(yīng)商核對(duì)確認(rèn)后反饋。第十四條對(duì)賬差異處理：對(duì)賬過(guò)程中發(fā)現(xiàn)應(yīng)付賬款金額差異的，財(cái)務(wù)部需聯(lián)合采購(gòu)部及各口腔醫(yī)療機(jī)構(gòu)及時(shí)核查差異原因，核查內(nèi)容包括采購(gòu)合同、入庫(kù)單、發(fā)票、付款記錄等相關(guān)資料。對(duì)因核算錯(cuò)誤導(dǎo)致的差異，財(cái)務(wù)部及時(shí)調(diào)整賬務(wù)；對(duì)因未達(dá)賬項(xiàng)導(dǎo)致的差異，需在對(duì)賬單中注明并跟蹤處理；對(duì)因供應(yīng)商記賬錯(cuò)誤導(dǎo)致的差異，需通知供應(yīng)商核實(shí)調(diào)整。差異處理完成后，重新與供應(yīng)商確認(rèn)對(duì)賬結(jié)果，確保雙方賬賬相符。第十五條臺(tái)賬管理規(guī)范：財(cái)務(wù)部需建立健全應(yīng)付賬款臺(tái)賬體系，包括《應(yīng)付賬款明細(xì)臺(tái)賬》《供應(yīng)商財(cái)務(wù)信息臺(tái)賬》《付款申請(qǐng)審批臺(tái)賬》《對(duì)賬記錄臺(tái)賬》等。臺(tái)賬需及時(shí)更新，詳細(xì)記錄應(yīng)付賬款發(fā)生、審核、支付、對(duì)賬、差異處理等全流程信息。臺(tái)賬資料需妥善保管，定期整理歸檔，確保應(yīng)付賬款管理全過(guò)程可追溯。第五章供應(yīng)商管理第十六條供應(yīng)商準(zhǔn)入審核：采購(gòu)部或供應(yīng)商管理崗需對(duì)擬合作供應(yīng)商進(jìn)行嚴(yán)格的準(zhǔn)入審核，審核內(nèi)容包括供應(yīng)商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、相關(guān)行業(yè)資質(zhì)證書（如藥品供應(yīng)商需具備GSP證書，醫(yī)療器械供應(yīng)商需具備醫(yī)療器械經(jīng)營(yíng)許可證等）、財(cái)務(wù)狀況、信用等級(jí)、產(chǎn)品質(zhì)量認(rèn)證、售后服務(wù)能力等。審核通過(guò)后，納入公司合格供應(yīng)商名錄，方可開(kāi)展合作。嚴(yán)禁與無(wú)合法資質(zhì)、信用不良、產(chǎn)品質(zhì)量無(wú)保障的供應(yīng)商合作。第十七條供應(yīng)商信息管理：采購(gòu)部或供應(yīng)商管理崗需建立《合格供應(yīng)商名錄》及《供應(yīng)商信息檔案》，詳細(xì)記錄供應(yīng)商基本信息（名稱、地址、聯(lián)系方式）、資質(zhì)證書、財(cái)務(wù)信息（開(kāi)戶行、賬號(hào)、稅號(hào)）、合作范圍、采購(gòu)合同、付款周期、對(duì)賬記錄等信息。供應(yīng)商信息發(fā)生變更時(shí)，需及時(shí)收集更新相關(guān)資料，報(bào)財(cái)務(wù)部備案。第十八條供應(yīng)商考核與退出：公司建立供應(yīng)商年度考核機(jī)制，由采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部、各口腔醫(yī)療機(jī)構(gòu)聯(lián)合對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核，考核指標(biāo)包括產(chǎn)品質(zhì)量、交貨及時(shí)性、價(jià)格合理性、售后服務(wù)質(zhì)量、發(fā)票提供及時(shí)性與合規(guī)性等。對(duì)考核合格的供應(yīng)商，繼續(xù)保持合作；對(duì)考核不合格的供應(yīng)商，提出整改要求，整改仍不合格的，納入黑名單，終止合作。因供應(yīng)商違法違規(guī)、嚴(yán)重違約、提供虛假信息等情況，需立即終止合作的，按規(guī)定辦理退出手續(xù)，清理相關(guān)應(yīng)付賬款。第六章應(yīng)付賬款風(fēng)險(xiǎn)防控與壞賬處理第十九條風(fēng)險(xiǎn)排查機(jī)制：財(cái)務(wù)部每月對(duì)未付應(yīng)付賬款進(jìn)行梳理，每季度開(kāi)展一次應(yīng)付賬款風(fēng)險(xiǎn)排查，重點(diǎn)排查以下風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：應(yīng)付賬款確認(rèn)依據(jù)不充分，存在虛假采購(gòu)或虛增應(yīng)付賬款情況；采購(gòu)發(fā)票虛假、偽造，存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；付款審批流程不合規(guī)，存在超額付款、重復(fù)付款風(fēng)險(xiǎn)；應(yīng)付賬款賬齡過(guò)長(zhǎng)，占用公司資金；供應(yīng)商資質(zhì)失效或信用惡化，存在付款后無(wú)法履約風(fēng)險(xiǎn)等。對(duì)排查發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)隱患，建立《應(yīng)付賬款風(fēng)險(xiǎn)排查臺(tái)賬》，明確整改責(zé)任人、整改時(shí)限及整改措施，確保隱患及時(shí)整改到位。第二十條賬齡管理規(guī)范：財(cái)務(wù)部需對(duì)未付應(yīng)付賬款按賬齡進(jìn)行分類管理，明確不同賬齡區(qū)間的管控要求（如賬齡超過(guò)3個(gè)月的應(yīng)付賬款重點(diǎn)跟蹤，賬齡超過(guò)6個(gè)月的應(yīng)付賬款專項(xiàng)核查）。對(duì)賬齡過(guò)長(zhǎng)的應(yīng)付賬款，財(cái)務(wù)部需聯(lián)合采購(gòu)部核查原因，及時(shí)與供應(yīng)商溝通，制定付款或清理計(jì)劃，避免資金長(zhǎng)期占用或產(chǎn)生法律糾紛。第二十一條壞賬確認(rèn)與處理：應(yīng)付賬款因供應(yīng)商注銷、破產(chǎn)、失聯(lián)等原因，確實(shí)無(wú)法支付的，需按以下流程處理：財(cái)務(wù)部收集供應(yīng)商注銷證明、破產(chǎn)公告、失聯(lián)證明等相關(guān)證據(jù)資料，填寫《應(yīng)付賬款壞賬處理申請(qǐng)表》，說(shuō)明壞賬原因及金額；經(jīng)采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司管理層審批；審批通過(guò)后，按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定，將無(wú)法支付的應(yīng)付賬款轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入核算，并在《應(yīng)付賬款明細(xì)臺(tái)賬》中注明壞賬處理情況，相關(guān)證據(jù)資料歸檔留存。第七章監(jiān)督考核與責(zé)任追究第二十二條監(jiān)督檢查：公司財(cái)務(wù)部聯(lián)合審計(jì)部（如設(shè)有），每季度對(duì)各口腔醫(yī)療機(jī)構(gòu)及采購(gòu)部的應(yīng)付賬款管理工作開(kāi)展監(jiān)督檢查，重點(diǎn)核查應(yīng)付賬款確認(rèn)的合規(guī)性、發(fā)票審核的準(zhǔn)確性、付款審批流程的完整性、臺(tái)賬管理的規(guī)范性、對(duì)賬的及時(shí)性、供應(yīng)商準(zhǔn)入審核的嚴(yán)格性等。檢查結(jié)果形成《應(yīng)付賬款管理監(jiān)督檢查報(bào)告》，上報(bào)公司管理層，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題下達(dá)整改通知，督促相關(guān)部門限期整改。第二十三條考核評(píng)價(jià)：將應(yīng)付賬款管理工作納入公司年度績(jī)效考核體系，考核對(duì)象包括財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、采購(gòu)部負(fù)責(zé)人、各口腔醫(yī)療機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及相關(guān)崗位人員?？己酥笜?biāo)包括應(yīng)付賬款核算準(zhǔn)確率、付款及時(shí)率、發(fā)票審核合規(guī)率、三單匹配率、對(duì)賬完成率、風(fēng)險(xiǎn)隱患整改完成率、供應(yīng)商管理規(guī)范性等?？己私Y(jié)果與相關(guān)人員的績(jī)效評(píng)級(jí)、評(píng)優(yōu)評(píng)先直接掛鉤。第二十四條激勵(lì)機(jī)制：對(duì)嚴(yán)格遵守本制度，在應(yīng)付賬款管理工作中表現(xiàn)突出的部門或個(gè)人（如及時(shí)發(fā)現(xiàn)重大付款風(fēng)險(xiǎn)、精準(zhǔn)完成應(yīng)付賬款核算、高效推進(jìn)對(duì)賬工作、提出管理優(yōu)化建議并被采納等），公司給予通報(bào)表?yè)P(yáng)及一次性現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)。第二十五條責(zé)任追究：對(duì)違反本制度規(guī)定的部門或個(gè)人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)處理：（一）未按規(guī)定審核采購(gòu)發(fā)票或確認(rèn)應(yīng)付賬款，導(dǎo)致核算錯(cuò)誤、虛增應(yīng)付賬款的，追究財(cái)務(wù)部相關(guān)責(zé)任人及業(yè)務(wù)部門提交人員責(zé)任；（二）違反付款審批流程，擅自支付款項(xiàng)、超額支付款項(xiàng)或支付至非約定賬戶的，追究財(cái)務(wù)部相關(guān)責(zé)任人及審批人員責(zé)任；造成公司損失的，依法追究賠償責(zé)任；（三）采購(gòu)部或各口腔醫(yī)療機(jī)構(gòu)未按規(guī)定開(kāi)展供應(yīng)商準(zhǔn)入審核，導(dǎo)致與不合格供應(yīng)商合作，或未及時(shí)催收采購(gòu)發(fā)票、反饋采購(gòu)問(wèn)題，影響應(yīng)付賬款管理的，追究相關(guān)部門負(fù)責(zé)人及直接責(zé)任人責(zé)任；（四）在應(yīng)付賬款對(duì)賬、風(fēng)險(xiǎn)排查中弄虛作假、敷衍了事，或拒不整改存在問(wèn)題的，追究相關(guān)部門負(fù)責(zé)人及直接責(zé)任人責(zé)任；（五）因個(gè)人失職導(dǎo)致公司產(chǎn)生壞賬損失或法律糾紛的，追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任；涉嫌違法的，依法追究法律責(zé)任。第八章附則第二十六條本制度未盡事宜，由財(cái)務(wù)部牽頭聯(lián)合相關(guān)部門制定補(bǔ)